El modelo 130 es un impuesto muy importante para casi todos los autónomos en España.
En el mundillo de Asesoria lo llamamos «pago fraccionado» o «modelo 130 Aeat.
Es decir, es un pago o «retención a cuenta» de la renta sobre las personas físicas que se tiene que pagar y declarar al año siguiente.
Además su correcta presentación asegura una adecuada gestión de los ingresos y gastos, optimizando así la situación fiscal del contribuyente.
Hay que tener en cuenta que el ser humano se rige por la copia y en los negocios, se copia todo lo que funciona.
Que retención a cuenta es la más famosa?
A mí se me ocurre la retención de una nómina.
Toda persona que haya trabajado para una empresa o autónomo ha tenido nómina y sabe que su jefe le va a retener una parte de sus impuestos. ¿Porque?
Porque el Estado obliga a esa empresa a retener y pagar parte de los impuestos del empleado.
Como esto funciona muy bien, automáticamente lo aplican a otros muchos impuestos.
Veamos cómo se aplica esta «retención» a los autónomos con el modelo 130 de autónomos.
Les aviso que este artículo es bastante extenso, porque el modelo 130 es un impuesto muy muy importante para los autónomos y quiero darles la mayor información posible para que comprendan la importancia de este modelo.
¿Qué es el modelo 130 de la AEAT?
El modelo 130 de autónomos es un pago anticipado de sus impuestos
Siguiendo con mi ejemplo anterior, los autónomos no tienen jefe, no trabajan para nadie, trabajan para si mismos (En realidad trabajan para sus clientes).
Es decir, salvo algunas excepciones, los autónomos tienen que pagar sus propias retenciones o pago fraccionado. Y lo hacen a través del modelo 130 de la agencia tributaria.
Simplificando mucho el modelo 130 es el pago del 20 % sobre el beneficio trimestral que obtiene el autónomo.
O bien dicho de otra manera, se le restan los gastos a los ingresos y se le aplica un 20% de pago fraccionado.
Se le llama pago a cuenta o pago fraccionado porque usted está adelantando parte de sus impuestos. (Yo siempre digo que le está prestando dinero al Estado para financiarse , si soy un malpensado)
Características del modelo 130
Vamos a ver algunas particularidades interesantes del modelo 130
- El modelo 130 es un impuesto trimestral.
- Muy importante el modelo 130 es un impuesto acumulativo, es decir, las cifras o importes se acumulan a lo largo de los trimestre.
Vamos a desarrollar esto un poquito :
Los importes principales del modelo 130 son los ingresos y los gastos.
Bueno, pues los ingresos y gastos del segundo trimestre se acumulan con los del primer trimestre.
Ingresos y gastos del tercer trimestre se acumulan con los ingresos y gastos del segundo trimestre.
Los ingresos y gastos del cuarto trimestre se acumulan con los del tercer trimestre.
- El importe de la casilla número uno: Ingresos computables correspondientes al conjunto de las actividades ejercidas debe coincidir con los ingresos declarados en el modelo 390 del IVA.
- Los ingresos del modelo 130 y 390 deben de coincidir con los ingresos declarados en la renta.
Aquí les dejo un enlace sobre un artículo muy interesante sobre preguntas y respuestas sobre el modelo 390
- El modelo 130 se puede aplazar.
Qué significa aplazar impuestos?
En la aplazamiento de un impuesto significa solicitar a hacienda que le deje pagar en varios plazos.
Cada mes tendrá que pagar el impuesto con un pequeño interés.
El aplazamiento de impuestos hace más llevadero pagar esa deuda.
Recuerde que los plazos máximos de aplazamientos son:
- Personas físicas: 24 meses
- Empresas: 12 meses
Modelo 130: para que sirve
Y ahora se estará preguntando ¿Para que sirve el modelo 130?
Pues el modelo 130 sirve para declarar el resultado que ha obtenido en el trimestre y pagar el 20% como adelanto sobre la renta.
El Modelo 130 tiene como principal objetivo facilitar la declaración de impuestos para los autónomos y profesionales.
A través de este formulario fiscal, se simplifica el proceso de autoliquidación y se garantizan los pagos fraccionados correspondientes al IRPF.
Autoliquidación del pago fraccionado del IRPF
Este procedimiento permite a los contribuyentes calcular el impuesto a pagar conforme a los ingresos y gastos generados en el trimestre.
El resultado de esta autoliquidación se traduce en el cumplimiento de las obligaciones fiscales, lo que repercute en un adecuado control de la carga tributaria.
