Comment la location touristique est-elle imposée en Espagne ? Guide 2026 pour résidents et non-résidents

Location touristique en Espagne : TVA ou pas ?

Devez-vous facturer la TVA à vos vacanciers ? Jusqu’ici, tout dépendait des services proposés. À partir du 1er décembre 2026, cela dépend aussi du nombre de nuits de chaque séjour, en vertu du décret-loi royal 29/2026.

Qu’est-ce qu’un service hôtelier ?

Pour le fisc espagnol, ce sont notamment l’accueil permanent des clients, le ménage régulier pendant le séjour, le changement régulier du linge de lit et de toilette, la blanchisserie, la garde des bagages ou les repas. Ne comptent pas : le ménage et le linge propre à l’arrivée et au départ, l’entretien des parties communes et l’intervention en cas de panne.

Comment déclarer une location touristique si vous vivez en Espagne ?

Vous vivez en Espagne et louez votre appartement de bord de mer quelques semaines par an ? Ces revenus vont dans votre déclaration d’impôt sur le revenu espagnole (IRPF), en principe comme revenus fonciers. Ils s’ajoutent à vos autres revenus et sont imposés au taux qui correspond à l’ensemble de vos revenus.

La location ne devient une activité professionnelle que dans deux cas : si vous proposez des services hôteliers comme ceux de la section précédente, ou si vous employez au moins une personne à temps plein pour gérer la location. Le travail que vous faites vous-même ne compte pas.

Les jours où le logement est vide sont aussi imposés

C’est ce qui surprend le plus. Pour les jours où le logement n’est pas loué et reste à votre disposition, le fisc vous impute un revenu fictif : 1,1 % de la valeur cadastrale si elle a été révisée en 2012 ou après, ou 2 % dans les autres cas, au prorata de ces jours. Aucune charge ne peut en être déduite. S’il s’agit de votre résidence principale, rien n’est imputé.

Ce que vous ne pouvez pas appliquer

L’abattement de 60 % (ou celui qui correspond au contrat) est réservé aux logements loués comme résidence principale du locataire. Il ne s’applique ni à la location touristique ni à la location saisonnière.

Si vous facturez aussi la TVA, celle-ci n’est pas un revenu pour l’IRPF : vous déclarez les sommes perçues hors TVA.

Non-résident : combien payez-vous et quand ?

Vous avez un appartement à Torrevieja ou à Orihuela Costa mais vous vivez dans un autre pays ? Vos revenus de location touristique sont imposés en Espagne au titre de l’impôt sur le revenu des non-résidents, avec le Modelo 210. Ce que vous payez dépend de votre pays de résidence :

Quand déposer le Modelo 210 ?

Les délais ont changé cette année. S’il y a de l’impôt à payer, tous les loyers de 2026 se déclarent ensemble du 1er au 20 avril 2027. Ceux de 2025 se déclaraient en janvier 2026. Et le revenu imputé pour les jours où le logement est resté vide en 2026 se déclare entre le 1er avril et le 31 décembre 2027.

Nous détaillons tout cela dans notre guide pour déclarer les revenus Airbnb en Espagne quand on est non-résident.

Quelles charges pouvez-vous déduire ?

Beaucoup de frais, moins d’impôt ? Oui, si vous vivez en Espagne ou dans l’Union européenne, en Islande, en Norvège ou au Liechtenstein. Voici les charges les plus courantes :

• L’IBI (taxe foncière), la taxe d’enlèvement des ordures et les charges de copropriété.
• L’assurance habitation et les abonnements (électricité, eau, internet).
• Les commissions d’Airbnb, de Booking ou de votre agence de gestion.
• Le ménage entre deux locataires et la blanchisserie.
• Les réparations et l’entretien, ainsi que les intérêts du prêt immobilier.
• L’amortissement : 3 % par an de la valeur du logement hors terrain, plus les meubles et l’électroménager.

Les charges annuelles (IBI, copropriété, assurance, amortissement) ne se déduisent qu’au prorata des jours loués. La commission d’une réservation précise se déduit en entier. Les intérêts et les réparations ne peuvent pas dépasser les loyers du logement ; l’excédent peut être utilisé sur les quatre années suivantes.

Le fisc espagnol sait-il ce que vous gagnez sur Airbnb et Booking ?

Oui. Depuis 2024, les plateformes comme Airbnb et Booking déclarent chaque année au fisc espagnol chaque propriétaire et les sommes qu’il a perçues, avec le formulaire 238. Il remplace l’ancien formulaire 179, qui n’existe plus. C’est pourquoi les loyers non déclarés sont l’une des causes les plus fréquentes de courrier du fisc.

Le formulaire 238 est déposé par la plateforme, pas par vous. À vous de bien déclarer vos revenus et, si vous louez pour 30 nuits ou moins, la TVA.

Et pensez à la licence : dans la Communauté valencienne, un logement loué pour 10 jours (nuits) ou moins d’affilée au même locataire doit être enregistré comme logement touristique.

Un même appartement à Orihuela Costa, trois propriétaires

Votre pays de résidence change-t-il beaucoup la facture ? Énormément. Prenons un logement loué à des vacanciers 120 jours dans l’année, avec ces chiffres :

En plus, les 245 jours où le logement est resté vide entraînent un revenu imputé de 590,68 € (valeur cadastrale de 80 000 € × 1,1 % × 245/365). Voici ce que cela donne pour chaque propriétaire :

Même appartement, mêmes vacanciers, et deux fois plus d’impôt pour le propriétaire suisse que pour le propriétaire français. Si les séjours sont de 30 nuits ou moins, à partir du 1er décembre 2026, tous les trois doivent en plus facturer 10 % de TVA et la déclarer chaque trimestre.