Comment est taxé le kit numérique en Espagne ?
Avez-vous reçu le kit numérique ? Oui, félicitations, mais savez-vous comment le kit numérique est taxé? Il est important de savoir comment le kit numérique est taxé afin d’éviter de faire des erreurs dans votre déclaration d’impôts ou dans votre impôt sur les sociétés.
Votre entreprise – ou vous en tant qu’indépendant – a demandé une des subventions du programme « Kit numérique ».
Si vous recevez une de ces subventions, n’oubliez pas que votre imposition variera en fonction de l’usage que vous ferez de la subvention du kit numérique.
Programme Kit numérique
Qu’est-ce que le kit numérique ?
Le kit numérique est une subvention du gouvernement espagnol
Si vous êtes indépendant ou si vous travaillez dans le cadre d’une société (avec un maximum de 250 employés), vous pouvez demander cette subvention pour mettre en œuvre une série de solutions numériques spécifiques ou même du matériel (site web et présence sur internet, ordinateur portable ou de bureau, commerce électronique, cybersécurité, etc.)
Le montant total de cette subvention (appelée prime numérique) dépend de la taille de votre entreprise et du nombre d’employés et varie entre 3.000€ et 29.000 €.
Prime numérique
Les solutions éligibles dépendent également du type d’entreprise ; le montant maximal éligible pour chaque solution varie également (entre 1.000€ et 29.000 €).Le montant maximal éligible pour chaque solution varie également (entre 1.000 € et 29.000 €).
Accédez au portail Acelera Pyme, inscrivez-vous et faites le test d’autodiagnostic pour identifier les solutions qui vous intéressent.
Vous pouvez ensuite faire une demande d’aide et, une fois celle-ci accordée, vous recevrez un bon d’achat du montant correspondant, que vous pourrez utiliser pour acheter les solutions numériques dont vous avez besoin.
Agent de numérisation
Pour ce faire, vous devez contracter ces solutions numériques avec les fournisseurs inclus dans le programme Kit numérique (les « agents de numérisation »), et l’administration paiera les frais correspondants directement à votre agent (à l’exception de la TVA, que votre entreprise doit payer, bien que vous puissiez la déduire dans votre déclaration d’impôt périodique).
N’oubliez pas que ces subventions constituent un revenu supérieur qui est imposé à l’Impôt sur les Sociétés (IS) et à l’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques.
Fiscalité des kits numériques
Imputation
A ces fins, rappelons que les subventions sont attribuées en fonction de leur finalité :
- Subvention courante : Si elles sont destinées à couvrir des dépenses de l’année, elles sont affectées en totalité à titre de majoration de revenus l’année au cours de laquelle leur subvention est notifiée.
- Subvention en capital : Toutefois, lorsqu’elles sont liées à l’acquisition d’un nouveau bien lié à l’activité, elles doivent être affectées dans la même proportion dans laquelle le bien acquis est amorti.
Immobilisé
Or, étant donné que les subventions constituent généralement des aides à l’acquisition d’immobilisations corporelles ou incorporelles, elles devraient généralement être allouées au fur et à mesure de l’amortissement de ces actifs.
Ainsi par exemple :
- Si vous acquérez un nouveau logiciel, vous devez le comptabiliser (pour la valeur qui lui est attribuée dans le programme Kit Numérique) comme une « Application Informatique » (compte 206), avec pour contrepartie un compte patrimonial (compte 130, «
- Subventions officielles ». du capital »).
De même, à la fin de chaque année vous devez comptabiliser l’amortissement (si le coefficient maximum s’applique, 33% de la valeur de la solution). - Parallèlement, vous devez déclarer un revenu annuel plus élevé en appliquant le même pourcentage d’amortissement sur la subvention et en l’enregistrant au compte 746 « Subventions transférées aux résultats de l’exercice » (imputé au compte 130 indiqué ci-dessus).
Estimation directe simplifiée
Si vous agissez en tant qu’indépendant en estimation directe simplifiée et devez appliquer les tables d’amortissement particulières de ce régime, rappelez-vous que le coefficient d’amortissement maximum pour les applications informatiques est de 26 % par an.
Si la subvention reçue constitue une aide à l’acquisition d’un bien corporel ou incorporel, vous ne devez pas déclarer les revenus l’année au cours de laquelle vous recevez l’aide, mais plutôt au fur et à mesure de l’amortissement desdits biens.
