Le taux d’imposition de l’impôt sur les sociétés 2026 change en fonction de la taille de l’entreprise (micro-entreprise, PME/ERD ou grande entreprise) et du moment où la période d’imposition commence. Dans ce guide, nous vous expliquons quel type vous correspond en 2026, comment il est déterminé par l’INCN et quelles sont ses implications pratiques.
Mise à jour: 24/12/2025
Auteur: Equipe Fiscal – Asesoría Orihuela Costa
Révisé par : [Patrick Gordinne Perez], économiste (PDG)
En 2026, l’impôt sur les sociétés ne « réinvente pas la roue », mais ajuste le prix du péage à payer en fonction de la taille de l’entreprise. On n’a pas beaucoup parlé de la réduction des taux d’imposition des micro-express dans les années à venir, mais à Asesoria Orihuela Costa, nous avons ce qui est très important.
La clé est de bien identifier sa catégorie ou sa taille (microentreprise, PME/entreprise de petite taille ou grande entreprise) et, surtout, de comprendre une nuance que le Trésor adore : l’important est de savoir quand la période d’imposition commence, pas l’année qui figure dans le calendrier.
Vous trouverez ci-dessous un guide pratique, conçu pour la direction financière et la gestion : quel type s’applique en 2026, comment il est déterminé et quelles sont ses implications.
Cet article se concentre sur les taux applicables en 2026 (périodes d’imposition commencées en 2026).
Dans ce lien, vous pourrez connaître tous les taux applicables jusqu’en 2029 sur l’impôt sur les sociétés
1) Qu'est-ce que le "taux d'imposition" et ce qui ne l'est pas
Le taux d’imposition est le pourcentage qui est appliqué sur la base imposable pour calculer la part totale de l’impôt.
Ce qui n’est pas :
- Le « taux effectif » (qui peut diminuer pour les déductions, les bases d’imposition négatives BIN, les bonifications sur les cotisations, les dépenses non déductibles, etc.).
- Le « quota minimum » ou règles d’imposition minimale, qui dans certains cas conditionnent le résultat final même si le taux nominal est différent.
2) Comment savoir si votre entreprise est micro, PME (ERD) ou grande aux fins de l'IS
Dans les sociétés, la classification pratique ou la taille de l’entreprise pour le taux 2026 repose principalement sur l’INCN (Montant net du chiffre d’affaires) de la période précédente, en d’autres termes, combien l’entreprise facture :
Microentreprise (à cet effet)
- INCN < 1.000.000 € (avec nuances et exclusions dans des cas spécifiques, par ex. entité patrimoniale).
- Si votre entreprise facture moins de 1 million d’euros, elle sera considérée comme une micro-entreprise.
PME fiscale (Entités de Petite Taille – ERD)
- En général, INCN < 10.000.000 € (art. 101 LIS). Si votre entreprise fait un chiffre d’affaires compris entre 1 et 10 millions, elle sera considérée comme une petite entité.
Grande entreprise (dans le sens pratique)
- Celui qui ne correspond pas aux hypothèses précédentes (ou dépasse les seuils), en appliquant le taux général sauf taux spéciaux.
Note utile : si votre exercice ne coïncide pas avec l’année civile, le taux applicable est celui de la période d’imposition commençant en 2026 (par exemple, exercice 01/04/2026–31/03/2027)
La taille d’une entreprise est déterminée par le montant net du chiffre d’affaires
3) Taux d'imposition Impôt sur les sociétés 2026 : tableau par taille »
Pour « 2026 », nous parlons de périodes d’imposition commencées en 2026.
Avant de voir le tableau, n’oubliez pas que le taux d’imposition de l’impôt sur les sociétés 2026 dépend du chiffres d’affaire (l’INCN en espagnole) de la période précédente et de la date de début de l’exercice.
| Tamaño de su empresa(criterio fiscal) | Tipo 2026 |
|---|
| 19% (0–50.000 € BI) y21% (resto BI) |
| 23% |
| 25% |
Ces taux sont inclus dans la DT 44ª de la LIS (micro et ERD) et dans le taux général de l’impôt.Lecture directe sur le taux d’imposition des entreprises en 2026 :
- 2026 est l’année où de nombreuses PME passent à 23 % (dans la tranche transitoire).
- Et les microentreprises appliquent une échelle de 19%/21% selon l’assiette fiscale. (N’oubliez pas que nous venons des 25 % d’il y a à peine trois ans)
Ce qui change par rapport à 2024 et 2025 (pour contextualiser sans cannibaliser votre post 2025)
Pour que le lecteur comprenne le « voyage » (et pourquoi 2026 attire l’attention) :
- En 2024, l’AEAT affiche pour les micro-PME 23 % (sans escalade), et
- En 2025, l’échelle transitoire de 21 % / 22 % entre.
- En 2026, l’échelle pour les microentreprises tombe à 19% / 21%.
Pour l’ERD, en 2025, il est de 24 % et en 2026, il passe à 23 %.
(Traduction en espagnol : en 2026, ce n’est pas qu’il « y a une nouvelle taxe », c’est que le tarif change en fonction de la taille.)
