Comment les locations vacances sont-elles taxées en Espagne ?
La location vacances en Espagne est un type de location qui a connu une croissance importante ces dernières années et de nombreuses personnes se demandent comment la location vacances est taxée en Espagne.
Introduction : Comprendre la location vacance et son impact fiscal.
Elle consiste en la cession temporaire d’un logement ou d’une propriété à des fins de vacances pour des touristes ou des visiteurs.
Le bien ne doit pas nécessairement être la résidence habituelle du locataire.
Une licence touristique est nécessaire pour la location vacances.
Cependant, il est important de noter que les locations de vacances ne sont pas exemptes d’obligations fiscales.
L’imposition des locations de vacances peut varier en fonction de la législation fiscale de chaque pays ou région, et il est essentiel de comprendre les implications fiscales liées à cette activité.
Les maisons de vacances sont généralement annoncées sur des portails ou des sites web tels que booking ou Airbnb.
L’administration fiscale exige de ces sociétés (y compris les agences immobilières) qu’elles déclarent le formulaire 179, qui est une déclaration informative dans laquelle elles doivent indiquer ce que le propriétaire reçoit pour les locations qu’elles gèrent.
C’est là que l’administration fiscale obtient les informations sur ce que vous percevez de la location de votre logement.
Si ce que vous déclarez comme revenu ne coïncide pas avec la déclaration 179 ou si vous ne le déclarez tout simplement pas, l’administration fiscale vous contrôlera et vous infligera probablement une amende.
Vous êtes propriétaire d’un bien immobilier dans une commune côtière et, à partir de cet été, vous envisagez de le louer temporairement à des touristes. Comment devrez-vous payer l’impôt sur cette location ?
La TVA ou l'Itp sont-ils inclus dans la location touristique ?
En fonction des services fournis
Si vous louez simplement le bien (meublé ou non), sans fournir d’autres services pendant le séjour du locataire, vous ne devrez pas facturer la TVA, quelle que soit la durée de la location (la simple location de logements est exonérée de TVA).
Attention ! Toutefois, si vous louez un appartement meublé et que vous êtes obligé de fournir des services supplémentaires typiques d’un hôtel, l’exonération ne s’applique pas et vous devez facturer la TVA :
- C’est le cas, par exemple, des services de restauration, du nettoyage de la propriété et du lavage régulier du linge de lit et de bain, ou de la fourniture d’autres services tels que la blanchisserie, la consigne à bagages, les journaux, etc.
- En revanche, les services de nettoyage et de changement de linge fournis au début et à la fin de chaque période de location vacances, ou la simple fourniture d’équipements tels que la vaisselle, les ustensiles et appareils de cuisine, etc. ne sont pas considérés comme des services hôteliers. Il en va de même pour les services d’entretien en cas de réparation de la plomberie, de l’électricité, des stores, des appareils électriques, etc.
Location vacances avec TVA
Si la location vacances est soumise à la TVA, veuillez noter que vous devez vous enregistrer auprès de l’administration fiscale (en déposant une déclaration de recensement) sous la rubrique 685 (« Hébergement touristique non hôtelier »).
En général, le taux à appliquer sur vos factures sera de 10 %.
Dans tous les cas, vous aurez le droit de déduire la TVA que vous payez pour cette activité (pour les réparations, les frais de consommation, etc.).
Location vacances avec ITP
Si la location vacances est exonérée de TVA, elle sera taxée par l’ITP.
Cette taxe est due au moment de la formalisation de la location vacances et le locataire est responsable de son paiement (qui doit être effectué dans le mois suivant la formalisation de la location vacances). A noter.
Toutefois, en général, l’ITP à payer sera faible. Pour le calculer :
Prenez comme base le loyer à payer pour toute la durée du contrat.
Et appliquez à cette base le taux spécial prévu par la loi (sauf si votre communauté autonome a ses propres taux).
Par exemple, pour une location vacances de deux semaines pour 1 000 euros, le taux est de 7,21 euros.
Tributación del Alquiler turístico en el IRPF
Rendimiento del alquiler turístico
Respecto a la tributación en su IRPF también existen diferencias:
- En caso de que el alquiler a turistas se realice sin prestar servicios hoteleros, en general los rendimientos deben declararse como rendimientos del capital inmobiliario.
- En cambio, si se prestan servicios hoteleros, deben declararse como rendimientos procedentes de una actividad económica.
Sin reducción del alquiler
En ninguno de los dos casos podrá aplicar la reducción del 60% sobre los rendimientos obtenidos, pues ésta se aplica a arrendamientos de viviendas para uso permanente.
Con empleado.
Por otro lado, si usted alquila sin servicios y dispone al menos de una persona empleada a jornada completa (que se encargue de gestionar la actividad), los rendimientos también se declaran como procedentes de una actividad económica.
Pero es preciso que el número de inmuebles alquilados y el trabajo que genera la gestión del arrendamiento justifique la necesidad de contar con ese empleado.
Si alquila entre una y tres viviendas difícilmente Hacienda aceptará que exista una actividad económica.
