Validación de operaciones con terceros (Modelo 347)
El Modelo 347 es una declaración informativa que deben presentar empresas y autónomos en España para informar a la Agencia Tributaria sobre las operaciones realizadas con terceros que superen los 3.005,06 euros anuales, IVA incluido.
Esta herramienta permite a Hacienda cruzar datos entre clientes y proveedores para verificar que las declaraciones de IVA y otros impuestos sean correctas, ayudando a detectar posibles irregularidades.
Aunque no es un impuesto en sí mismo, es obligatorio para la mayoría de los sujetos pasivos del IVA que operen dentro de este umbral, con algunas excepciones, como las administraciones públicas o personas físicas en régimen de módulos, salvo en casos concretos.
El objetivo del Modelo 347 es garantizar la transparencia fiscal y controlar el flujo económico entre las distintas partes implicadas en operaciones comerciales.
Su presentación es crucial para evitar sanciones, ya que permite a Hacienda supervisar las actividades económicas de forma precisa.
¿Quién está obligado a presentar el Modelo 347?
Deben presentar el Modelo 347 todos los empresarios, autónomos y profesionales que hayan realizado operaciones comerciales con un cliente o proveedor cuyo importe anual supere los 3.005,06 euros.
Esto incluye tanto las compras como las ventas de bienes y servicios que se ajusten a este límite.
También deben declararse pagos en efectivo superiores a 6.000 euros y ciertas operaciones específicas, como los arrendamientos sujetos a retención o adquisiciones intracomunitarias.
La obligación recae tanto en grandes empresas como en pequeñas y medianas empresas (pymes) y autónomos que cumplan estos criterios.
La importancia de esta declaración radica en que Hacienda utiliza los datos recogidos en el Modelo 347 para cruzarlos con la información proporcionada por otros contribuyentes.
Por eso, cualquier diferencia entre las cifras declaradas por ambas partes puede derivar en una solicitud de aclaración.
¿Qué información se incluye en el Modelo 347?
En el Modelo 347 se debe detallar la información relacionada con las operaciones realizadas con terceros, como el nombre o razón social y el NIF del cliente o proveedor, así como el importe total de las operaciones desglosado por trimestres.
Además, se deben incluir detalles específicos de las transacciones, como pagos en efectivo superiores a 6.000 euros y operaciones realizadas con carácter intracomunitario o internacional.
Toda esta información debe coincidir con los registros contables de la empresa y las declaraciones periódicas de IVA presentadas anteriormente.
La precisión de los datos es esencial, ya que cualquier error puede llevar a una solicitud por parte de Hacienda.
¿Cuándo se presenta el Modelo 347?
El Modelo 347 debe presentarse en el mes de febrero de cada año, haciendo referencia a las operaciones realizadas durante el ejercicio fiscal anterior.
Por ejemplo, las transacciones llevadas a cabo en 2024 deberán declararse en febrero de 2025.
La presentación se realiza exclusivamente de forma telemática, a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria, por lo que es necesario contar con un certificado digital o estar registrado en el sistema Cl@ve PIN.
Cumplir con el plazo establecido es fundamental para evitar sanciones económicas o inspecciones por parte de Hacienda.
Una correcta preparación de la declaración durante el año, con registros contables detallados y actualizados, facilitará el proceso de presentación.
Es recomendable realizar una revisión exhaustiva de la información antes de enviarla para asegurar que no existan errores en los datos proporcionados.
¿Puede Hacienda solicitar un requerimiento relacionado con el Modelo 347?
Hacienda puede requerir información adicional relacionada con el Modelo 347 si detecta discrepancias entre las cifras declaradas por tu empresa y las presentadas por tus clientes o proveedores.
Al tratarse de una declaración informativa que permite cruzar datos entre diferentes contribuyentes, cualquier diferencia puede generar una notificación.
Por ejemplo, si tu empresa declara haber vendido por un importe determinado y el cliente informa de una cifra distinta, Hacienda puede solicitar documentación adicional para aclarar la situación.
En caso de recibir un requerimiento, es fundamental responder dentro del plazo establecido y aportar toda la documentación necesaria incluyendo facturas, libros de contabilidad o extractos bancarios, para justificar las operaciones declaradas.
Consecuencias de no presentar el Modelo 347 o hacerlo de forma incorrecta
No presentar el Modelo 347 o hacerlo con errores puede tener consecuencias significativas para las empresas y los autónomos.
Las sanciones económicas por datos incorrectos o no declarados pueden llegar a un máximo de 20.000 euros.
En casos graves, Hacienda puede iniciar inspecciones más exhaustivas que incluyan otras obligaciones fiscales, como el IVA, el IRPF o el Impuesto sobre Sociedades.
Además, las discrepancias en las cifras declaradas pueden afectar la posibilidad de justificar deducciones de impuestos, generando pérdidas económicas adicionales.
Por este motivo, es crucial asegurarse de que la información declarada en el Modelo 347 sea exacta y coincida con los registros contables y fiscales de la empresa.
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Nos encargamos de preparar y presentar el Modelo 347, revisando minuciosamente tus datos contables y fiscales para garantizar tu trayectoria fiscal.
Si Hacienda te solicita información adicional, actuamos como tus representantes, gestionando el proceso de forma eficiente para evitar sanciones.
