Calcula una estimación orientativa del Modelo 210 por renta imputada o por el alquiler de un inmueble situado en España.
Introduce los datos de la vivienda, tu porcentaje de propiedad y tu residencia fiscal para obtener una primera aproximación del impuesto antes de presentar la declaración.
Esta calculadora está preparada para los ejercicios 2025 y 2026. El resultado es orientativo y puede variar según la documentación, los períodos de alquiler, los gastos fiscalmente deducibles, las amortizaciones y la situación catastral del inmueble.
Calcula tu Modelo 210
Selecciona si quieres calcular la renta imputada de una vivienda no alquilada o los rendimientos obtenidos por alquiler.
Calculadora Modelo 210 (IRNR)
Selecciona Imputación de renta o Alquiler. Cálculo orientativo para 2025 y 2026.
Modelo 210 — Imputación de renta
Modelo 210 — Alquiler
Esta calculadora está pensada principalmente para alquileres sin retención. El cálculo es orientativo.
Cómo interpretar el resultado de la calculadora
La calculadora ofrece una primera estimación de la cuota del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)correspondiente al inmueble.
No sustituye al Modelo 210 ni comprueba por sí sola toda la documentación necesaria. Antes de presentar la declaración conviene verificar la residencia fiscal del propietario, el porcentaje de titularidad, los días exactos de alquiler o uso propio y, cuando corresponda, los gastos y amortizaciones que pueden deducirse.
Si quieres que revisemos el resultado y presentemos la declaración por ti, podemos encargarnos de la gestión completa del Modelo 210 para no residentes.
Dos cálculos diferentes
Renta imputada y alquiler no se calculan de la misma forma
Un propietario no residente puede encontrarse en dos situaciones muy diferentes durante el año.
Si la vivienda permanece a su disposición, para uso propio o simplemente vacía, puede existir una renta inmobiliaria imputada, aunque no haya recibido ningún ingreso.
Si la vivienda está alquilada, lo que se declara son los rendimientos obtenidos por el alquiler y entran en juego otras reglas: ingresos, gastos deducibles cuando correspondan, días efectivamente alquilados y tipo de gravamen.
Además, una misma vivienda puede encontrarse en ambas situaciones dentro del mismo ejercicio. Si estuvo alquilada durante parte del año y el resto del tiempo quedó a disposición del propietario, hay que calcular separadamente cada período.
Vivienda no alquilada
Cómo funciona la renta imputada de un no residente
Un no residente persona física que tiene una vivienda urbana en España para su uso propio o a su disposición puede tener que declarar una renta imputada mediante el Modelo 210.
Para 2025 y 2026, el cálculo parte del valor catastral del inmueble y aplica, según el caso, un porcentaje del 1,1 % o del 2 %. Después se tiene en cuenta el porcentaje de propiedad y los días en los que la vivienda estuvo a disposición del contribuyente.
Para 2026, el 1,1 % se aplica a inmuebles situados en municipios cuyo valor catastral haya sido revisado, modificado o determinado mediante valoración colectiva general con efectos desde el 1 de enero de 2012. En los restantes casos se aplica el 2 %.
Sobre la renta imputada resultante se aplica actualmente un tipo del 19 % para residentes fiscales en la Unión Europea, Islandia, Noruega y Liechtenstein, y del 24 % para el resto.
No introduzcas el valor de mercado ni el precio de compra en la casilla de valor catastral. Normalmente encontrarás el valor catastral en el recibo del IBI.
Si alquilas la vivienda
Cómo se calcula el Modelo 210 por alquiler
Cuando un no residente alquila un inmueble situado en España, debe declarar los rendimientos obtenidos por ese alquiler.
Los contribuyentes residentes fiscales en la Unión Europea, Islandia, Noruega y Liechtenstein pueden deducir determinados gastos previstos por la normativa, siempre que acrediten que están directamente relacionados con los ingresos obtenidos en España y existe un vínculo económico directo con el alquiler.