Los autónomos deben contabilizar sus ingresos, así como contabilizar todos los gastos deducibles que hayan incurrido.
Esta información es esencial, ya que permite calcular el rendimiento neto, que se convierte en la base para determinar el importe del IRPF a liquidar.
El proceso de autoliquidación ayuda a evitar sorpresas en la declaración anual, al hacer los ajustes necesarios a lo largo del año.
Pagos fraccionados y su importancia
Los pagos fraccionados son una parte relevante en la gestión fiscal de los autónomos, ya que permiten realizar contribuciones periódicas al IRPF a lo largo del año.
Esto evita la acumulación de una deuda tributaria importante al final del ejercicio fiscal.
Este mecanismo tiene varias ventajas, entre las cuales se destacan:
- Facilita el reparto de la carga tributaria a lo largo del año, permitiendo un mejor control financiero.
- Evita sanciones y recargos por presentar la declaración anual sin haber realizado pagos anticipados.
- Promueve una fiscalidad más responsable y planificada, lo que beneficia la salud económica del autónomo.
- ¿Qué ventaja más importante tiene el pagar por adelantado?
¿Quien tiene la obligación de presentar el modelo 130?
Autónomos obligados a presentarlo
Todos los autónomos con una actividad empresarial que estén en estimación directa normal o simplificada tienen que presentar trimestralmente el modelo 130.
Se requiere que estos contribuyentes estén dados de alta en un epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) relacionado con actividades empresariales
Profesionales en estimación directa
Los profesionales que llevan a cabo actividades económicas y que no aplican una retención superior al 70% en el IRPF de sus facturas también deben presentar este modelo. Esto implica que deben calcular y declarar sus ingresos y gastos de manera trimestral conforme a la normativa fiscal vigente.
Excepciones y casos especiales
Existen excepciones específicas que determinan quiénes no están obligados a presentar el Modelo 130. Estas excepciones incluyen:
- Contribuyentes que aplican pagos fraccionados mediante el régimen de estimación objetiva.
- Los que generan ingresos exclusivamente a través de actividades que están sujetas a un régimen de retención del 70% o superior.
- Los que no realizan actividad económica que genere ingresos durante el periodo correspondiente.
Es importante que los contribuyentes revisen su situación particular para asegurarse de cumplir con las obligaciones fiscales que les corresponden. La falta de presentación del modelo puede conllevar diferentes sanciones y problemas con la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).
¿Quien NO tiene la obligación de presentar el modelo 130?
Aquellos autónomos que optan por el régimen de estimación objetiva o de módulos no están sujetos a esta obligación y, por tanto, no lo necesitan presentar el modelo 130.
Tampoco tiene que presentar el modelo 130 aquellos autónomos o profesionales que facturen mas de 70% de ingresos están sujetos a retenciones.
Como presentar el modelo 130
La presentación del Modelo 130 puede llevarse a cabo a través de diferentes métodos, adaptándose a las necesidades y preferencias de cada contribuyente.
A continuación, se detalla el procedimiento a seguir tanto para la presentación telemática como para la presencial.
Presentación telemática: pasos y requisitos
La presentación telemática es la opción más ágil y recomendada.
Para llevarla a cabo, es necesario cumplir con ciertos pasos y requisitos específicos.
Uso de certificado y DNI electrónico
Para acceder a la presentación telemática, el contribuyente debe contar con un certificado digital o un DNI electrónico.
Estos elementos permiten identificar de manera segura al usuario en la plataforma de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).
Plataforma de la AEAT
Una vez el contribuyente esté debidamente identificado, en este enlace puede acceder al sitio web de la AEAT para presentar el modelo 130. Está lloviendo
A través de esta plataforma, podrá encontrar el formulario correspondiente al Modelo 130.
Es fundamental seguir las indicaciones que aparecen en la pantalla para completar el formulario correctamente y proceder a su envío.
Procedimiento de presentación presencial
Algunos contribuyentes pueden optar por la presentación presencial del Modelo 130. Este método requiere un proceso diferente y ciertos elementos que se deben considerar.
Documentación necesaria
Para realizar la presentación en persona, es necesario llevar una copia del Modelo 130 debidamente cumplimentado.
También se deben incluir los documentos justificativos de los ingresos y gastos que se reclaman. Esto asegura que la información presentada sea válida y pueda ser verificada por la AEAT.
Lugar de presentación
El Modelo 130 debe ser presentado en la oficina de la AEAT que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente.
Es recomendable acudir con antelación para evitar colas y asegurar que se cuenta con toda la documentación necesaria.
