Vous êtes indépendant en Espagne et l’essentiel de vos revenus provient d’une seule entreprise ? Il peut être utile de vérifier si vous pouvez être considéré comme TRADE (travailleur indépendant économiquement dépendant), car cela peut ouvrir droit à une réduction spécifique en IRPF.
L’idée n’est pas de “faire de la magie fiscale”, mais d’appliquer correctement les règles (et d’éviter la surprise quand il est trop tard…).
TRADE en Espagne est un statut juridique qui signifie travailleur indépendant économiquement dépendant. Cela s’applique généralement lorsqu’au moins 75 % de vos revenus proviennent d’un client principal.
TRADE : de quoi parle-t-on (et pourquoi le seuil de 75% compte) ?
Le statut TRADE vise les indépendants dont l’activité dépend fortement d’un client principal (souvent exprimé par la règle des 75%). Si les conditions légales et les formalités sont remplies, cela peut se rattacher à la réduction IRPFprévue pour les TRADE ou les indépendants qui travaillent pour un client unique non lié.
L’avantage fiscal : réduction IRPF de 2.000 € (avec majorations possibles)
Selon les indications de l’AEAT, la réduction générale est de 2.000 € par an.
Majoration pour revenus nets faibles
Si vos revenus nets d’activités économiques sont inférieurs à 19.747,50 € et si vos autres revenus non exonérés (hors activités économiques) ne dépassent pas 6.500 €, une réduction additionnelle peut s’appliquer :
Revenu net ≤ 14.047,50 € : 6.498 € supplémentaires
Revenu net entre 14.047,50 € et 19.747,50 € : 6.498 € − 1,14 × (RN − 14.047,50 €)
Majoration en cas de handicap
En cas de handicap reconnu (et si les revenus proviennent de l’exercice effectif de l’activité), la majoration est :
3.500 €, ou
7.750 € dans certains cas (aide d’une tierce personne, mobilité réduite, ou handicap ≥ 65%)
Important : après application, le résultat ne peut pas être négatif.
Conditions principales (checklist rapide)
Les conditions détaillées par l’AEAT incluent notamment :
Revenu net calculé en estimation directe.
Prestations réalisées pour un seul client non lié, ou statut TRADE avec client non lié.
Dépenses déductibles totales ≤ 30% des revenus bruts déclarés.
Respect des obligations formelles.
Pas de revenus salariés sur l’année (avec exception limitée pour certaines prestations ≤ 4.000 €).
Au moins 70% des revenus soumis à retenue / acompte.
Pas d’activité via des entités en attribution de revenus.
Le point qui fait souvent perdre l’avantage : incompatibilité avec le forfait 5% (estimation directe simplifiée)
En estimation directe simplifiée, il existe un forfait de 5% pour “provisions et frais de difficile justification”, plafonné à 2.000 €.
Mais ce forfait n’est pas compatible avec la réduction TRADE/client unique : il faut choisir l’option la plus favorable.
Exemples chiffrés
Cas 1 : Revenu net 18.000 € (estimation directe simplifiée)
| Concept | Forfait 5% | Réduction TRADE |
|---|---|---|
| Revenu net | 18.000 € | 18.000 € |
| Réduction TRADE | – | −3.992 €* |
| Forfait 5% | −900 € | – |
| Revenu imposable | 17.100 € | 14.008 € |
* 2.000 € + ~1.992 € (majoration “revenus faibles” via formule AEAT).
Cas 2 : Revenu net 50.000 € + handicap 35%
| Concept | Forfait 5% | Réduction TRADE |
|---|---|---|
| Revenu net | 50.000 € | 50.000 € |
| Réduction TRADE | – | −5.500 €* |
| Forfait 5% | −2.000 €** | – |
| Revenu imposable | 48.000 € | 44.500 € |
* 2.000 € + 3.500 €.
** Forfait 5% plafonné à 2.000 €.
Recommandation pratique pour 2026 : ne le laissez pas "pour mai"
N’attendez pas la saison du classement. Si vous êtes admissible, examinez vos chiffres avant la fin de l’année, confirmez les conditions d’éligibilité et faites une comparaison : réduction TRADE par rapport à l’allocation de 5 %.
Si vous pensez que vous pouvez vous adapter en tant que TRADE, il est logique de l’examiner avant la fin de l’année :
Vérifiez le pourcentage réel de dépendance (75 % ou plus).
Vérifiez si vous remplissez les conditions fiscales (dépenses ≤ 30 %, 70 % avec retenue, etc.).
Le cas échéant, formalisez et enregistrez le contrat (la partie « formelle » est l’endroit où les gens trébuchent le plus).
Simulez ce qui est le plus pratique dans votre cas : réduction TRADE vs 5 % (et s’il y a des incréments, généralement la réduction TRADE gagne par le go-goat).
FAQ pour votre blog : COMMERCE et réduction de l'impôt sur le revenu des particuliers (autonome avec un client principal)
1) Qu’est-ce qu’un COMMERCE exactement ?
