Si vous exercez une activité exonérée de TVA, vous êtes plus intéressé à prendre un Leasing ou un prêt?
Votre entreprise exerce une activité exonérée qui ne vous donne pas le droit de déduire la TVA qu’elle supporte. Eh bien, si vous allez financer l’achat d’un nouvel actif, qu’est-ce qui vous convient le mieux : formaliser un prêt ou un leasing?
Activité exonérée de TVA
Financement d’actifs
Votre entreprise exerce une activité qui ne vous donne pas droit à la déduction de la TVA qu’elle supporte (cela peut se produire, par exemple, si elle fournit certains services médicaux, culturels ou éducatifs ou si elle se consacre à la location de logements), de sorte que cette taxe représente un coût plus élevé des biens et services achetés pour votre entreprise.
Si vous décidez d’acquérir un nouvel actif et que vous devez financer l’achat,
Qu’est-ce qui vous convient le mieux : formaliser un prêt ou un leasing ?
Quelle est l’option avec laquelle vous supporterez moins de coûts de TVA et d’intérêts ?
Coûts similaires entre leasing ou prêt
Eh bien, si votre entreprise ne peut pas déduire la TVA, les deux alternatives ont des coûts totaux similaires :
- Prêt. Si vous demandez un prêt, vous devez acheter l’actif au fournisseur et celui-ci répercutera la TVA sur le prix (qui, en général, entraînera un coût supplémentaire de 21 %).
Dans ce cas, la banque devra également financer la TVA, ce qui augmentera les intérêts à payer.
- Leasing. Si vous demandez un leasing, en revanche, c’est la banque qui achètera l’actif (en général, déduction faite de la totalité de la TVA supportée). Et celui-ci financera le prix du bien sans TVA, de sorte que votre entreprise paiera moins d’intérêts.
Cependant, la banque répercutera la TVA sur tous les versements du leasing, de sorte que vous finirez par payer cette taxe également sur les intérêts et pas seulement sur le principal (les coûts totaux des intérêts et de la TVA du leasing sont assimilés à ceux du prêt).
Comparaison Leasing ou prêt
Votre entreprise va acquérir un nouvel actif d’un coût total de 100 000 euros plus 21 % de TVA :
Prêt. Demandez un prêt de 121 000 euros (100 000 euros plus TVA) à rembourser dans un délai de cinq ans, à 5 % d’intérêt.
‘Leasing’ . Il formalise un leasing de 100 000 euros sur cinq ans, au même taux d’intérêt.
| Année | Prêt | ‘Leasing’ | |||
| Ppal. | Intérêt | Ppal. | Intérêt | TVA | |
| 1 | 21.847 | 5.554 | 18.055 | 4.590 | 4.755 |
| 2 | 22.965 | 4.436 | 18.979 | 3.666 | 4.755 |
| 3 | 24.140 | 3.261 | 19.950 | 2.695 | 4.755 |
| 4 | 25.375 | 2.026 | 20.971 | 1.674 | 4.755 |
| 5 | 26.673 | 728 | 22.045 | 600 | 4.755 |
| Paiements | 121.000 | 16.005 | 100.000 | 13.225 | 23.780 |
| Total | 137.005 (1) (2) | 137.005 (1) (2) | |||
Le coût total de l’actif (TVA et intérêts inclus) finit par être le même quelle que soit la manière de le financer.
Même si le prêt supporte une TVA plus faible et qu’il semble que ce soit l’option la moins coûteuse (puisque votre entreprise ne peut pas déduire cette taxe), vous devrez payer des intérêts plus élevés qu’avec le leasing, ce qui équilibre les deux alternatives.
Autres facteurs importants
Qu’est-ce qui vous convient le mieux ? Un leasing ou un prêt
Compte tenu de ce qui est indiqué, pour décider quelle option est la meilleure, vous devrez analyser d’autres facteurs. Par exemple :
- Si vous demandez un prêt, la banque vous demandera probablement de constituer une garantie de paiement, ce qui entraînera des coûts supplémentaires. Avec le leasing, en revanche, l’actif lui-même (étant la propriété de la banque) peut lui servir de garantie.
- D’autre part, avec le leasing, vous pourrez amortir l’actif plus rapidement et différer le paiement de l’impôt sur les sociétés (IS), car vous pourrez bénéficier du régime spécial de leasing.
- En revanche, la formalisation d’un prêt et l’acquisition de l’actif en propriété vous facilitera les procédures de vente si vous décidez de le vendre avant d’avoir fini de rembourser le crédit.
En conclusion
Bien qu’a priori formaliser un prêt semble être la meilleure option – puisque la TVA en amont est plus faible -, cela est compensé par la baisse des intérêts du « leasing ».
Par conséquent, d’autres facteurs, tels que le coût des garanties, doivent également être analysés.