4) Taux spéciaux qu'il convient d'avoir sur le radar (également en 2026)
En plus de la « taille », il existe des entités avec leur propre type. Les plus courants :
- Entités nouvellement créées (qui exercent des activités économiques) : 15 % au cours de la première période avec une base d’imposition positive et la période suivante. Il y a beaucoup de gens qui ne le savent pas, mais si les personnes qui créent l’entreprise ont exercé la même activité auparavant, la nouvelle entreprise ne peut pas bénéficier du taux d’imposition de 15 %.
- Entreprises émergentes (startups) : 15 % (selon les exigences du régime).
- Établissements de crédit : 30 %.
- Hydrocarbures (exploration/recherche/exploitation): 30%.
- Coopératives fiscalement protégées : 20 % (résultats coopératifs, avec particularités).
- Entités Loi 49/2002 (à but non lucratif): 10%.
- ZEC (Zone spéciale des Canaries) : 4 % (avec exigences).
- SOCIMI : 0 % (et taxes spéciales dans des cas spécifiques).
(Oui, 0% existe. Mais ce n’est pas de la magie : c’est un régime avec des conditions et des petits caractères.)
5) Exemples simples (pour visualiser l'impact)
Exemple A — Micro-entreprise (INCN < 1M) avec BI 80.000 €
- 50.000 € × 19% = 9.500 €
- 30 000 € × 21 % = 6 300 €
Montant total: 15.800 €
Taux effectif « avant ajustement » : 15 800 / 80 000 = 19,75 %
Exemple B — PME/ERD avec BI 80.000 €
- 80 000 € × 23 % = 18 400 €
Exemple C — Taux général avec BI 80.000 €
- 80 000 € × 25 % = 20 000 €
Conclusion : en 2026, uniquement par taux nominal, la différence entre micro et général peut être pertinente.
6) Implications pratiques en 2026 à ne pas oublier
A) Attention au « début de la période d’imposition »
Si votre société clôture l’exercice, par exemple le 30/06, le taux 2026 s’applique à l’exercice commençant en 2026, même s’il est réglé en 2027.
B) Paiements échelonnés (modèle 202) et planification de la trésorerie
Le taux nominal influence les calculs et les attentes en matière d’acomptes. Dans les entreprises à marges serrées, la peur est généralement de la trésorerie, pas de la comptabilité.
C) Taux nominal vs. quote-part minimum / imposition minimale
Pour certains contribuables, il existe des règles d’imposition minimale (et des exceptions) qu’il convient de revoir avant d' »organiser » une déduction.
Erreurs typiques que nous voyons dans notre conseil
- Confondre « l’année 2026 » avec « l’exercice qui commence en 2026 ».
- Ne pas détecter qu’une entité peut être patrimoniale (et ensuite changer les règles).
- Appliquer 15 % de « nouvelle création » lorsque l’activité existait déjà dans les liens ou dans le partenaire de contrôle (et ensuite il est temps de régulariser). Et nous ne voulons pas que les finances nous régularisent, n’est-ce pas ?
7) Liste de contrôle 2026 (rapide et utile)
- Calculez votre INCN de l’exercice précédent et confirmez la catégorie (micro / ERD / général).
- Vérifiez s’il s’agit d’une entité patrimoniale (vous pouvez modifier le taux applicable dans certains cas).
- N’oubliez pas qu’une entité patrimoniale est une entreprise qui n’a pas d’activité et que son actif est constitué de plus de 50 % de biens immobiliers
- Planifiez les clôtures et les provisions : l’impôt est décidé avec des chiffres, pas avec de bonnes intentions.
- Passez en revue les incitations et les déductions (R&D, audiovisuel, etc.) et leur adéquation avec les limites applicables.
- Validez le type de votre entité si vous êtes dans des régimes spéciaux (coopératives, ZEC, Loi 49/2002, SOCIMI…).
- Alignez la trésorerie sur les acomptes (évitez les « gens » difficiles).
- Documenter les critères : lorsque l’Inspection demande « pourquoi », il convient d’avoir une réponse écrite (et pas seulement une conviction).
Si vous voulez vérifier rapidement ce qui s’applique à vous, ces questions fréquemment posées résument le taux d’imposition de l’impôt sur les sociétés 2026 pour les microentreprises, les PME/ERD et le taux général.
8) FAQ sur le taux d'imposition Impôt sur les sociétés 2026
Quel est le taux général de l’impôt sur les sociétés en 2026 ?
Le taux général est de 25%.
Quel type s’applique aux microentreprises en 2026 ?
Pour les périodes commençant en 2026 : 19 % jusqu’à 50 000 € de base imposable et 21 % pour le reste.
Quel type s’applique aux PME (ERD) en 2026 ?
Pour les périodes commençant en 2026, les ERD s’appliquent 23%.
Qu’entend-on par micro-entreprise à ces fins ?
Dans ce contexte, on utilise le seuil d’INCN < 1.000.000 € de la période précédente (avec des nuances).
Et si mon exercice ne coïncide pas avec l’année civile ?
Il compte l’année au cours de laquelle la période d’imposition commence.
Quel type s’applique aux start-up ?
En général, 15 % sur la première période avec une base d’imposition positive et la suivante (si vous remplissez les conditions).
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Contenu informatif. Ce n’est pas un conseil. Chaque entreprise peut avoir des particularités (régime spécial, entité patrimoniale, exercice du parti, groupe, etc.).