Si vous n’êtes pas résident et que vous avez vendu une maison en Espagne, vous pouvez demander le remboursement de la retenue à la source de 3 % en présentant le modèle 210. Cet article vous explique les délais, les documents et les erreurs typiques pour récupérer votre argent sans complications.
Points clés
- La retenue à la source de 3 % est un acompte, pas toujours l’impôt final.
- Le modèle 211 est présenté par l’acheteur (délai : 1 mois à compter de l’acte).
- Le vendeur non résident présente le modèle 210 pour régulariser la vente et demander un remboursement le cas échéant.
- Délai habituel du modèle 210 : 3 mois après la présentation du modèle 211 (maximum 4 mois à compter de l’acte).
- Ensuite, le fisc a jusqu’à six mois pour revenir.
- Le remboursement dépend du gain/perte et des dépenses/améliorations avec facture et paiement.
- Il est présenté via Internet et a besoin d’un serveur numérique.
- Sans le justificatif du modèle 211, le remboursement de 3 % ne peut pas être présenté.
- En copropriété, chaque titulaire présente normalement son modèle 210.
- Erreurs typiques : délais, données, améliorations par rapport à la maintenance et documentation incomplète.
Si vous voulez aller droit au but, voici la feuille de route :
En 30 secondes:
- L’acheteur doit verser 3 % avec le modèle 211 (délai : 1 mois à compter de l’acte).
- Vous, en tant que vendeur non résident, présentez le modèle 210 pour le gain/perte et demandez le remboursement le cas échéant (délai : 3 mois une fois ce premier mois écoulé)
- Actes joints + justificatif du 211 + frais : il y a généralement la différence entre « ils me rendent » et « ils me donnent le vertige »
1) Qu'est-ce que la retenue de 3% exactement (et pourquoi elle existe)
Lorsqu’un non-résident vend un bien immobilier en Espagne, la loi oblige l’acheteur (résident ou non) à retenir 3 % du prix et à le verser à l’Agence fiscale au moyen du modèle 211.
Ces 3 % fonctionnent comme un acompte de la taxe de vente du vendeur (IRNR sans établissement stable). Par conséquent, si le calcul de votre impôt final est inférieur aux 3 % retenus, ils vous remboursent la différence.
Et les 3 % existent parce que le fisc ne veut pas que le non-résident parte dans son pays sans payer pour la plus-value.
2) Quand le remboursement de la retenue à la source 3% non-résident
Il y a généralement un retour (total ou partiel) lorsque l’un de ces scénarios se produit :
- Vous avez vendu à perte, ou avec un très petit gain (l’impôt final est inférieur à 3 % retenu).
- Vous avez réalisé un bénéfice, mais en incluant correctement les dépenses déductibles (achat, vente et améliorations), la taxe tombe en dessous de 3 %.
Saviez-vous que plus-value (plusvalia) en espagnol, cela ne signifie pas la même chose que plus-value en français.
Le modèle 210 ne doit être soumis qu’en ligne sur le site web de l’agence fiscale et vous avez besoin d’un certificat numérique en cours de validité.
3) Délais clés (et pourquoi l'argent est perdu ici)
Délai de l’acheteur: Modèle 211
L’acheteur doit verser 3 % avec le modèle 211 dans un délai d’un mois à compter de la date de transmission. Attention, ce n’est pas que l’acheteur paie 3 % de plus, mais que l’acheteur retient 3 % du prix d’achat du vendeur.
Votre délai : Modèle 210 (pour déclarer la vente et demander le retour)
Pour les transferts de biens immobiliers, le formulaire 210 pour les non-résidents est présenté dans un délai de trois mois après l’expiration du mois dont l’acheteur avait pour verser la retenue.
Traduction pratique : depuis l’écriture, il y a généralement jusqu’à 4 mois « d’horloge » pour l’avoir présenté comme il se doit.
Et le hacienda a jusqu’à six mois pour vous rembourser.
4) Liste de contrôle de la documentation (ce que le fisc demande généralement oui ou oui)
Pour que le remboursement de la retenue à la source de 3% non-résident soit défendable, préparez :
- Acte d’achat (acquisition)
- Acte de vente (transmission)
- Modèle 211 (justificatif du revenu de 3 % effectué par l’acheteur)
- Justificatifs de frais (factures et preuves de paiement, si possible)
- Attestation bancaire (compte au nom du vendeur pour la dev
« Si vous recherchez le remboursement de la retenue à la source de 3 % non-résident, le document clé sera la preuve du modèle 211. »
5) Comment calculez-vous si vous êtes retourné (expliqué sans jargon du Trésor)
L’idée est simple :
Bénéfice/perte = (Prix de vente – frais de vente) – (Prix d’achat + frais d’achat + améliorations)
Et sur le gain (le cas échéant) le taux correspondant s’applique. Lors de la transmission d’éléments patrimoniaux, l’Agence fiscale facture 19 % comme taux applicable en IRNR sans EP pour ces gains.
Exemple rapide
Prix de vente: 250.000 €
Retenue (3%): 7.500 €
Après avoir calculé les dépenses et les améliorations, le bénéfice imposable est (par exemple) de 20 000 €
Taxe (19%): 3.800 €
➡️ Retour estimé : 7 500 – 3 800 = 3 700 €
6) Les dépenses qui font généralement la différence (et les "oublis coûteux" typiques)
Dépenses habituelles qui aident à réduire les bénéfices
- Achat : ITP/IVA/AJD, notaire, enregistrement, agence (si vous en aviez).
