Bizum a été créé pour payer un dîner entre amis… et s’est retrouvé dans le collimateur du fisc.
La première chose à clarifier est qu’il n’existe pas de « taxe Bizum », ni de chiffre magique (600 €, 1 000 €, etc.) à partir duquel il faut « soudainement » tout déclarer. Ce qui existe, c’est :
- La réglementation générale sur les obligations d’information financière et la lutte contre la fraude.
- Une limite indicative de 10 000 € par an, très répandue dans la pratique bancaire et dans la doctrine pour les mouvements des particuliers.
- Et, à partir de 2026, un contrôle quasi chirurgical des encaissements par Bizum des travailleurs indépendants et des entreprises, car les banques informeront chaque mois le fisc de tous ces paiements, sans minimum.
Il est vrai qu’à une occasion, un fonctionnaire a mentionné le chiffre magique de 2 000 € à partir duquel le fisc commence à enquêter sur vous, mais en réalité, qu’est-ce qui importe ?
La clé n’est pas Bizum : c’est la nature de l’argent qui circule via Bizum.
Il n'existe pas d'« impôt Bizum » : ce que regarde réellement le Trésor public
Bizum n’est rien d’autre qu’un virement immédiat associé à un numéro de téléphone portable. Sur le plan fiscal, cela revient au même qu’un virement normal : ce qui importe, c’est de savoir s’il s’agit d’un revenu imposable.
Le fisc s’appuie sur trois piliers :
- Loi générale fiscale et réglementation en matière de gestion et d’inspection
- Elle permet à l’administration fiscale d’obtenir des informations auprès des banques et des établissements financiers afin de vérifier la bonne imposition des contribuables.
- Prévention du blanchiment d’argent
- La loi 10/2010 oblige les établissements financiers à identifier leurs clients, à analyser les opérations et à signaler celles qui semblent suspectes (y compris celles effectuées par voie électronique).
- Nouveaux modèles d’information à partir de 2026
- Modèles 170, 174, 181 et 196, mensuels ou annuels, avec des informations sur les paiements par carte, les encaissements par Bizum, les mouvements de comptes et les soldes.
En résumé : Bizum n’est que l’autoroute ; ce qui intéresse le Trésor public, c’est la marchandise qui y circule.
Limites de Bizum : ce que dit l'application vs ce que dit la loi
L’un des grands malentendus provient du fait de confondre les limites techniques du système avec les limites fiscales ou de contrôle.
Limites techniques habituelles de Bizum (non fiscales)
Bien que chaque banque puisse fixer ses propres plafonds, les limites les plus courantes sont les suivantes :
- Max. par opération : environ 1 000 €.
- Max. quotidien envoyé : environ 2 000 €.
- Montant maximal par mois envoyé : environ 5 000 €.
Ces limites :
- sont fixées par Bizum / la banque, et non par le fisc.
- Elles servent uniquement à gérer les risques opérationnels et de sécurité.
Limites fiscales et de contrôle
Ici, les règles changent :
- Pour les particuliers, de nombreuses banques et conseillers utilisent le seuil de 10 000 € par an dans Bizum / virements comme référence : au-delà de ce montant, l’établissement informe généralement le Trésor public et il est probable que celui-ci demande à justifier l’origine des fonds.
- Pour les indépendants et les entreprises, la limite est très simple : s’il s’agit d’un revenu dérivé de l’activité, il doit toujours être déclaré, même s’il s’agit d’un Bizum de 5 €.
À partir de quel montant le fisc et les banques s'intéressent-ils à votre Bizum ?
Particuliers
En pratique :
- Si vous envoyez ou recevez des Bizum sporadiques, sans but lucratif, pour des montants modérés et des concepts clairs (« dîner », « cadeau », « achats au supermarché »), ceux-ci sont généralement considérés comme des mouvements quotidiens normaux.
- Si, au cours de l’année, vous dépassez environ 10 000 € en Bizum et en virements, la banque peut informer le fiscet celui-ci pourrait vous demander de justifier l’origine des fonds.
