Comment optimiser vos opérations différées ?

Comment optimiser vos opérations différées pour payer moins d’impôts.

Si votre entreprise est de petite taille et que vous allez réaliser une opération différée qui sera encaissée sur plusieurs années, profitez de la réduction progressive des taux d’imposition sur les sociétés.

Dans ce lien, nous vous indiquons quels seront les taux d’imposition sur les sociétés dans les prochaines années

Au cours des prochaines années, le gouvernement a prévu une baisse de l’impôt sur les sociétés. Si vous encaissez une opération à terme, ne l’imputer pas cette année, mais impute l’encaissement aux années correspondantes. Vous y gagnerez.

Voyons comment optimiser vos opérations à terme en profitant de la baisse de l’impôt sur les sociétés au cours des prochaines années.

Qu'est-ce qu'une vente différée ?

Opération à plus d’un an

Une opération différée est une transaction effectuée maintenant, mais qui sera facturée plus tard.

Il arrive parfois que le client ne dispose pas de suffisamment d’argent, mais que vous lui fassiez confiance et lui livriez le bien ou lui fournissiez le service, en prévoyant de le facturer plus tard.

Si votre entreprise réalise une vente avec paiement différé et que la période écoulée entre la date de l’opération et l’échéance du dernier paiement convenu est supérieure à un an, n’oubliez pas que vous disposez de deux options pour déclarer le bénéfice obtenu dans votre impôt sur les sociétés (IS) :

Vous pouvez imposer ce bénéfice selon les règles générales, en l’imputant dans son intégralité au cours de l’exercice au cours duquel l’opération a eu lieu.
Ou vous pouvez bénéficier du régime spécial des opérations à terme et imputer le bénéfice dans l’IS au fur et à mesure que les encaissements correspondants sont effectués, proportionnellement à ceux-ci.

Comptabilité des opérations différées

Si vous optez pour ce système spécial, vous devrez comptabiliser la totalité du bénéfice au moment de la vente, comme dans une opération normale, mais vous ne pourrez déclarer fiscalement que la partie proportionnelle du bénéfice correspondant au montant encaissé.

À cette fin, vous devrez effectuer les ajustements hors bilan négatifs et positifs correspondants dans votre déclaration d’IS.

Échéances optimales d’une opération différée

Si votre entreprise est de petite taille (chiffre d’affaires inférieur à 10 millions d’euros par an) ou s’il s’agit d’une micro-entreprise (chiffre d’affaires inférieur à un million d’euros), lorsque vous convenez des délais de chaque paiement, tenez compte du fait que les taux d’imposition de l’IS vont progressivement diminuer au cours des prochains exercices.

Les entreprises de petite taille sont celles dont le chiffre d’affaires est inférieur à 1 million d’euros par an.

Exemple d'opération différée

Vente différée

En juillet 2025, votre petite entreprise cède sa participation dans une filiale pour 800.000 euros, en convenant qu’elle percevra 200.000 euros à la date de la transaction et qu’elle recevra trois autres paiements de 200 000 euros en décembre 2025, 2026 et 2027.

Si la valeur d’acquisition de cette filiale était de 210 000 euros et qu’elle bénéficie du régime des opérations différées :

Concept	2025	2026	2027
Bénéfice comptable	590.000 (1)	–	–
Ajustement extra-compte	–295.000 (2)	147.500 (3)	147.500 (3)
Bénéfice imputable	295.000	147.500	147.500
Type de prélèvement	24%	23%	22%
Quota IS	70.800	33.925	32.450
Coût total	137.175 (4)

800.000 – 210.000 (Prix de vente – Valeur d’acquisition).

590.000 × 400.000/800.000 (Bénéfice total × Montant restant à percevoir au cours des années suivantes/Montant total à percevoir).

590.000 × 200.000/800.000 (Bénéfice total × Montant encaissé au cours de l’exercice/Montant total à encaisser).

Si votre entreprise ne bénéficiait pas du régime spécial et déclarait la totalité du bénéfice en 2025, votre imposition serait de 141.600 euros (590.000 × 24 %).