La location vacances en Espagne est un type de location qui a connu une croissance importante ces dernières années et de nombreuses personnes se demandent comment la location vacances est taxée en Espagne.
Introduction : Comprendre la location vacance et son impact fiscal.
Elle consiste en la cession temporaire d’un logement ou d’une propriété à des fins de vacances pour des touristes ou des visiteurs.
Le bien ne doit pas nécessairement être la résidence habituelle du locataire.
Une licence touristique est nécessaire pour la location vacances.
Cependant, il est important de noter que les locations de vacances ne sont pas exemptes d’obligations fiscales.
L’imposition des locations de vacances peut varier en fonction de la législation fiscale de chaque pays ou région, et il est essentiel de comprendre les implications fiscales liées à cette activité.
Les maisons de vacances sont généralement annoncées sur des portails ou des sites web tels que booking ou Airbnb.
L’administration fiscale exige de ces sociétés (y compris les agences immobilières) qu’elles déclarent le formulaire 179, qui est une déclaration informative dans laquelle elles doivent indiquer ce que le propriétaire reçoit pour les locations qu’elles gèrent.
C’est là que l’administration fiscale obtient les informations sur ce que vous percevez de la location de votre logement.
Si ce que vous déclarez comme revenu ne coïncide pas avec la déclaration 179 ou si vous ne le déclarez tout simplement pas, l’administration fiscale vous contrôlera et vous infligera probablement une amende.
Vous êtes propriétaire d’un bien immobilier dans une commune côtière et, à partir de cet été, vous envisagez de le louer temporairement à des touristes. Comment devrez-vous payer l’impôt sur cette location ?
La TVA ou l'Itp sont-ils inclus dans la location touristique ?
Nouveauté 2026 : à partir du 1er décembre 2026, les locations touristiques en Espagne sont soumises à une TVA de 10 % pour les séjours de 30 nuits maximum. Nous vous expliquons ce qui change et ce que doivent faire les propriétaires dans TVA de 10 % sur les locations touristiques en Espagne et limite de 31 jours.
En fonction des services fournis
Si vous louez simplement le bien (meublé ou non), sans fournir d’autres services pendant le séjour du locataire, vous ne devrez pas facturer la TVA, quelle que soit la durée de la location (la simple location de logements est exonérée de TVA).
Attention ! Toutefois, si vous louez un appartement meublé et que vous êtes obligé de fournir des services supplémentaires typiques d’un hôtel, l’exonération ne s’applique pas et vous devez facturer la TVA :
- C’est le cas, par exemple, des services de restauration, du nettoyage de la propriété et du lavage régulier du linge de lit et de bain, ou de la fourniture d’autres services tels que la blanchisserie, la consigne à bagages, les journaux, etc.
- En revanche, les services de nettoyage et de changement de linge fournis au début et à la fin de chaque période de location vacances, ou la simple fourniture d’équipements tels que la vaisselle, les ustensiles et appareils de cuisine, etc. ne sont pas considérés comme des services hôteliers. Il en va de même pour les services d’entretien en cas de réparation de la plomberie, de l’électricité, des stores, des appareils électriques, etc.
Location vacances avec TVA
Si la location vacances est soumise à la TVA, veuillez noter que vous devez vous enregistrer auprès de l’administration fiscale (en déposant une déclaration de recensement) sous la rubrique 685 (« Hébergement touristique non hôtelier »).
En général, le taux à appliquer sur vos factures sera de 10 %.
Dans tous les cas, vous aurez le droit de déduire la TVA que vous payez pour cette activité (pour les réparations, les frais de consommation, etc.).
Location vacances avec ITP
Si la location vacances est exonérée de TVA, elle sera taxée par l’ITP.
Cette taxe est due au moment de la formalisation de la location vacances et le locataire est responsable de son paiement (qui doit être effectué dans le mois suivant la formalisation de la location vacances). A noter.
Toutefois, en général, l’ITP à payer sera faible. Pour le calculer :
Prenez comme base le loyer à payer pour toute la durée du contrat.
Et appliquez à cette base le taux spécial prévu par la loi (sauf si votre communauté autonome a ses propres taux).
Par exemple, pour une location vacances de deux semaines pour 1 000 euros, le taux est de 7,21 euros.
Imposition de la location touristique dans l'IRPF
Revenus de la location touristique
En matière d’imposition au titre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF), il existe également des différences :
Si la location à des touristes est effectuée sans prestation de services hôteliers, les revenus doivent généralement être déclarés comme des revenus du capital immobilier.
En revanche, si des services hôteliers sont fournis, ils doivent être déclarés comme des revenus provenant d’une activité économique.
Pas de réduction sur les loyers
Dans aucun des deux cas, vous ne pourrez bénéficier de la réduction de 60 % sur les revenus perçus, car celle-ci s’applique aux baux de logements destinés à un usage permanent.
Avec un salarié.
Par ailleurs, si vous louez sans services et que vous employez au moins une personne à temps plein (chargée de gérer l’activité), les revenus doivent également être déclarés comme provenant d’une activité économique.
Il faut toutefois que le nombre de biens immobiliers loués et la charge de travail liée à la gestion de la location justifient la nécessité de recourir à ce salarié.
