El modelo tributario 720 es la declaración obligatoria para quien tiene bienes y derechos fuera de España. Aquí sabrás qué es exactamente y las implicaciones que tiene en tus finanzas personales.
Qué es el modelo tributario 720
El modelo tributario 720 es una declaración informativa que se tiene que presentar ante la Agencia Tributaria (AEAT). Concretamente, lo tienen que hacer todas aquellas personas que tengan bienes y derechos fuera de España por más de 50.000 euros o con un incremento de 20.000 euros de un ejercicio a otro. Esto incluye inmuebles, cuentas corrientes, acciones, seguros u otro tipo de rentas.
Para tener esta obligación, debes tener la residencia fiscal en España, esto es, residir más de 183 días al año. La declaración se tiene que presentar anualmente, por vía telemática o pedir ayuda presencial, en su caso. Y tienes que hacer en el primer trimestre del año posterior, es decir, entre el día 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente. Una vez que la hayas presentado, deberás revisar la periodicidad, para incorporar los cambios que correspondan.
Como podemos ver, este es un documento que está concebido para dos tipos de contribuyente, básicamente: el extranjero residente en España y el español residente que tiene un patrimonio importante en el extranjero. En ambos casos, se tiene que cubrir esta declaración informativa para cumplir con las obligaciones fiscales. Por esa razón, es muy común que en extranjeros de un cierto estatus económico esta declaración se tenga que hacer.
Eso sí, el concepto de residente fiscal es fundamental. Un extranjero que pase largas temporadas en España, pero que no llegue a la mitad del año, no tendría que presentarlo. Lo recomendable, en este caso, es que la residencia fiscal se ajuste a la realidad; de lo contrario, la AEAT puede hacer comprobaciones si sospecha que hay un fraude de ley.
Cómo influye el modelo 720 en tus finanzas
La presentación y gestión del modelo 720 es fundamental en las finanzas personales por varios motivos. Pero, básicamente, podemos destacar tres razones, que son estas:
1. Es obligatorio presentarlo
La declaración informativa del modelo 720 es obligatoria, no tiene vuelta de hoja. Y este es un punto importante, puesto que tienes la obligación de presentarla y no hacerlo puede generar un doble problema. En primer lugar, porque si la AEAT detecta que tienes bienes en el extranjero no declarados, te sancionará por ello. Por otra parte, porque según la cuantía de estos bienes no declarados, se podría abrir una causa penal por fraude fiscal o blanqueo de capital.
Aquí no estamos hablando de pequeñas cantidades para una gestión puntual. Por lo tanto, y por sentido común, si tienes alguna vivienda o cuenta bancaria de importancia en el extranjero, hay que declararla.
2. Sirve para evitar la doble imposición (en algunos casos)
Una ventaja que tiene esta declaración es que puede servir para evitar la doble imposición. Si España tiene un tratado con el país extranjero en el que tienes tus bienes y derechos, no tendrás que pagar dos veces. Eso sí, para aclarar este extremo, es necesario que te asesores adecuadamente con un especialista. Los tratados contra la doble imposición varían mucho, así como la situación fiscal, de manera que es habitual no conocer la situación.
Ojo, insistimos en que aquí lo importante es el concepto de residencia fiscal, tengas un DNI o un NIE. Al final, se trata de definir claramente tus responsabilidades con la hacienda española. En algunos casos, tendrás que pagar por el patrimonio que tengas en el extranjero, mientras que en otros no será necesario.
3. Cambia la base imponible de los impuestos
Los bienes en el extranjero se suman a la base imponible de un contribuyente y eso tiene efectos fiscales. El caso más importante es el del Impuesto sobre el Patrimonio (IP) o el Impuesto a las Grandes Fortunas. Sin embargo, también podría servir para otros tributos, como el Impuesto de Sucesiones. Asimismo, también hay una serie de deducciones en reinversión en vivienda en el extranjero. Todos estos datos influirán a la hora de hacer los cálculos, teniendo en cuenta la Comunidad Autónoma.
Recomendamos, siempre, hacer cálculos realistas para evitar problemas en el futuro. Obviamente, además de los incrementos de valor, se pueden incluir las pérdidas. Así, este baremo estará convenientemente actualizado y evitarás reclamaciones futuras del fisco.
Qué revisar antes de preparar el modelo 720
Antes de presentar el modelo 720, conviene hacer una revisión documental ordenada, porque muchos errores aparecen cuando el contribuyente intenta reconstruir la información al final del plazo. La declaración exige datos concretos sobre los bienes situados fuera de España, de modo que no basta con saber que existe una cuenta o una propiedad; hay que identificar correctamente el bien, justificar su valor y comprobar qué posición tenía el contribuyente durante el ejercicio declarado.
