Conseils sur l’impôt sur le revenu 2020
Patrick Gordinne Perez2025-01-17T17:45:54+00:00La fin de la campagne de l’impôt sur le revenu approche, une campagne dans laquelle, bien que nous n’ayons pas beaucoup de nouvelles, il y a quelques points à prendre en compte, car les revenus de 2020 ont été générés au milieu de la pandémie, ce qui affectera évidemment de nombreuses déclarations fiscales.
Dates clés de la campagne d’impôt sur le revenu 2021
L’Agence des impôts a annoncé il y a quelques semaines le calendrier de la déclaration d’impôt sur le revenu 2021. La campagne 2020 de l’impôt sur le revenu commence le 7 avril et se termine le 30 juin 2021, mais si le paiement est effectué par prélèvement automatique, la date limite de confirmation est fixée au 25 juin 2021.
Prestations ERTE
Ces prestations constituent un revenu du travail imposable, c’est-à-dire qu’elles ne sont pas exonérées de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Par conséquent, si un contribuable a obtenu des revenus du travail de deux payeurs différents au cours de l’année fiscale 2020, il n’est pas obligé de déposer une déclaration d’impôt sur le revenu des personnes physiques, seulement si l’une des circonstances suivantes s’applique :
– Si le montant reçu du deuxième payeur et des payeurs restants ne dépasse pas 1 500 euros, et que la somme totale des revenus gagnés ne dépasse pas 22 000 euros.
– Si le montant reçu du deuxième payeur et des autres payeurs dépasse 1 500 euros, mais que le montant total des revenus du travail perçus dans l’année n’excède pas 14 000 euros.
Allocation extraordinaire de cessation d’activité perçue par les travailleurs indépendants
Comme l’allocation de chômage « ordinaire » pour les travailleurs indépendants, l’allocation de chômage extraordinaire est une prestation du système de protection contre le chômage et, conformément à l’article 17.1 b) de la loi relative à l’impôt sur le revenu des personnes physiques, les allocations de chômage sont considérées comme des revenus de l’emploi. Par conséquent, bien qu’elles trouvent leur origine dans l’activité économique du travailleur indépendant, elles ne constituent pas un revenu inhérent à cette activité et ne peuvent donc pas être classées dans la catégorie des revenus d’activités économiques.
Conseils de base pour remplir votre déclaration de revenus :
Eviter la précipitation: Il est conseillé de revoir sa déclaration de revenus pour y inclure les loyers, les aides publiques perçues et toutes les déductions et réductions d’impôts possibles. Comme chaque année, il convient d’être attentif aux modifications des déductions régionales.
Indemnité de départ des travailleurs indépendants: L’indemnité extraordinaire de cessation d’activité est classée comme revenu d’emploi.
Rachat de plans de pension : Les personnes qui étaient en ERTE ou indépendantes à la suite de la pandémie ont pu racheter les droits consolidés des plans de pension, dans la limite des salaires ou des revenus nets qui ont cessé d’être perçus. Ces remboursements sont considérés comme des revenus du travail.
Exonération des chèques cantine dans le cadre du télétravail: À partir du 1er janvier 2020, l’exonération de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour les paiements en nature pour les services indirects de cantine a été étendue au travail à distance ou non présentiel. L’exonération s’applique non seulement aux repas pris par les travailleurs dans le bar ou le restaurant lui-même, mais aussi lorsqu’ils sont consommés en dehors des locaux, qu’ils soient pris en charge par le travailleur lui-même ou livrés sur son lieu de travail ou à l’endroit choisi par le télétravailleur.
Ingreso Mínimo Vital: Les bénéficiaires de l’Ingreso Mínimo Vital et les membres de l’unité de cohabitation sont tenus de déposer la déclaration.
Loyers pendant la pandémie: À la suite de réductions ou de reports du paiement des loyers en raison de la pandémie, les bailleurs répercuteront les nouveaux montants convenus par les parties en tant que revenus. En tout état de cause, les dépenses nécessaires continueront à être déductibles et aucun revenu immobilier ne devra être imputé pendant ces mois puisque le bien continuera à être loué.
Entrepreneurs ayant des activités dans des modules: En raison de la pandémie, la réduction a été portée de 5 % à 20 % (35 % pour les secteurs du tourisme, de l’hôtellerie et du commerce) du revenu net de l’activité en 2020. En outre, les jours d’inactivité pendant lesquels l’état d’alerte a été déclaré au premier semestre 2020 et les jours du second semestre 2020 pendant lesquels l’activité économique a été suspendue en raison des mesures restrictives adoptées par les régions autonomes ne sont pas inclus dans le calcul du revenu annuel. Enfin, la renonciation à la méthode EOM pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques, le régime simplifié et le régime spécial de TVA pour l’agriculture, l’élevage et la pêche n’est autorisée que pour un an (et non trois) en 2020 (comme c’est le cas en 2021).
Déduction pour les donations : Le gouvernement a approuvé une augmentation de la déduction fiscale pour les dons effectués à partir de janvier 2020 à 80% des 150 premiers euros donnés et 35% du reste de vos contributions, augmentant à 40% si le montant donné à la même ONG n’a pas diminué au cours de chacune des trois dernières années. En outre, les dons au Trésor public effectués pour le financement exclusif des dépenses liées à la crise sanitaire provoquée par le COVID-19 bénéficieront également de ces taux majorés.
Déduction pour maternité : Les mères d’enfants de moins de trois ans qui ont droit à l’application du minimum pour les descendants peuvent recevoir jusqu’à 1 200 euros par an pour chaque enfant de moins de trois ans, à condition qu’elles soient indépendantes ou salariées et qu’elles soient inscrites au régime correspondant de la sécurité sociale ou de la mutualité. Le paiement anticipé mois par mois est autorisé. En revanche, les mères en ERTE suspendu n’ont pas droit à cette déduction pendant les mois où elles sont en ERTE. Cette exclusion ne concerne pas les mères en ERTE à temps réduit ou à temps partiel.
En ce qui concerne les déductions pour familles nombreuses, pour ascendants avec deux enfants et pour l’invalidité des descendants, ascendants ou conjoints, tant les contribuables indépendants ou salariés que ceux qui reçoivent des prestations contributives et sociales ont droit à ces déductions. Par conséquent, les personnes bénéficiant de l’ERTE ou recevant une allocation de chômage contributive ou une allocation de chômage ont droit à ces déductions familiales, également pendant les mois au cours desquels l’allocation ou la prestation est perçue.