Para el resto de no residentes, con carácter general, la base imponible está constituida por el importe íntegro de los ingresos sin deducir esos gastos.
El tipo aplicable actualmente es del:
- 19 % para residentes en la UE, Islandia, Noruega y Liechtenstein.
- 24 % para el resto de contribuyentes.
Si eres residente fiscal en Reino Unido, por ejemplo, actualmente se aplica con carácter general el 24 % y no resultan aplicables las deducciones de gastos reservadas por el artículo 24.6 del IRNR a los contribuyentes de la UE/EEE que cumplen sus requisitos.
Si alquilas mediante Airbnb, Booking u otras plataformas, puedes consultar también nuestra guía sobre cómo declarar ingresos de alquiler siendo no residente.
Una de las partes más delicadas del cálculo
Qué gastos puedes deducir cuando alquilas
No todo lo que paga el propietario puede introducirse automáticamente como gasto deducible.
Cuando el contribuyente tiene derecho a deducir gastos, estos deben estar directamente relacionados con los rendimientos obtenidos en España y cumplir los requisitos fiscales correspondientes.
Los gastos anuales del inmueble —por ejemplo, determinados gastos de comunidad, IBI, seguro, intereses o amortización— deben limitarse al período durante el cual la vivienda estuvo efectivamente alquilada.
Por ejemplo, si un gasto anual asciende a 1.000 euros y la vivienda estuvo alquilada durante 180 días, no se deducen automáticamente los 1.000 euros completos. Hay que calcular la parte correspondiente al período alquilado.
Los gastos directamente vinculados a los alquileres, como determinadas comisiones de plataformas o gestión, siguen una lógica diferente porque están relacionados directamente con las estancias que generan los ingresos.
También pueden existir amortizaciones del inmueble, mobiliario y electrodomésticos, pero tienen reglas propias. Una televisión, una lavadora o un sofá no deberían introducirse automáticamente por todo su precio de compra como gasto del año.
Por ese motivo, la calculadora permite introducir una amortización únicamente cuando ya se conoce el importe fiscalmente correcto.
Los días en los que la vivienda permanece a disposición del propietario no generan gastos deducibles frente al alquiler; normalmente forman parte del cálculo de la renta imputada.
Una situación muy habitual
¿Qué ocurre si alquilas la vivienda solo una parte del año?
Hay que separar los días.
Durante los días en que la vivienda estuvo efectivamente alquilada se calculan los rendimientos del alquiler.
Durante los días restantes en los que estuvo a disposición del propietario puede corresponder declarar renta inmobiliaria imputada.
Por ejemplo, si una vivienda estuvo alquilada 120 días durante el año y a disposición del propietario los 245 restantes, la calculadora de alquiler utiliza los 120 días y la de renta imputada debe utilizar los otros 245.
Por eso la calculadora tiene dos herramientas independientes y no un único cálculo para todo el año.
Importante desde 2026
Han cambiado los plazos del Modelo 210
La Orden HAC/623/2026 modificó los plazos de presentación del Modelo 210 para rendimientos de inmuebles alquilados y para rentas imputadas.
Alquileres correspondientes a 2026
Cuando las rentas se declaran agrupadas anualmente y el resultado es a ingresar:
Si el pago se domicilia:
- hasta el 15 de abril de 2027.
Si la autoliquidación resulta de cuota cero:
- del 1 al 20 de enero de 2027.
Renta imputada correspondiente a 2026
El plazo será:
- del 1 de abril al 31 de diciembre de 2027.
Este cambio es importante porque hasta los rendimientos de alquiler correspondientes a 2025, cuando se agrupaban anualmente, el plazo era enero.
Aunque los alquileres de 2026 con resultado a pagar se presenten en abril de 2027, conviene disponer de toda la documentación al principio del año para comprobar si el resultado será a ingresar o de cuota cero.
Antes de utilizar el resultado
Qué no calcula esta herramienta
La calculadora está diseñada para ofrecer una estimación sencilla de dos situaciones habituales:
renta inmobiliaria imputada y alquiler de un inmueble por un no residente sin establecimiento permanente.
