La mondialisation, la numérisation des entreprises et l’essor du travail à distance ont radicalement transformé la façon dont nous comprenons les relations de travail et professionnelles. Aujourd’hui, il est possible de travailler de n’importe où dans le monde avec un ordinateur et une bonne connexion Internet. Cette tendance a donné lieu à une figure de plus en plus fréquente : le nomade numérique. L’Espagne, en tant que destination attrayante pour son climat, sa qualité de vie et son cadre juridique spécifique, est devenue un point de référence pour ceux qui souhaitent télétravailler depuis l’étranger.
Sin embargo, la gran pregunta que surge es la siguiente: ¿cómo tributan los nómadas digitales y teletrabajadores en España?
Le cadre juridique : la loi sur les startups
La loi sur la promotion de l’écosystème des entreprises émergentes, populairement connue sous le nom de loi sur les startups, a introduit un nouveau régime fiscal visant à attirer les talents internationaux. Parmi ses mesures les plus importantes figure la création d’un visa spécial pour les nomades numériques, ainsi qu’un régime fiscal favorable qui simplifie et réduit la charge fiscale pour les professionnels étrangers qui déménagent leur résidence en Espagne.
Ce visa permet aux télétravailleurs étrangers de résider et de travailler en Espagne pour des entreprises de l’extérieur du pays pendant une période initiale d’un an, renouvelable jusqu’à cinq. Parallèlement, ceux qui l’obtiennent peuvent bénéficier du régime fiscal des patriés, populairement connu sous le nom de « loi Beckham », avec des avantages évidents par rapport au régime ordinaire de l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Le régime fiscal applicable
Le régime spécial des inpatriés permet d’être imposé en tant que non-résident pendant six ans. Au lieu de soumettre tous ses revenus mondiaux à l’impôt sur le revenu des personnes physiques, le nomade numérique ne taxe que les revenus générés en Espagne, ce qui représente une grande différence dans la base imposable. En outre, les premiers 600 000 euros de salaire sont imposés à un taux fixe de 24 %, tandis que ce qui dépasse ce chiffre est imposé à 47 %.
Cette mesure est particulièrement intéressante pour les professionnels à revenu élevé, qui évitent ainsi la progressivité de l’impôt sur le revenu espagnol, où les tranches supérieures atteignent des taux proches de 50 %. Cependant, il faut préciser que ce régime n’est pas applicable automatiquement : il nécessite une demande expresse à l’Agence fiscale et le respect d’exigences strictes, notamment le fait de ne pas avoir été résident fiscal en Espagne au cours des cinq années précédentes.
Nomades numériques européens et non communautaires
Ce n’est pas la même chose d’être citoyen de l’Union européenne que de venir d’un pays hors de l’UE. Dans le premier cas, l’accès au territoire espagnol est plus facile grâce à la libre circulation des personnes, mais il sera également nécessaire de définir le statut fiscal. L’Agence fiscale considère comme résidente toute personne qui séjourne en Espagne plus de 183 jours par an, ou dont la base d’intérêts économiques se trouve dans le pays. Cela signifie que de nombreux nomades numériques finissent par être considérés comme des résidents fiscaux même s’ils travaillent formellement pour des entreprises étrangères.
Pour les non-communautaires, le visa numérique spécifique de nomade est la principale voie pour télétravailler légalement depuis l’Espagne. Ce visa ouvre non seulement la porte à la résidence, mais aussi à l’accès au régime fiscal spécial. Il s’agit donc d’une mesure d’attraction du capital humain et du positionnement international de l’Espagne en tant que centre de talents à distance.
Télétravail pour les entreprises étrangères : qu'en est-il de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ?
L’une des questions les plus complexes est l’imposition des revenus lorsque l’employeur est étranger. En général, si la personne passe plus de 183 jours en Espagne, elle est considérée comme un résident fiscal et doit être imposée dans le pays, sauf si elle est régie par le régime des apatriés. Même dans ces cas, il est possible que l’entreprise étrangère ne pratique pas de retenues d’impôt sur le revenu des personnes physiques, ce qui oblige le travailleur à soumettre directement des déclarations trimestrielles ou régulières.
En outre, il existe des situations dans lesquelles un conflit de double imposition peut survenir, en particulier si le pays d’origine considère également la personne comme un résident fiscal. Dans de tels cas, les conventions de double imposition que l’Espagne a signées avec de nombreux États entrent en jeu, dont l’objectif est d’éviter que le même revenu ne soit taxé deux fois.
Aspects pratiques: Sécurité sociale et cotisations
Au-delà des impôts, un autre point clé est la cotisation à la sécurité sociale. En principe, un travailleur qui s’installe en Espagne devrait cotiser dans le système espagnol, à moins qu’il ne conserve un certificat de détachement (formulaires A1 dans l’UE) qui lui permet de continuer à cotiser dans son pays d’origine. Cette question crée souvent de la confusion, il est donc essentiel d’analyser chaque cas individuellement.
De même, pour les travailleurs indépendants qui choisissent de s’installer en Espagne, il sera obligatoire de s’inscrire en tant qu’indépendants, sauf s’ils continuent à cotiser dans un autre pays d’une manière reconnue par la sécurité sociale espagnole. Cela implique également de respecter les obligations en matière de TVA et de payer des mensualités, ce qui peut modifier considérablement la planification financière d’un nomade numérique.
Fiscalité des revenus supplémentaires
De nombreux nomades numériques ne perçoivent pas seulement des revenus salariaux, mais diversifient leur activité avec des projets indépendants, du conseil, la création de contenu ou des investissements. Dans ces cas, les revenus supplémentaires sont également soumis à l’impôt en Espagne si la résidence fiscale est considérée ici. Le régime des patriés peut être avantageux pour tout centraliser dans un taux réduit, mais si vous optez pour le régime général, ces revenus devront être intégrés dans la base imposable de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, avec la progressivité correspondante.
L'importance de la planification
La fiscalité des nomades numériques et des télétravailleurs en Espagne ouvre des opportunités, mais pose également des défis. C’est un terrain où les détails font la différence : la durée du séjour, le pays d’origine, l’existence de conventions de double imposition, la nature des revenus ou la possibilité de bénéficier du régime spécial. Une décision mal planifiée peut entraîner une charge fiscale excessive ou des sanctions de l’Agence fiscale pour non-respect des obligations.
Il est préférable d’avoir des conseils spécialisés avant de fixer la résidence en Espagne. Une bonne planification fiscale peut optimiser les impôts et garantir la conformité réglementaire, en évitant les mauvaises surprises.
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