En el caso de las cuentas bancarias, la Agencia Tributaria tiene en cuenta tanto el saldo a 31 de diciembre como el saldo medio del último trimestre. Para valores, fondos, seguros o rentas, la referencia cambia según el tipo de producto, por lo que resulta importante revisar la documentación emitida por la entidad extranjera y conservarla en un archivo accesible. En inmuebles, la fecha y el valor de adquisición tienen un peso especial, sobre todo cuando la propiedad se ha comprado por partes o existe titularidad compartida.
Esta preparación previa ayuda a evitar diferencias entre lo declarado y lo que puede constar en bancos, registros o intermediarios financieros extranjeros. También permite detectar a tiempo situaciones que suelen pasar desapercibidas, como una cuenta sobre la que se ha dejado de estar autorizado, una inversión trasladada a otra entidad o un inmueble heredado cuya aceptación ya tiene efectos fiscales.
Productos financieros que suelen generar dudas
Uno de los aspectos más delicados del modelo 720 es saber qué productos deben incluirse y cuáles quedan fuera. La duda es frecuente en residentes extranjeros que mantienen inversiones en su país de origen, porque algunos instrumentos tienen una denominación distinta a la que se utiliza habitualmente en España. Esto ocurre, por ejemplo, con determinados planes de pensiones, seguros de vida o productos de inversión gestionados por entidades extranjeras.
La Agencia Tributaria aclara que los derechos consolidados en un plan de pensiones extranjero no se informan mientras no se produzca la contingencia que dé lugar al cobro, aunque puede existir obligación cuando el producto permite rescate en condiciones similares a un seguro de vida. También distingue otros casos concretos, como los ETF, que sí deben declararse cuando cumplen las características indicadas para este tipo de inversión.
Por eso es recomendable revisar cada producto desde su naturaleza jurídica y fiscal, no solo desde el nombre comercial que utiliza la entidad extranjera. Dos inversiones que parecen parecidas para el cliente pueden tener un tratamiento distinto en el modelo, y una clasificación incorrecta puede generar requerimientos posteriores.
Cómo evitar errores después de haber presentado el modelo 720
La gestión del modelo 720 no termina con la presentación de la primera declaración. A partir de ese momento, conviene mantener un control anual de los bienes ya comunicados, especialmente si hay movimientos importantes en cuentas, cambios de entidad, ventas de activos o modificaciones en la titularidad. La Agencia Tributaria indica que, tras una primera presentación, solo habrá que volver a presentar el modelo respecto al bloque correspondiente cuando se produzca el incremento previsto sobre la última declaración presentada o cuando exista otra causa que obligue a informar, como una transmisión.
Este seguimiento es importante porque muchos contribuyentes creen que, una vez presentado el modelo por primera vez, deben repetirlo cada año de forma automática. Otros cometen el error contrario y olvidan revisar si han cambiado las circunstancias que motivaron la declaración inicial. En la práctica, lo más prudente es hacer una comprobación anual con los extractos y certificados actualizados, aunque finalmente no haya que presentar una nueva declaración.
Cambios de titularidad, cancelaciones y cuentas migradas
Hay operaciones que pueden parecer irrelevantes para el contribuyente, pero que sí tienen efectos informativos. Si una persona deja de estar autorizada en una cuenta extranjera ya declarada, la Agencia Tributaria establece que debe informarse de esa revocación, indicando el saldo existente en la fecha en la que dejó de tener esa condición. En cambio, cuando una persona es titular de una cuenta y también figura como autorizada, la propia titularidad absorbe esa posición a efectos de declaración.
También hay que prestar atención a la cancelación de cuentas, a la venta de inversiones y a los cambios de entidad. Una cuenta extranjera que migra a una entidad financiera situada en España puede dejar de generar obligación informativa en el modelo 720 si se mantiene la misma titularidad y no se produce una extinción previa. Si el traslado implica cancelar una cuenta y abrir otra nueva, la operación debe revisarse con más cuidado, porque puede existir obligación de informar sobre la extinción.
Estas situaciones explican por qué el modelo 720 requiere algo más que rellenar un formulario. Es una declaración informativa muy vinculada a la trazabilidad del patrimonio, de manera que cualquier cambio relevante debe analizarse con criterio fiscal antes de decidir si procede presentar una nueva declaración.
Conoce cómo pagar menos impuestos
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