Un TRADE (travailleur indépendant économiquement dépendant) est un pigiste qui obtient au moins 75 % de son revenu du même client et remplit une série d’exigences légales et formelles de ce chiffre.
2) Comment puis-je savoir si je remplis les « 75 % avec le même client » ?
Il est calculé en fonction de vos revenus/ventes de l’année : si 75 % ou plus proviennent d’un seul client (généralement et régulièrement), il est pratique d’analyser si vous vous présentez en tant que TRADE et si vous pouvez le documenter correctement.
3) Être COMMERCE est-il juste « un concept fiscal » ou a-t-il aussi une partie main-d’œuvre ?
Il a les deux. C’est un chiffre du domaine du travail/du travail indépendant (loi du statut du travail indépendant) avec ses propres exigences et formalités. La partie fiscale (réduction de l’impôt sur le revenu des personnes physiques) vient « après », si vous répondez aux conditions.
4) Devez-vous signer et enregistrer un contrat COMMERCIAL ?
Oui : normalement, il doit y avoir un contrat écrit et l’enregistrement du contrat avec le SEPE dans les délais prévus. (C’est là que les gens « tombent » le plus : 75 % sont accomplis, mais ce n’est pas formalisé lorsqu’il touche).
5) Quelles économies d’impôt existent dans l’impôt sur le revenu des particuliers si je suis un TRADE ?
En général, il y a une réduction fixe de 2 000 € par an sur le rendement net de l’activité, si vous répondez aux exigences.
6) La réduction peut-elle être plus importante si j’ai de faibles revenus ?
Oui. Si votre rendement net des activités économiques est inférieur à 19 747,50 € et que vous n’avez pas d’autre revenu non exonéré (autre que les activités économiques) supérieur à 6 500 €, vous pouvez appliquer une réduction supplémentaire :
Oui RN ≤ 14 047,50 € : 6 498 €
Si RN entre 14 047,50 € et 19 747,50 € : il est progressivement réduit avec la formule indiquée par l’AEAT.
7) Que se passe-t-il si j’ai un handicap ? Est-ce qu’il augmente aussi ?
Oui. Il y a une réduction supplémentaire de 3 500 €, qui peut s’élever à 7 750 € dans certains cas (assistance à un tiers, mobilité réduite ou handicap ≥ 65 %).
8) Je suis en estimation directe simplifiée : puis-je appliquer la réduction TRADE et les 5 % de « justification difficile » en même temps ?
Non. Ils sont incompatibles : si vous appliquez la réduction pour TRADE (ou un seul client non lié), vous ne pouvez pas appliquer les 5 % des provisions et des dépenses de justification difficile.
9) Alors, qu’est-ce qui me convient le mieux : 5 % ou la réduction TRADE ?
Règle pratique :
Si votre rendement net est inférieur à 40 000 €, 5 % sera inférieur à 2 000 €, de sorte que la réduction fixe de 2 000 € est généralement meilleure (et encore plus s’il y a une augmentation due à un faible revenu ou à un handicap).
Si votre rendement net est ≥ 40 000 €, 5 % atteint le sommet de 2 000 €, et la différence dépendra de la possibilité d’appliquer des incréments (par exemple, l’invalidité).
10) Quelles sont les exigences fiscales les plus importantes lors de l’application de la réduction ?
Les plus « traités » sont généralement :
Que l’ensemble des dépenses déductibles ne dépasse pas 30 % des déclarations complètes déclarées.
Qu’au moins 70 % du revenu est soumis à une retenue/revenu sur compte.
Remplir les obligations formelles et autres conditions détaillées par l’AEAT (et qui doivent être examinées au cas par cas).
11) Que se passe-t-il si une année n’atteint pas 75 % avec ce client ?
Si vous ne remplissez pas l’exigence dans la période, vous ne pourrez pas vous traiter comme un TRADE cette année-là (et, par conséquent, vous pourriez perdre la réduction si cela dépendait de cette condition). En pratique, il est pratique de le planifier avant la fin de l’année et de ne pas le « découvrir » lorsque le Trésor réchauffe déjà les moteurs.
12) Le COMMERCE et les « faux travailleurs indépendants » sont-ils la même chose ?
Non. Être TRADE est une figure juridique pour les travailleurs indépendants à charge. Une autre chose est quand, en raison de la réalité du service (horaires, intégration dans la structure du client, propres instructions de l’employé, etc.), la relation peut sembler laborieuse. S’il y a des doutes, il est pratique de les vérifier, car le problème n’est pas l’étiquette : c’est la réalité. (Comme lors des dîners d’entreprise).
Fermeture
Si vous êtes travailleur indépendant et que votre facturation est concentrée sur un client, il ne s’agit pas seulement de données commerciales : il peut s’agir d’un levier fiscal (bien fait) ou d’un risque (s’il est mal posé). Chez Asesoría Orihuela Costa, nous pouvons l’examiner avec vous et le laisser correctement ajusté, documenté et optimisé pour votre revenu.