- Plus qu’un « plafond légal », il s’agit d’un seuil de risque : à partir de là, le mouvement commence à être significatif.
Indépendants et entreprises
Pour l’activité économique :
- Tout Bizum qui correspond à un encaissement professionnel ou commercial doit être déclaré comme revenu, avec sa facture, la TVA et l’IRPF / IS correspondants.
- À partir de 2026, les banques seront tenues de déclarer chaque mois au fisc tous les encaissements par Bizum et carte liés aux entrepreneurs et aux professionnels, sans montant minimum.
En d’autres termes : l’« astuce » consistant à encaisser via Bizum pour que cela ne se voie pas… a une date d’expiration.
Faut-il déclarer tous les Bizum en tant que particulier ?
Non. Le fisc ne souhaite pas que vous déclariez chaque tournée de bières, mais il s’inquiète que vous dissimuliez des revenus réels en les faisant passer pour des « Bizums entre amis ».
Les Bizums ne génèrent généralement pas d’obligation de déclaration
En général, il n’est pas nécessaire de les déclarer séparément (au-delà des informations bancaires habituelles) lorsque :
- Il s’agit de paiements partagés de dépenses communes (dîners, voyages, cadeaux, essence, etc.).
- Il s’agit de remboursements (« je te rembourse les courses que tu m’as avancées »).
- Il s’agit d’aides ponctuelles et raisonnables entre membres d’une même famille, sans caractère habituel ni « transaction » derrière.
Il est toutefois prudent :
- D’utiliser des concepts clairs : « dîner vendredi », « cadeau communion », « loyer janvier », etc.
- De conserver les justificatifs si les montants sont élevés.
Bizum peut vous obliger à déclarer
Vous devez intégrer ces revenus dans votre déclaration lorsque :
- Il s’agit de revenus soumis à l’IRPF
- Cours particuliers, services esthétiques, entraînements, maintenance, conception, etc., facturés de manière habituelle.
- Bizum ne transforme pas les revenus en « argent informel » : il s’agit toujours d’une activité économique.
- Ils correspondent à des loyers
- Si vous percevez un loyer via Bizum, il s’agit d’un rendement du capital immobilier ou d’un revenu de non-résident (modèle 210), selon votre situation.
- Il s’agit de gains patrimoniaux
- La vente de biens avec bénéfice (par exemple, la vente d’une voiture ou d’une collection) peut entraîner un gain imposable.
- Il s’agit de dons importants
- Les transferts Bizum importants entre membres d’une même famille, sans contrepartie, peuvent être considérés comme des dons et entrer dans le champ d’application de l’impôt sur les successions et les donations.
Bizum et indépendants/entreprises : la fin du « tiroir-bric-à-brac »
Pour les travailleurs indépendants et les sociétés, Bizum est simplement un autre moyen de paiement :
- Chaque Bizum client doit être accompagné :
- d’une facture (numérotée et conservée) ;
- Enregistrement dans les registres de TVA et dans la comptabilité.
- Inclusion dans l’IRPF (modèle 130/100) ou l’IS (modèle 200) et dans les modèles de TVA (303, 390), selon le cas.
Avec les réformes qui entrent en vigueur :
- Le modèle 170 devient mensuel et recueillera les paiements des travailleurs indépendants par carte ou Bizum.
- Le modèle 196 reflétera les mouvements et les soldes des comptes, également sur une base mensuelle.
Bizum, location de logement et non-résidents
Un cas très courant dans des zones telles que Orihuela Costa, Torrevieja ou la Costa Blanca :
- les propriétaires (résidents ou non-résidents) qui perçoivent des loyers à long terme ou touristiques via Bizum.
Sur le plan fiscal :
- Bizum n’est qu’un moyen de paiement ; le loyer est imposé comme suit :
- IRPF espagnol si le propriétaire est résident.
- Impôt sur le revenu des non-résidents (modèle 210) si le propriétaire est non-résident.
