Quelles taxes dois-je payer si je possède des bitcoins ?
La question de la taxation du bitcoin en Espagne est complexe car, bien qu’il s’agisse d’une crypto-monnaie, elle n’est pas considérée comme telle dans notre législation.
En d’autres termes, il n’existe actuellement aucune loi en Espagne qui réglemente les crypto-actifs, et ils ne sont pas non plus reconnus comme de la monnaie.
Cet article n’est pas fait par une machine et n’est pas fait avec GPT, mais a été écrit par des professionnels de la fiscalité d’Asesoria Orihuela Costa et nous expliquons ici quels impôts doivent être payés si vous avez des bitcoins.
Fiscalité des bitcoins en Espagne
Bien qu’ils soient utilisés pour les transactions, l’Espagne ne reconnaît pas les bitcoins comme monnaie légale.
La raison ? Aucune banque centrale ne le soutient, même si certains États, comme le Salvador, l’ont adopté unilatéralement (au même titre que le dollar).
Par conséquent, le bitcoin n’est ici qu’un actif financier parmi d’autres, au même titre qu’un compte courant ou d’épargne, des obligations d’État, des actions d’entreprise ou des parts de fonds d’investissement.
Cela signifie que ces règles s’appliquent en matière de fiscalité.
Cela concerne toute personne résidant en Espagne et disposant d’un NIF (numéro d’identification fiscale), d’un DNI ou d’un NIE.
La détention ou la transaction de bitcoins peut être utilisée pour calculer différents impôts.
Prenons-en note…
Les paiements en crypto-monnaie peuvent-ils être acceptés ?
Un client lui doit de l’argent et, en réponse à ses réclamations, lui propose de le payer en bitcoins.
Eh bien, actuellement en Espagne, il n’y a pas de loi réglementant les crypto-actifs, et ils ne sont pas non plus reconnus comme de l’argent.
Cela ne signifie pas que vous ne pouvez pas accepter la proposition ; cependant, si vous le faites et que vous acceptez que la dette soit annulée avec ce paiement, veuillez noter que :
- Le montant de la facture peut être exprimé en bitcoins, mais le montant de toute taxe à facturer doit être exprimé en euros.
- Comme la valeur du bitcoin fluctue constamment (elle est très volatile), vous devrez peut-être déclarer un gain et être taxé sur celui-ci si sa valeur augmente à l’avenir. Et si elle diminue, vous aurez perdu de l’argent.
L’échange de crypto-monnaies est-il sûr ?
Il est possible d’accepter des paiements en crypto-monnaies.
Mais compte tenu de leur absence de réglementation et de leur volatilité, il n’est pas recommandé de le faire.
L'impôt sur le revenu des personnes physiques et les bitcoins
Les bitcoins sont considérés comme des actifs incorporels.
Si vous comptez investir dans des crypto-monnaies (bitcoins, ethereum, ripple, nxt, etc.), comme mentionné ci-dessus, veuillez noter qu’elles ne sont pas considérées comme une monnai de cours légal, mais comme des actifs incorporels.
Par conséquent, elles sont imposées à l’impôt sur le revenu des personnes physiques de la manière suivante :
- Si vous acquérez des crypto-monnaies et que vous les vendez ensuite en échange d’euros, vous devez déclarer un gain pour la différence entre leur valeur d’acquisition et le montant obtenu lors de leur vente.
- Si vous les utilisez pour acheter des biens et des services, vous réalisez un échange.
Dans ce cas, vous devez déclarer un gain pour la différence entre leur valeur d’acquisition et le montant le plus élevé entre la valeur de marché de la crypto-monnaie et la valeur de marché du bien ou du service acquis.
Qu’en est-il des autres crypto-monnaies ?
Les dispositions de ce deuxième point s’appliquent même si vous acquérez d’autres crypto-monnaies.
Lors de l’achat et de la vente de devises, aucun bénéfice ne doit être déclaré tant que le portefeuille n’est pas transformé en euros, ce qui n’est pas le cas pour les crypto-monnaies, car elles n’ont pas cours légal !
Exemple de taxation du bitcoin
Détenir un bitcoin en Espagne signifie qu’il doit être déclaré et que des taxes doivent être payées en cas de vente.
Par exemple, les particuliers qui réalisent une opération financière de vente devront payer un impôt sur le revenu des personnes physiques compris entre 19 % de la plus-value (moins de 6 000 euros), 21 % (jusqu’à 50 000), 23 % (jusqu’à 200 000) et, au-delà, 27 %.
Les entreprises qui échangent des bitcoins devront payer leur part de la plus-value au titre de l’impôt sur les sociétés.
Fiscalité des bitcoins : déclaration des avoirs à l'étranger
L’Espagne n’interdit pas aux ressortissants et aux résidents de détenir des actifs financiers et du patrimoine à l’étranger. Ce qui est interdit, c’est de ne pas les déclarer s’ils dépassent une certaine valeur.
Dans le cas des bitcoins, ils doivent être déclarés en Espagne au cours des années suivantes si le montant détenu à l’étranger dépasse un gain de 20.000 euros par rapport à l’année précédente.
Pour la déclaration des crypto-monnaies à l’étranger, le formulaire 721 de l’administration fiscale espagnole est utilisé. Toutefois, si le solde existant ne dépasse pas 50.000 euros, il ne sera pas nécessaire de faire la déclaration.
Ceci est particulièrement important pour les résidents espagnols.
S’il n’existe pas d’accord avec l’Espagne pour éviter la double imposition, les gains seraient ajoutés à la base imposable de l’impôt sur le revenu des personnes physiques ou de l’impôt sur la fortune.
Impôt sur la fortune
Les bitcoins ont une valeur de marché et, comme les actions, font partie des capitaux propres.
L’impôt sur le patrimoine est un impôt d’État, bien qu’il soit administré par les régions autonomes, qui est prélevé sur tous les actifs de plus de 700 000 euros (avec des exemptions et des abattements en fonction du territoire ; dans la communauté valencienne, ce montant est de 500 000 euros).
Lors du calcul, l’évaluation des bitcoins, aux prix du marché, sera ajoutée pour calculer la base imposable.
