Diferencias entre planificación fiscal y evasión de impuestos
Patrick Gordinne Perez2025-01-20T19:13:57+00:00Las diferencias entre planificación fiscal y evasión de impuestos son importantes para que tú o tu negocio evite problemas futuros. Aquí te las explicamos mejor…
Planificación fiscal y evasión de impuestos: por qué no son lo mismo
En un contexto fiscal como el español, donde la presión fiscal media sobre el PIB está 3,4 puntos por encima de la OCDE, es lógico que muchos particulares y negocios se planteen la posibilidad de pagar menos.
Ahora bien, existen dos métodos para hacerlo, la planificación fiscal y la evasión fiscal.
Y no son exactamente iguales y, lo más importante, no tienen las mismas consecuencias.
La diferencia entre planificación fiscal y evasión de impuestos es clara: la primera es, en principio, legal, mientras que la segunda es ilegal en todos los casos.
Por lo tanto, los riesgos que se corren en el segundo caso pueden afectar, no solo al patrimonio, sino, también, a tu libertad.
De ahí que convenga, y mucho, marcar las características de cada caso.
Vamos allá:
Características de la planificación fiscal
La planificación fiscal consiste, básicamente, en aprovechar todas las ventajas que proporciona la ley para pagar menos impuestos.
Estas ventajas pueden ser explícitas o implícitas, puesto que hay vacíos legales en los que no hay una doctrina clara; hasta que no se defina, no se puede considerar que hay ilícitos.
Estos son los principales ejemplos:
- Establecer sociedades fiscales en territorios más baratos: contra lo que se piensa, establecer sociedades mercantiles en países con fiscalidad baja o, incluso, en paraísos fiscales, no es ilegal.
Lo que sí es ilegal es no notificar su existencia y ocultarla.
Por ejemplo, establecer sociedades mercantiles desde España en Estonia, Malta o Irlanda, donde hay exenciones y bonificaciones del Impuesto de Sociedades (IS) es perfectamente legal.
Además, puedes acogerte a la consolidación fiscal.
Ahora bien, se tendrá que declarar esta circunstancia ante la Agencia Tributaria de España.
- Domicilio fiscal en Comunidades business-friendly: en España, el domicilio fiscal tiene influencia para determinar tributos personales como el Impuesto de Sucesiones, el Impuesto sobre el Patrimonio o el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Por lo tanto, si se puede optar, es preferible hacerlo por aquel territorio donde se pague menos.
En este caso, no es necesario salir de España.
- Consultar las deducciones y bonificaciones fiscales: todos los años hay cambios legales a nivel estatal o autonómico relacionados con la fiscalidad.
Aquí, es suficiente con conocer cuáles son las deducciones fiscales disponibles y, sobre todo, aprovecharlas.
No en vano, algunas deducciones se hacen a petición de parte y necesitas asesoramiento.
En consecuencia, la planificación fiscal consiste en beneficiarse de aquellas ventajas, implícitas o explícitas, que te proporciona el sistema.
Aquí, pues, la idea es que dispongas de toda la información necesaria.
Características de la evasión de impuestos
La evasión de impuestos consiste, en cambio, en hacer que no se conozca el patrimonio real personal o de una empresa.
De esta manera, cuando se tengan que declarar impuestos, se declararía una cantidad sustancialmente menor porque, para la Agencia Tributaria, no existirían determinados ingresos o bienes.
Estas prácticas se hacen, por lo general, de forma consciente de su ilegalidad.
Estos son algunos ejemplos:
- Establecer sociedades en paraísos fiscales sin declarar: como hemos dicho antes, tener una empresa o un patrimonio en un paraíso fiscal no es ilegal, pero sí lo es no declararlo.
El secreto bancario, que garantizan algunos Estados, permite una opacidad que, para muchos, es interesante.
- No declarar ingresos en España: no facturar ingresos es una práctica relativamente común en algunos autónomos y pequeños empresarios.
Básicamente, lo que se hace es vender en «B» a determinados clientes, sin que haya constancia legal de ello.
También se puede dar en algunas transacciones, donde solo se declara un porcentaje del valor de la compraventa.
- Contabilidad falsificada: en este caso, se cometen dos delitos. Junto con el posible delito de fraude fiscal (dependiendo de la cantidad), también se cometería el delito de falsedad documental.
Aquí se alterarían los registros contables para presentar una situación patrimonial que no se corresponde con la realidad.
- No declarar impuestos: finalmente, existe la circunstancia de no declarar impuestos sin realizar ni siquiera la liquidación correspondiente.
Esta circunstancia puede darse a veces de forma fortuita si no se ha recibido la información cuando correspondía o si no se conoce la legislación.
Conviene señalar que algunas de las maniobras de evasión de impuestos se hacen porque no se conocen las posibilidades de planificación fiscal. De ahí que sea bueno conocerlas antes.
En resumen...
Diferenciar entre planificación fiscal y evasión de impuestos es esencial para optimizar las cuotas fiscales.
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