Datos necesarios para la cumplimentación
Para completar correctamente el Modelo 130, es esencial contar con información precisa y detallada.
A continuación, se presentan los datos fundamentales que se requieren durante el proceso de autoliquidación.
Información del contribuyente
El primer paso es proporcionar la información básica del contribuyente. Esto incluye:
- NIF: Es necesario incluir el Número de Identificación Fiscal del autónomo o profesional.
- Nombre y apellidos: Se debe indicar el nombre completo del contribuyente, tal como aparece en el registro fiscal.
- Ejercicio fiscal: Se tiene que especificar el año fiscal correspondiente para el que se realiza la declaración.
- Trimestre: Es importante indicar el trimestre correspondiente (1.º, 2.º, 3.º o 4.º) en el que se registran los ingresos y gastos.
Ingresos y gastos del trimestre
Una parte crucial de la cumplimentación del Modelo 130 es el registro de los ingresos y gastos correspondientes al trimestre. Los datos a incluir son:
- Ingresos Totales: Se debe registrar la totalidad de los ingresos generados a lo largo del trimestre, incluyendo ventas y honorarios.
- Gastos Totales: Se tienen que incluir todos los gastos deducibles, que son los pagos efectivamente realizados durante el trimestre. Estos gastos deberán estar debidamente justificados con facturas o recibos.
Cálculo del rendimiento neto
El rendimiento neto se calcula restando los gastos totales de los ingresos totales.
Este cálculo es fundamental para determinar el importe del pago a cuenta que se debe realizar.
El proceso es el siguiente:
- Rendimiento Neto: Se calcula con la fórmula: Rendimiento Neto = Ingresos Totales – Gastos Totales.
- Pago a Cuenta: A partir del rendimiento neto, se calcula el pago a cuenta aplicando el porcentaje establecido, que en este caso es del 20%.
Si el rendimiento neto es negativo, este valor se debe establecer en 0.
Gastos deducibles del modelo 130
Los gastos deducibles son aquellos que se pueden restar de los ingresos totales para calcular el rendimiento neto.
Estos deben estar relacionados directamente con la actividad económica y cumplir ciertos criterios.
Entre los gastos deducibles más comunes se encuentran:
- Costes de explotación: Incluye compras de materias primas, productos y servicios necesarios para la actividad.
- Sueldos y salarios: Obligaciones salariales, cotizaciones a la seguridad social e indemnizaciones.
- Suministros: Gastos relacionados con electricidad, agua, Internet y otras utilidades necesarias para operar.
- Arrendamientos: Alquileres de locales, oficinas y maquinaria utilizados en la actividad profesional.
- Formación: Costes de cursos, talleres y seminarios que mejoren la habilidad profesional del autónomo.
- La ley permite deducirse un 5 % de los ingresos por gastos de difícil justificación.
Aquí les, dejo un enlace actualizado para saber todos los gastos deducibles para un autónomo y sobre todo, qué criterios deben cumplir los datos deducibles.
Minoración de la cuota a pagar
El reglamento del impuesto y RPF permite minorar la cuota pagar si el año anterior no tuviste un beneficio superior a 12.000 €.
Importe en euros de la cantidad de la minoración del modelo 130
Este importe es por cada modelo, 130. El máximo a reducir son 100 € por cada modelo, es decir, al año te podrás deducir o minorar el importe a pagar en 400 € como máximo
- Si el año anterior, tu rendimiento neto fue igual o inferior a 9.000 € podrás reducir la cuota pagar en 100€
- Si el año anterior, tu rendimiento neto estuvo entre 9.000,01 y 10.000 € podrás reducir la cuota pagar en 75€.
- Si el año anterior, tu rendimiento neto estuvo entre 10.000,01,€ 11.000 podrás reducir la cuota pagar en 50 €.
- Y si el año anterior, tu rendimiento neto estuvo entre 11.000,01 y 12.000 podrás minorar el importe a pagar en el modelo 130 en 25 €.
Justificación de las retenciones
En algunos casos, el pagador de una factura está obligado a retener parte del importe de esa factura y pagarlo a hacienda.
Suelen ser el pago de facturas a profesionales, la ley obliga al pagador de una factura de un profesional a retener y pagar parte de los honorarios del profesional a hacienda. Este pago será un pago a cuenta de la renta del profesional.
Es decir, el profesional tendrá que hacer su factura con el siete o el 15 % de retención.
Básicamente la ley dice que los profesionales que se han dado de alta y los dos heridos siguientes tendrán que hacer sus facturas con una retención del 7 % y después de esos dos años con el 15.