- Vente : immobilier, certificats, notaire lié à la vente, et souvent plus-value municipale si elle est payée par le vendeur.
- Améliorations réelles : réformes qui augmentent la valeur ou modifient les prestations (pas de simples réparations).
Deux règles d’or
- Facture claire (concept détaillé).
L’amélioration n’est pas l’entretien : la peinture, les réparations mineures ou les remplacements « équivalents » sont généralement le point de discussion. Et le hacienda les rejette toujours
7) Étape par étape pour demander le retour (sans vous perdre au siège)
- Exige le modèle 211 de l’acheteur (ou de son gestionnaire). Sans ce justificatif, vous essayez d’encaisser un remboursement « sans reçu ». Si vous n’avez pas le numéro de référence du modèle 211, vous ne pourrez pas présenter le modèle 210 et récupérer votre argent.
- Calcule le gain/perte avec discernement (y compris les dépenses et les améliorations documentées).
- Présentez le modèle 210 dans les délais (sectre de transmission de biens immobiliers).
- Joignez la documentation via le registre électronique du site Web de l’agence fiscale et laissez tout « lié » au cas où il y a une exigence.
- Suivi : si le Trésor demande des éclaircissements, répondez rapidement et avec un support documentaire.
8) Erreurs fréquentes (les 6 classiques)
- Dépasser le délai avec le modèle 210.
- Ne pas avoir le modèle 211 correct (ou avec des données incorrectes).
- Déclarer le mauvais prix (attention : 3 % vont sur le prix par écrit).
- Ne pas inclure les frais pour l’absence de facture ou pour les factures « génériques ».
- Inclure comme amélioration ce qui est l’entretien (et que le Trésor le fait tomber).
- Copropriété : oublier que chaque titulaire doit présenter son propre modèle 210 pour son pourcentage.
Si vous le souhaitez, nous pouvons examiner votre cas avec une véritable liste de contrôle (écritures, 211, dépenses et améliorations) et préparer le modèle 210 pour maximiser le retour sans crainte et avec un support documentaire dès le premier jour.
9) Foire aux questions
Quelle est la durée du modèle 210 pour les non-résidents en raison de la vente d’un bien immobilier ?
Le délai habituel est de 3 mois après l’expiration du mois dont dispose l’acheteur pour verser la retenue à la source (modèle 211). En pratique, à partir de l’écriture, il s’agit généralement d’un « maximum » proche de 4 mois.
Le modèle 211 qui le paie et qui le présente ?
L’acheteur le présente et le dépose. Le vendeur non résident doit exiger la preuve, car il en aura besoin pour régulariser avec le modèle 210.
Où puis-je obtenir le justificatif du modèle 211 si l’acheteur ne me le donne pas ?
Normalement, il est de demander à l’agence/avocat de l’acheteur. Si cela se complique, il convient d’agir le plus rapidement possible car sans justificatif, le remboursement devient difficile.
Que se passe-t-il si l’acheteur ne conserve pas 3 % ou ne présente pas le modèle 211 ?
C’est un manquement de l’acheteur, mais cela vous affecte : votre régularisation peut être bloquée ou générer des incidents. Dans ces cas, il convient de se conseiller immédiatement pour corriger la situation.
La retenue de 3 % est-elle calculée sur le prix total même s’il y a des meubles ?
En général, la retenue est calculée sur le montant de la transmission du bien immobilier figurant dans l’acte. « Séparer des meubles » sans véritable soutien peut générer des risques s’il n’est pas bien justifié.
Combien de temps faut-il au fisc pour rembourser la retenue de 3 % au non-résident ?
Cela dépend du dossier. S’il entre complet, il peut aller raisonnablement vite ; s’il y a des exigences en raison d’un manque de factures ou d’incohérences, cela s’allonge.
Puis-je demander un remboursement de 3 % si j’ai vendu à perte ?
Oui, c’est généralement l’un des cas typiques : si l’impôt final est de 0, la retenue peut être remboursée en présentant correctement le modèle 210.
Quelles dépenses sont déductibles pour calculer le bénéfice de la vente du non-résident ?
Les plus importants sont généralement les frais d’achat, de vente et d’améliorations documentées. La clé est qu’ils soient justifiés (facture + paiement) et qu’ils correspondent correctement au concept.
S’il y a deux propriétaires non résidents, un modèle 210 est-il présenté pour chacun ?
Normalement oui : chaque titulaire régularise son pourcentage. C’est une source habituelle d’erreurs lorsqu’il n’y en a qu’une seule « pour la maison ».
Quel compte bancaire dois-je indiquer pour que le fisc rembourse les 3 % ?
Il est recommandé d’un compte au nom du contribuable (vendeur). S’il y a des changements de compte ou des comptes conjoints, il convient de bien le documenter pour éviter tout incident.
Puis-je demander le remboursement sur un compte étranger ? Si vous pouvez mettre l’Iban d’une pente étrangère.
Puis-je payer le modèle 210 à partir d’un compte étranger ? Si le modèle 210 est payé, je peux le payer à partir d’un compte étranger.