Ne pas déclarer ce loyer :
- Cela permet au fisc de détecter des incohérences s’il constate des transactions Bizum régulières avec des mentions telles que « loyer », « appartement », « studio », en les recoupant avec le cadastre et les consommations.
- Cela peut entraîner des redressements d’IRNR ou d’IRPF, des intérêts et des sanctions.
Les étrangers non résidents qui utilisent Bizum pour percevoir des loyers en Espagne et qui ont besoin que quelqu’un mette de l’ordre dans leurs affaires.
Changements en 2026 : le portrait-parcours de Bizum
Le grand changement figure dans le décret royal 253/2025 et dans l’arrêté HAC/747/2025, qui actualisent les obligations d’information des établissements financiers :
À partir de 2026 :
- Les banques devront communiquer chaque mois :
- Tous les paiements par Bizum et par carte effectués par les travailleurs indépendants et les entreprises, sans seuil minimum.
- Données telles que le montant, la date, le concept, le numéro de téléphone, l’IBAN, le titulaire, etc.
- Un modèle annuel (174) est également maintenu pour les opérations par carte dépassant 25 000 € par an et par carte.
En langage clair :
Pour l’AEAT, les paiements « professionnels » via Bizum ne seront plus une ombre, mais deviendront une photo en haute résolution.
Risques et sanctions si vous ne déclarez pas les Bizum que vous devriez déclarer
Ne pas déclarer ses revenus, qu’ils proviennent de Bizum, d’un virement ou d’espèces, pose le même problème.
Conséquences possibles :
- Régularisation de l’IRPF/IS et de la TVA, y compris tous les paiements omis.
- Intérêts de retard.
- Sanction pour infraction fiscale (entre 50 % et 150 % du montant non déclaré, selon le degré de culpabilité).
- Dans les cas graves et pour les montants élevés, il peut également s’agir d’un délit fiscal.
En outre, les mouvements bancaires injustifiés peuvent être considérés comme des gains patrimoniaux non justifiés, avec un traitement très défavorable.
Check-list pratique : comment utiliser Bizum sans problème avec le fisc
Une petite liste de recommandations
- Séparez vos comptes personnels et professionnels
- Un compte pour votre vie privée et un autre pour votre activité indépendante ou votre entreprise. Ce n’est pas obligatoire, mais c’est recommandé.
- Soyez clair dans vos Bizum
- Pas de « choses », « merci » ou « divers ». Préférez « loyer janvier », « cours d’anglais », « remboursement achat ».
- Si vous êtes travailleur indépendant ou entreprise
- Émettez toujours une facture, avec ou sans TVA.
- Enregistrez le paiement comme un revenu supplémentaire.
- Si vous louez un logement en Espagne (résident ou non-résident)
- Déclarez le loyer, même si le locataire paie via Bizum.
- Pour les non-résidents, présentez le formulaire 210 avec les revenus et les dépenses déductibles.
- Si vous dépassez 10 000 € par an en Bizum / virements en tant que particulier
- Tenez bien à jour l’origine des opérations.
- Conservez les justificatifs : contrats, messages, factures, etc.
- Renseignez-vous avant d’improviser
- Le fisc dispose de plus en plus de données en temps (presque) réel ; il vaut mieux planifier que « réparer » après coup.
Quand faut-il faire appel à un conseiller ?
Il est judicieux de demander l’aide d’un professionnel lorsque :
- Vous recevez régulièrement des paiements via Bizum pour votre travail ou pour une activité « informelle » qui semble désormais être une activité sérieuse.
- Vous possédez des logements en location, en particulier si vous êtes non-résident ou si vous gérez des locations touristiques.
- Vous souhaitez régulariser volontairement les années précédentes avant de recevoir des demandes.
- Vous envisagez de vous lancer en tant qu’indépendant ou société et vous souhaitez mettre de l’ordre dans vos canaux de paiement (Bizum, TPV, PayPal, Stripe, etc.).