Qu’est-ce que la TVA trimestrielle et qui la paie en Espagne ?
La TVA trimestrielle est l’une des principales préoccupations fiscales des indépendants. Il est très important que la TVA correspondante soit payée à chaque période, faute de quoi l’administration fiscale imposera des pénalités.
Dans ce qui suit, nous analyserons ce qu’est la TVA trimestrielle, qui est tenu de la payer et comment elle est réglée.
Qu'est-ce que la TVA trimestrielle ?
La TVA trimestrielle est une taxe sur la valeur ajoutée que les entreprises, les travailleurs indépendants et les professions libérales en Espagne (et dans de nombreux autres pays, bien que sous des noms et des régimes différents) sont tenus de déclarer et de régler à l’Agence des impôts sur une base trimestrielle.
Cette déclaration reflète la différence entre la TVA collectée (la TVA facturée aux clients sur les ventes ou les prestations de services) et la TVA en amont (la TVA payée par l’entreprise sur ses achats ou ses acquisitions de biens et de services). Si la TVA collectée est supérieure à la TVA payée en amont, le contribuable doit verser la différence à l’administration fiscale. Dans le cas contraire, elle peut être compensée dans les déclarations ultérieures ou, dans certains cas, faire l’objet d’une demande de remboursement.
La déclaration trimestrielle de la TVA permet à l’administration d’exercer un contrôle plus immédiat sur les opérations et aux contribuables de mieux gérer leurs obligations fiscales à court terme.
Qui doit payer la TVA trimestrielle ?
En Espagne, la TVA trimestrielle est payée et déposée auprès de l’Agence des impôts principalement par deux groupes :
Les travailleurs indépendants : les personnes qui exercent une activité économique pour leur propre compte, qu’il s’agisse d’une entreprise individuelle ou d’une profession libérale, sont tenues de soumettre et, le cas échéant, de régler la TVA sur une base trimestrielle. Il s’agit de professionnels exerçant différentes activités, quelle que soit leur forme juridique.
Entreprises : les entités économiques (telles que les sociétés anonymes, les sociétés en commandite simple, etc.) qui exercent des activités économiques soumises à la TVA sont également tenues de déposer cette déclaration sur une base trimestrielle. En fonction de leur volume d’opérations, certaines grandes entreprises peuvent être soumises à des déclarations mensuelles, mais la plupart d’entre elles font des déclarations trimestrielles.
Les deux groupes doivent s’auto-évaluer, ce qui implique de calculer la différence entre la TVA collectée (sur les ventes ou les services fournis) et la TVA en amont (sur les achats ou les services reçus).
Il est essentiel que les indépendants et les entreprises tiennent une comptabilité détaillée de toutes leurs transactions afin de déterminer avec précision le montant à payer ou à compenser lors de la déclaration trimestrielle de TVA.
Comment la TVA trimestrielle est-elle payée ?
Le processus de paiement trimestriel de la TVA en Espagne comprend une série d’étapes et l’utilisation d’outils en ligne fournis par l’Agence nationale de l’administration fiscale (AEAT). Voici les détails de cette procédure :
Inscription et accès
Pour effectuer la déclaration et le paiement de la TVA, vous devez être inscrit dans le système de l’AEAT et disposer d’un certificat numérique, d’une carte d’identité électronique ou d’un système de code PIN pour un accès sécurisé.
Remplir le formulaire 303
Il s’agit du formulaire officiel d’auto-évaluation de la TVA. Vous devez détailler la TVA collectée (TVA accumulée) et la TVA en amont (TVA déductible) au cours de cette période. La différence qui en résulte est le montant à payer ou à compenser.
Utilisation du bureau électronique
Une fois dans l’e-Office de l’AEAT, le contribuable doit rechercher le formulaire 303 et le remplir. Le système guidera le contribuable à travers les différentes sections, où les données pertinentes seront introduites.
Dépôt de la déclaration
Une fois le formulaire complété, la déclaration d’impôt est déposée en ligne. Si le résultat est un remboursement, il peut être compensé dans les déclarations fiscales futures ou, dans certains cas, un remboursement peut être demandé.
Paiement de la TVA
Si la déclaration d’impôt donne lieu à un remboursement, plusieurs possibilités s’offrent à vous :
- Paiement direct : en utilisant l’option de paiement direct dans l’E-Office. Il est possible de payer par l’intermédiaire d’un organisme collaborateur (banques, caisses d’épargne et coopératives) qui permet d’effectuer des opérations en ligne.
- Domiciliation : Vous pouvez payer par domiciliation afin que votre compte bancaire soit automatiquement débité à la date d’échéance. Il est important de tenir compte du fait que si vous optez pour cette méthode, il existe un délai spécifique pour déposer la déclaration d’impôt afin que le paiement puisse être effectué par domiciliation.
- Paiement au guichet : si vous préférez la méthode traditionnelle, après avoir rempli la déclaration d’impôt en ligne, vous pouvez imprimer le reçu et vous rendre dans une entité collaboratrice pour effectuer le paiement au guichet.
- Certificat numérique, il est également possible de payer avec le certificat numérique de l’entreprise ou de l’indépendant.
Reçu
Après avoir effectué le paiement, il est essentiel de conserver le reçu. Ce document constituera la preuve que l’obligation fiscale a été correctement remplie.
Il est essentiel de respecter les délais fixés pour la présentation et le paiement de la TVA trimestrielle afin d’éviter des pénalités ou des majorations. En général, les délais sont les suivants : premier trimestre (du 1er au 20 avril), deuxième trimestre (du 1er au 20 juillet), troisième trimestre (du 1er au 20 octobre) et quatrième trimestre (du 1er au 30 janvier de l’année suivante).
Conseils sur les paiements trimestriels de la TVA
Les conseillers fiscaux sont spécialisés dans la réglementation fiscale et peuvent aider les entreprises et les indépendants à se conformer correctement à leurs obligations fiscales, à minimiser les erreurs et à profiter des avantages ou des déductions possibles. En outre, l’externalisation de ce processus permet au propriétaire de l’entreprise ou au professionnel de se concentrer sur son activité principale, en veillant à ce que le règlement de la TVA soit effectué en temps voulu et de manière appropriée.
Chez Asesoría Orihuela Costa, nous travaillons avec vous pour vous aider à régler la TVA trimestrielle de votre entreprise dans les délais impartis, en profitant des déductions fiscales qui affectent votre activité.
