Tout ce que vous devez savoir sur les transactions entre parties liées
Dans le monde des affaires, les transactions entre parties liées sont un concept fondamental qui fait référence aux transactions entre parties liées, c’est-à-dire entre des entreprises ou des individus qui sont économiquement liés. Ces transactions peuvent avoir lieu à la fois entre des entreprises d’un même groupe et entre des entités qui partagent une certaine forme de relation ou de contrôle.
L’objectif principal des transactions entre parties liées est de garantir la transparence et l’équité des transactions commerciales, en évitant les abus éventuels ou les avantages indus pour l’une ou l’autre des parties concernées. En outre, elles visent à garantir que les prix et les conditions convenus dans le cadre de ces transactions sont similaires à ceux que l’on trouverait dans une négociation entre entreprises indépendantes.
Il est important de noter que les transactions avec des parties liées couvrent un large éventail de transactions commerciales, telles que l’achat et la vente de biens et de services, les prêts financiers, les baux, le transfert de technologie et de propriété intellectuelle, entre autres. Ces transactions doivent être dûment documentées et évaluées selon les critères établis par la législation en vigueur dans chaque pays.
Quand y a-t-il une transaction liée ?
Ces opérations couvrent les transactions économiques entre entités ou personnes physiques. Les relations suivantes sont considérées comme liées :
- Une société et ses partenaires ou participants.
- Une société et ses directeurs ou administrateurs, à l’exclusion de la rémunération de leurs fonctions.
- Une société et les conjoints ou parents jusqu’au troisième degré des associés, directeurs ou administrateurs.
- Deux sociétés appartenant au même groupe.
- Une entité et les directeurs ou administrateurs d’une autre entité du même groupe.
- Une entité et une autre entité dont 25 % au moins du capital ou des fonds propres sont détenus indirectement.
- Deux entités ou sociétés dans lesquelles les mêmes associés ou parents détiennent directement ou indirectement au moins 25 % du capital ou des capitaux propres.
- Une entité résidant en Espagne et ses établissements permanents à l’étranger.
Ces transactions peuvent aller de l’achat et de la vente de biens et de services à des accords financiers ou à des transferts de propriété intellectuelle. L’importance de ces transactions réside dans le fait qu’elles peuvent avoir une incidence significative sur l’imposition des entreprises concernées.
Dans de nombreux cas, les entreprises utilisent ces transactions pour transférer des bénéfices entre entités liées afin de réduire leur charge fiscale. Cela peut être considéré comme une pratique évasive ou abusive par les autorités fiscales, car elles cherchent à éviter le paiement équitable des impôts.
Qui est tenu de déposer le formulaire 232 ?
Les contribuables assujettis à l’impôt sur les sociétés, à l’impôt sur les revenus des non-résidents par le biais d’un établissement permanent, ainsi que les entités soumises au système d’attribution des revenus à l’étranger avec une présence en Espagne, seront obligés de le faire dans les conditions suivantes :
- Transactions avec la même entité liée supérieures à 250 000 euros au cours d’une période fiscale.
- Transactions spécifiques dépassant chacune 100 000 euros au cours d’une période fiscale.
Lorsque des transactions du même type utilisant la même méthode d’évaluation représentent plus de 50 % du chiffre d’affaires de l’entité.
Si la réduction des revenus est appliquée pour le transfert d’actifs incorporels à des entités liées.
En cas de transactions ou de titres dans des paradis fiscaux, quel qu’en soit le montant.
Quand n'est-il pas obligatoire de déclarer les transactions entre parties liées au moyen du formulaire 232 ?
No será necesario presentar el modelo 232 para las:
- Operaciones entre entidades de un mismo grupo de consolidación fiscal, salvo excepciones.
- Operaciones con miembros del mismo grupo de consolidación fiscal por agrupaciones de interés económico, uniones temporales de empresas y sociedades de desarrollo industrial regional. A excepción de uniones temporales de empresas bajo el régimen del artículo 22 de la LIS.
En el mundo empresarial, identificar y evaluar las operaciones vinculadas es de vital importancia para garantizar la transparencia y evitar prácticas fiscales cuestionables. Sin embargo, este proceso no siempre es sencillo y requiere un análisis financiero detallado.
Quelle est la date limite de dépôt du formulaire 232 ?
Si vous avez une société qui ferme fiscalement le 31 décembre, vous devez déposer le formulaire 232 entre le 1er et le 30 novembre de chaque année. N’oubliez pas qu’il est obligatoire de le faire sous forme électronique par l’intermédiaire du siège électronique de l’Agence fiscale. Il est important de respecter ce délai pour éviter d’éventuelles sanctions.
Comment déposer le formulaire 232 ?
La déclaration doit être effectuée par voie électronique, à partir du siège électronique de l’agence fiscale ou de son site web. Elle peut être déposée par les contribuables, les représentants légaux, les représentants volontaires munis d’une procuration et les collaborateurs sociaux dans l’application des impôts.
Les risques et défis des transactions entre parties liées dans la gestion financière
En matière de gestion financière, les transactions entre parties liées présentent un certain nombre de risques et de défis à ne pas négliger. L’un des principaux risques fiscaux associés à ces transactions est l’évasion fiscale. Souvent, les entreprises utilisent ces transactions pour manipuler leurs résultats financiers et réduire leur charge fiscale, ce qui est illégal et préjudiciable à la fois à l’État et à la société dans son ensemble.
Outre les risques fiscaux, il existe également des risques financiers liés aux transactions entre parties liées. Des conflits d’intérêts peuvent survenir lorsqu’une entreprise conclut des transactions avec des entités apparentées, soit en fixant des prix irréalistes, soit en accordant des conditions favorables susceptibles d’avoir un impact négatif sur les actionnaires et les autres parties prenantes.
La réglementation des transactions entre parties liées est devenue plus stricte dans de nombreux pays en raison de ces risques et défis. Les gouvernements ont mis en place des réglementations plus strictes afin de garantir la transparence et de prévenir les pratiques frauduleuses dans ce domaine.
Le bureau fiscale espagnole peut-il vérifier les évaluations déclarées dans les transactions entre parties liées ?
Oui, l’administration fiscale a le droit de vérifier les évaluations des transactions entre entités liées et peut apporter des corrections si les évaluations ne sont pas conformes à la juste valeur marchande, sur la base de la documentation fournie et des données disponibles.
Au niveau de l’entreprise, il est essentiel de prendre en compte les implications fiscales des transactions entre parties liées. Ces opérations, qui impliquent des transactions entre parties liées, peuvent créer des problèmes avec les autorités fiscales si elles ne sont pas gérées correctement.
L’un des principaux moyens d’éviter les problèmes avec les autorités fiscales en ce qui concerne les transactions entre parties liées est de procéder à une analyse comparative des prix de transfert. Il s’agit d’évaluer si les prix convenus dans ces transactions sont cohérents avec les prix qui auraient été convenus entre des parties indépendantes dans des circonstances similaires.
