PAIEMENTS EN ESPÈCES EN ESPAGNE: LIMITES, MÉTHODES ET PIÈCES JUSTIFICATIVES.
Les paiements en espèces en Espagne effectués par des entreprises, des travailleurs indépendants ou des particuliers de nationalité espagnole ou étrangère sont régis par une série de limites établies par l’AEAT. L’Agence nationale pour l’administration fiscale a pour objectif de réduire et d’éviter la fraude fiscale et le blanchiment d’argent.
Conformément à la loi, les transactions dans lesquelles l’une des parties est un entrepreneur ou un professionnel et dont le montant est égal ou supérieur à 2 500 euros ou dont la contre-valeur en monnaie étrangère ne peut être réglée en espèces.
Si le payeur est une personne physique qui n’a pas son domicile fiscal en Espagne et n’agit pas en tant qu’entrepreneur ou professionnel, le montant est fixé à 15 000 euros.
Qu’entendons-nous par argent en liquide?
Les moyens de paiement suivants s’entendent comme des paiements en espèces:
– Billets et pièces nationaux ou étrangers
– Chèques bancaires au porteur
– Tout autre moyen physique, y compris électronique.
Quelles sont les obligations qui impliquent des opérations qui ne peuvent être payées en espèces?
Les parties impliquées dans de telles transactions (employeur, professionnel ou particulier) doivent conserver la preuve de paiement pendant 5 ans à compter de la date indiquée pour prouver que le paiement a été effectué par un autre moyen de paiement, autre que de l’argent comptant.
Si, pour quelque raison que ce soit, l’AEAT vous demande de justifier un paiement en espèces, sachez que pour prouver un paiement en espèces, vous pouvez présenter un reçu, une lettre de paiement ou une preuve de revenu.
La facture reçue de notre fournisseur ne serait jamais suffisante.
Que se passe-t-il si je viole les limites?
Comme vous le savez, toute infraction aux règles établies par la loi donne lieu à des infractions.
Dans ce cas, le non-respect des limitations concernant les paiements en espèces suppose une infraction administrative dans le cas où les participants paient le montant total ou partiel en espèces en violation de la limitation indiquée.
Le payeur et le destinataire seront conjointement et solidairement responsables de l’infraction commise et de la sanction correspondante. L’agence fiscale peut exiger le paiement de la sanction à la fois au payeur et à l’acheteur, ou aux deux.
Quel serait le montant de la sanction en cas de non-respect?
La sanction pour non-respect des limitations sera de 25% du fondement de la sanction. Cette base sera égale au montant versé en espèces, pour autant que le montant des opérations soit égal ou supérieur à 2 500 euros ou à 15 000 euros.
Par exemple, une opération entre 2 personne dont le montant est de 10 000 euros, le paiement est effectué en espèces. Le montant de la sanction sera de 25% sur le paiement en espèces, soit 10 000 euros, soit une amende de 2 500 euros.
L’infraction mentionnée se terminera à 5 ans, à compter du jour où l’infraction a été commise.
L’AEAT peut libérer l’une des parties au cas où elle dénoncerait le paiement en espèces à l’autre partie. Pour ce faire, la plainte doit être déposée au plus tard trois mois après le versement du paiement. Il est possible de déclarer le paiement en espèces sur le site Web de l’Agence fiscale ou dans les archives des délégations de l’AEAT.
