¿Facturas al 7% o al 15% de retención?
A la hora de emitir facturas a empresas y otros autónomos se debe aplicar la retención del IRPF (Impuesto de la Renta de las Personas Físicas) que es del 15%. Sin embargo, las personas que se han dado de alta como autónomo pueden disfrutar de una retención al 7% durante los primeros dos años siempre que se cumplan una serie de condiciones.
¿Qué rendimientos están sujetos a retención ?
Los rendimientos de actividades de autónomos profesionales esta sujetos a retención.
También los rendimientos agricoles y forestales y algunos rendimientos en estimación objetiva.
¿Qué es la retención del IRPF reducida del 7%?
Uno de los conceptos que no deben faltar en cualquier factura es la retención del IRPF y cuando el cliente sea otro autónomo o una empresa. No se aplica nunca la retención cuando la factura es a un cliente particular, como tampoco cuando se trata de una factura intracomunitaria.
Como ya hemos adelantado anteriormente, la retención que se debe aplicar es del 15%, que es el IRPF general, salvo en los siguientes casos: avicultura y engorde porcino, al 1%, y actividades forestales, agrícolas y demás actividades ganaderas, al 2%.
Tampoco se adhieren a la retención del IRPF general los autónomos en el sistema de objetivo que estén bajo el epígrafe 722 (Transporte de mercancías por carretera) o el 755 (Servicios de mudanza), ya que en su caso aplicarán un 1% de retención en sus facturas.
Ahora bien, los autónomos que se han dado de alta durante el año por primera vez, y los dos años siguientes completos restantes se aplicaran la retención del 7%.
Es importante tener en cuenta que no son tres años completos sino dos completos y el tiempo restante que quede hasta el final de año cuando se da de alta.
Requisitos para aplicar la retención reducida.
Para poder disfrutar de esta bonificación es necesario cumplir con los siguientes requisitos:
• No haber estado dado de alta como autónomo durante el año anterior.
• Se debe comunicar a los clientes que estás acogido a la retención al 7%.
Para comunicar de forma efectiva a tus clientes que te vas a acoger el 7% deberás indicar en la comunicación que les envíes tus datos identificativos y la fecha en la que te diste de alta en la actividad, de manera que acredites que cumples con todos los requisitos.
Es importante no olvidar esto ya que si no se hace, aunque los clientes hayan recibido la factura con un 7%, tienen obligatoriamente que retener un 15%.
¿Cuándo me interesa aplicar la retención reducida?
Es importante remarcar que la reducción de la retención del IRPF no es obligatoria. De hecho, no en todos los casos puede que merezca la pena. De hecho, es posible que si tus ingresos son altos no sea muy recomendable que te acojas a esta deducción.
Esta reducción al 7% no es la única ventaja con la que cuentan los nuevos autónomos. Igualmente disponen de la tarifa plana de 60 euros para autónomos de la Seguridad Social, lo que reduce considerablemente la cuota de cotización y hace más fácil comenzar a ser autónomo para los nuevos trabajadores.
Para saber si realmente te merece la pena o no lo primero que hay que saber es que este IRPF reducido no es una bonificación sino que es una reducción del dinero que tienes que adelantar a Hacienda por tus rentas. Es decir , con el 7% te retienen menos en la factura pero después tendras que pagar lo que te corresponda.
En este sentido sí que merece la pena para aquellos autónomos que acaban de comenzar a trabajar y que, al no tener demasiados ingresos durante estos primeros pasos, la retención del 7% del IRPF les supone una mayor liquidez.
Ahora bien, si estás ganando mucho dinero y solo has adelantado a Hacienda el 7%, te llevarás una sorpresa a la hora de pagar los impuestos porque, claro está, al haber adelantado poco dinero a la AET, a la hora de hacer la declaración de la renta el pago será mucho mayor porque has adelantado poco.
En este sentido, la deducción del IRPF supone una gran ayuda para impulsar la actividad de los nuevos emprendedores pero si tu negocio tiene éxito desde el principio no será necesaria ni recomendable efectuar dicha reducción.