Si vous louez entre un et trois logements, l’administration fiscale aura du mal à reconnaître l’existence d’une activité économique.
L’imposition des locations touristiques dépend en grande partie du fait que la location s’accompagne ou non de services hôteliers supplémentaires.
Dans ce cas, outre l’assujettissement à la TVA, la location est considérée comme une activité économique.
Comment déclarer une location touristique si je suis non-résident ?
À partir de 2024, les revenus locatifs des non-résidents ne seront soumis qu’une seule fois, du 1er janvierau 20 janvier de l’année suivante.
Jusqu’en 2023
Les personnes non résidentes (ainsi que les entreprises non résidentes) doivent déclarer les revenus perçus au cours du trimestre.
La déclaration s’effectue à l’aide du formulaire 210 et doit être déposée avant le 20 avril, le 20 juillet, le 20 octobre et le 20 janvier.
A partir de 2024
la déclaration se fait au moyen du formulaire 210 et est déclarée entre le 1er et le janvier de l’année suivante.
Ainsi, pour l’année 2024, la déclaration se fait entre le 1er et le 20 janvier 2025.
Le taux d’imposition applicable sur la location vacances en Espagne
Résidents de l’UE, de l’Islande et de la Norvège : 19 %.
Autres contribuables : 24%.
Déduction des frais de location de vacances
Citoyens européens ou entreprises
Les citoyens européens peuvent déduire les dépenses relatives à la partie proportionnelle du séjour des locataires.
Citoyens ou sociétés non européennes
Ils ne peuvent déduire aucune dépense et doivent payer l’impôt sur leur revenu.
Si le bien est destiné à être loué mais qu’il est annoncé dans des agences immobilières, les dépenses annuelles (frais de communauté, impôt foncier, assurance et achat de mobilier, ce dernier étant déductible par amortissement) ne seront déductibles que pendant les périodes au cours desquelles le bien est loué. Pendant les périodes où le bien n’est pas loué, l’imputation des revenus immobiliers sera appliquée.
Quelles sont les dépenses déductibles dans les locations touristiques ?
Le contribuable peut déduire du revenu total les dépenses encourues pendant la période de location.
Les dépenses de nature annuelle et non imputables à des périodes inférieures spécifiques, telles que l’impôt foncier (IBI) ou l’amortissement, doivent être réparties en fonction du nombre de jours que la location a duré au cours de la période fiscale.
En général, les dépenses suivantes sont déductibles de la location touristique en Espagne:
- Ibi (Suma). (Prorata)
- Dépenses de la collectivité
- Internet, eau, électricité et gaz.
- Assurance (Prorata)
- Nettoyage
- Société de gestion locative
- Agence immobilière, Booking, Airbnb.
- Amortissement de la maison et du mobilier. (Prorata)
- Intérêts sur les prêts (Prorata)
- Les intérêts des capitaux empruntés investis dans l’acquisition ou l’amélioration du bien, du droit ou de la faculté d’usage ou de jouissance dont découlent les revenus, sont considérés comme des charges déductibles. Il en va de même pour les autres frais de financement, à condition qu’ils soient effectivement supportés par le propriétaire ou le titulaire du droit réel.
- Ainsi, les intérêts courus sur les capitaux empruntés investis dans l’acquisition ou l’amélioration du bien, ainsi que les charges d’amortissement, ne sont pas déductibles pendant la période où le bien n’est pas loué.
- Réparation et entretien
- Les dépenses d’entretien et de réparation engagées avant la location peuvent être déduites, à condition qu’une corrélation avec les revenus ultérieurs puisse être démontrée et que ces dépenses soient exclusivement destinées à offrir le bien à des tiers et non à la jouissance, même temporaire, du bien par le propriétaire. En d’autres termes, le propriétaire ne peut pas jouir de la maison.
- À l’exception de ce qui précède, les dépenses correspondant à la période pendant laquelle le bien est resté vide ne sont pas déductibles, même s’il est loué avant ou après.
Désormais, les plateformes numériques qui font de l’intermédiation en location touristique doivent déposer le formulaire 238.
Si vous vous intéressez à la manière dont les locations touristiques sont taxées, sachez que les plateformes telles qu’airBnb ou booking sont tenues de déclarer aux autorités fiscales les revenus des propriétaires qu’elles publient sur leurs pages.
Formulaire 179 : annulé
Le formulaire 179 « Déclaration annuelle de renseignements sur les cessions d’usage de logements à usage touristique », qui devait jusqu’à présent être déposé par les intermédiaires en location de biens à usage touristique, est annulé (la dernière déclaration déposée est celle de janvier 2024, portant sur les opérations de l’année 2023).
Nouveau formulaire 238
Toutefois, il faut savoir que les plateformes numériques qui font de l’intermédiation en location touristique devront toujours déclarer ces opérations via le nouveau formulaire 238 « Déclaration informative pour la communication d’informations par les opérateurs de plateforme ».
Ce formulaire doit être déposé en janvier de chaque année (en janvier 2025, elles devront déclarer les opérations de 2024).
L’administration fiscale reste informée
Ainsi, si vous êtes loueur d’un bien touristique et que vous utilisez ces plateformes numériques, gardez à l’esprit que le fisc continuera d’être informé de vos locations.