La tributación de los alquileres turísticos depende en gran medida de que el arrendamiento se efectúe con servicios hoteleros adicionales.
En ese caso, además de tributar por IVA, el alquiler se considera una actividad económica.
¿Como se declara el alquiler turístico si soy no residente?
À partir de 2024, les revenus locatifs des non-résidents ne seront soumis qu’une seule fois, du 1er septembre au 20 janvier de l’année suivante.
Jusqu’en 2023
Las personas no residentes (y las empresas no residentes también) deben declarar los rendimientos obtenidos durante el trimestre.
La declaración se hace a través del modelo 210 y se declara antes del 20 de abril 20 de julio 20 de octubre y 20 de Enero.
A partir de 2024
la déclaration se fait au moyen du formulaire 210 et est déclarée entre le 1er et le janvier de l’année suivante.
Ainsi, pour l’année 2024, la déclaration se fait entre le 1er et le 20 janvier 2025.
Le taux d’imposition applicable sur la location vacances en Espagne
Résidents de l’UE, de l’Islande et de la Norvège : 19 %.
Autres contribuables : 24%.
Déduction des frais de location de vacances
Citoyens européens ou entreprises
Les citoyens européens peuvent déduire les dépenses relatives à la partie proportionnelle du séjour des locataires.
Citoyens ou sociétés non européennes
Ils ne peuvent déduire aucune dépense et doivent payer l’impôt sur leur revenu.
Si le bien est destiné à être loué mais qu’il est annoncé dans des agences immobilières, les dépenses annuelles (frais de communauté, impôt foncier, assurance et achat de mobilier, ce dernier étant déductible par amortissement) ne seront déductibles que pendant les périodes au cours desquelles le bien est loué. Pendant les périodes où le bien n’est pas loué, l’imputation des revenus immobiliers sera appliquée.
Quelles sont les dépenses déductibles dans les locations touristiques ?
Le contribuable peut déduire du revenu total les dépenses encourues pendant la période de location.
Les dépenses de nature annuelle et non imputables à des périodes inférieures spécifiques, telles que l’impôt foncier (IBI) ou l’amortissement, doivent être réparties en fonction du nombre de jours que la location a duré au cours de la période fiscale.
En général, les dépenses suivantes sont déductibles de la location touristique en Espagne:
- Ibi (Suma). (Prorata)
- Dépenses de la collectivité
- Internet, eau, électricité et gaz.
- Assurance (Prorata)
- Nettoyage
- Société de gestion locative
- Agence immobilière, Booking, Airbnb.
- Amortissement de la maison et du mobilier. (Prorata)
- Intérêts sur les prêts (Prorata)
- Les intérêts des capitaux empruntés investis dans l’acquisition ou l’amélioration du bien, du droit ou de la faculté d’usage ou de jouissance dont découlent les revenus, sont considérés comme des charges déductibles. Il en va de même pour les autres frais de financement, à condition qu’ils soient effectivement supportés par le propriétaire ou le titulaire du droit réel.
- Ainsi, les intérêts courus sur les capitaux empruntés investis dans l’acquisition ou l’amélioration du bien, ainsi que les charges d’amortissement, ne sont pas déductibles pendant la période où le bien n’est pas loué.
- Réparation et entretien
- Les dépenses d’entretien et de réparation engagées avant la location peuvent être déduites, à condition qu’une corrélation avec les revenus ultérieurs puisse être démontrée et que ces dépenses soient exclusivement destinées à offrir le bien à des tiers et non à la jouissance, même temporaire, du bien par le propriétaire. En d’autres termes, le propriétaire ne peut pas jouir de la maison.
- À l’exception de ce qui précède, les dépenses correspondant à la période pendant laquelle le bien est resté vide ne sont pas déductibles, même s’il est loué avant ou après.
Désormais, les plateformes numériques qui font de l’intermédiation en location touristique doivent déposer le formulaire 238.
Si vous vous intéressez à la manière dont les locations touristiques sont taxées, sachez que les plateformes telles qu’airBnb ou booking sont tenues de déclarer aux autorités fiscales les revenus des propriétaires qu’elles publient sur leurs pages.
Formulaire 179 : annulé
Le formulaire 179 « Déclaration annuelle de renseignements sur les cessions d’usage de logements à usage touristique », qui devait jusqu’à présent être déposé par les intermédiaires en location de biens à usage touristique, est annulé (la dernière déclaration déposée est celle de janvier 2024, portant sur les opérations de l’année 2023).
Nouveau formulaire 238
Toutefois, il faut savoir que les plateformes numériques qui font de l’intermédiation en location touristique devront toujours déclarer ces opérations via le nouveau formulaire 238 « Déclaration informative pour la communication d’informations par les opérateurs de plateforme ».
Ce formulaire doit être déposé en janvier de chaque année (en janvier 2025, elles devront déclarer les opérations de 2024).
L’administration fiscale reste informée
Ainsi, si vous êtes loueur d’un bien touristique et que vous utilisez ces plateformes numériques, gardez à l’esprit que le fisc continuera d’être informé de vos locations.