No calcula automáticamente:
- la venta de un inmueble y la posible ganancia patrimonial;
- la retención del 3 % practicada al vendedor no residente;
- situaciones con establecimiento permanente;
- convenios internacionales que puedan exigir un análisis específico;
- regularizaciones de ejercicios anteriores;
- amortizaciones complejas;
- supuestos en los que exista retención sobre las rentas;
- situaciones en las que exista duda sobre la residencia fiscal del propietario.
Si tu situación no encaja claramente en uno de los dos cálculos de la herramienta, es preferible revisarla antes de presentar el Modelo 210.
Antes de calcular el impuesto
Ser extranjero no significa necesariamente ser no residente fiscal
El Modelo 210 no depende de la nacionalidad. Lo relevante es la residencia fiscal.
Una persona extranjera puede ser residente fiscal en España y una persona española puede ser no residente fiscal.
Por eso, si pasas mucho tiempo en España, tienes aquí el centro principal de tus actividades o intereses económicos, o existen otras circunstancias relevantes, conviene comprobar primero tu residencia fiscal antes de utilizar el Modelo 210.
Si tienes dudas, puedes consultar nuestra guía sobre cómo determinar la residencia fiscal en España.
Si no presentaste el Modelo 210
Qué ocurre si la declaración está fuera de plazo
La consecuencia de presentar fuera de plazo depende de las circunstancias.
Una regularización realizada voluntariamente antes de que Hacienda haya requerido al contribuyente puede tener un tratamiento diferente de una declaración descubierta posteriormente por la Administración. Pueden existir recargos, intereses y, en determinados supuestos, sanciones.
Por eso, si tienes uno o varios ejercicios pendientes, no recomendamos presentar únicamente el último año sin revisar antes desde cuándo existe la obligación y qué declaraciones faltan.
Pero ojo, si un Modelo 210 no se presentó dentro de plazo, no siempre conviene presentar la declaración inmediatamente.
Cuando ha transcurrido bastante tiempo, es posible que la Agencia Tributaria ya haya enviado una notificación, iniciado un requerimiento o incluso practicado una liquidación correspondiente al mismo ejercicio.
Por eso, antes de regularizar varios años pendientes, conviene comprobar primero la situación del contribuyente ante Hacienda y revisar si existe algún expediente abierto relacionado con esos períodos.
Si no existe una actuación previa de la Administración, puede estudiarse la presentación voluntaria de los Modelos 210 pendientes. Si ya existe un requerimiento, propuesta o liquidación, es necesario revisar primero su contenido antes de decidir cómo regularizar la situación.
Para realizar esta comprobación necesitamos disponer de un medio de acceso autorizado a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, como el certificado digital del contribuyente o el correspondiente apoderamiento.
El certificado digital permite consultar notificaciones, expedientes y realizar numerosos trámites electrónicos con las Administraciones Públicas. Si no sabes para qué sirve, puedes consultar nuestra guía sobre qué se puede hacer con un certificado digital.
Una herramienta para orientarte
La calculadora te da una estimación; nosotros podemos revisar la declaración
El objetivo de esta herramienta es que un propietario no residente pueda comprender mejor cómo funciona su impuesto y obtener una primera aproximación antes de presentar el Modelo 210.
Pero el resultado fiscal definitivo depende de la situación real del inmueble y del contribuyente.
En Asesoría Orihuela Costa trabajamos habitualmente con propietarios no residentes que tienen viviendas en Orihuela Costa, Torrevieja, Pilar de la Horadada y otras localidades de Alicante y Murcia.
Atendemos en español, inglés y francés y podemos revisar el cálculo, comprobar la documentación y presentar el Modelo 210 ante la Agencia Tributaria.
¿Quieres que revisemos y presentemos tu Modelo 210?
Podemos encargarnos del cálculo y de la presentación de la declaración según tu situación concreta.