Aquí les dejo un artículo por sí tienen dudas sobres las facturas al 7% o al 15 % de retención?
Las retenciones que se aplican sobre los ingresos en función de la actividad desarrollada deben estar adecuadamente justificadas.
Es importante contar con los documentos que respalden estas retenciones para evitar problemas con la Agencia Tributaria.
Para la justificación se deben considerar:
- Facturas completas que muestren claramente la retención aplicada en cada transacción.
- Contratos que estipulen las condiciones de pago y las retenciones que deben aplicarse.
- Comprobantes de pagos realizados y retenciones efectuadas durante el periodo correspondiente.
Al final del año tendrá que solicitar a su pagador el certificado de retenciones.
En la práctica esto ya no se hace por que la retención viene reflejada en la información fiscal del profesional o contribuyente.
Plazos de presentación del Modelo 130
La presentación del Modelo 130 es un proceso que se debe llevar a cabo en momentos específicos del año.
Cumplir con los plazos establecidos es esencial para evitar sanciones y gestionar adecuadamente las obligaciones fiscales.
Calendario trimestral
El Modelo 130 debe presentarse de forma trimestral, siguiendo un calendario específico.
Los plazos son los siguientes:
- Del 1 al 20 de abril: Primer trimestre
- Del 1 al 20 de julio: Segundo trimestre:
- Del 1 al 20 de octubre: Tercer trimestre
- Del 1 al 20 de enero del año siguiente:Cuarto trimestre
Es importante tener en cuenta que estos plazos son días hábiles.
Si el último día de presentación coincide con un festivo, el plazo se amplía hasta el siguiente día hábil.
Cumplir con estos plazos es fundamental para mantener una buena situación con la Agencia Tributaria.
Consecuencias de presentar fuera de plazo
La falta de presentación del Modelo 130 dentro de los términos establecidos puede acarrear diversas consecuencias negativas.
Las sanciones son un aspecto a considerar, ya que dependen en gran medida de si el contribuyente decide subsanar el error por su cuenta o si es descubierto por la administración tributaria.
- Las sanciones pueden ir desde multas económicas hasta el recargo sobre la cantidad a pagar.
- En caso de que se presente el modelo con retraso, se deberá abonar un recargo por la declaración fuera de plazo.
- Si la Agencia Tributaria detecta la falta de presentación, las consecuencias pueden ser más severas, incluyendo la imposición de multas adicionales.
El contribuyente también debe ser consciente de que el incumplimiento de estos plazos puede afectar su historial fiscal, generando complicaciones en futuras gestiones tributarias o en la obtención de financiación.
Recomendaciones para evitar retrasos
Para evitar presentar el Modelo 130 fuera de plazo, es recomendable establecer un calendario de recordatorios que facilite la gestión de los plazos.
Asimismo, tener toda la documentación necesaria preparada con antelación puede ahorrar tiempo y evitar contratiempos.
La importancia de la planificación fiscal para autónomos y el modelo 130
El Modelo 130 es solo una parte de la estrategia fiscal global que un autónomo debe tener en cuenta para gestionar sus finanzas de manera eficiente. Si bien es esencial para hacer pagos anticipados sobre el IRPF, su correcta aplicación forma parte de un proceso más amplio de planificación fiscal. La planificación fiscal no solo implica cumplir con las obligaciones tributarias, sino también optimizar los impuestos de una manera que favorezca al autónomo a lo largo del año.
El primer paso hacia una adecuada planificación fiscal es conocer todos los gastos deducibles que pueden restarse de los ingresos. Estos gastos incluyen desde suministros hasta el coste de personal, y cada deducción adecuada contribuye a reducir la base imponible, lo que a su vez disminuye el porcentaje que debe abonarse a través del Modelo 130. Sin embargo, la clave está en organizar y clasificar correctamente todos los ingresos y gastos, para que, en cada trimestre, el autónomo pueda calcular de forma precisa su rendimiento neto.
La planificación fiscal incluye el ajuste de ingresos y gastos, lo que se convierte en una herramienta de control financiero. Si un autónomo tiene una previsión anual de ingresos y gastos, puede ajustar sus pagos anticipados de manera que su tesorería se mantenga saludable durante todo el año.
Impacto del modelo 130 en la toma de decisiones empresariales
El Modelo 130 tiene un impacto directo en las decisiones empresariales de los autónomos, ya que implica un seguimiento constante de los ingresos y gastos de la actividad económica. Esta periodicidad en los pagos no solo es una obligación, sino también una oportunidad para hacer ajustes rápidos en la gestión empresarial, con el fin de optimizar el rendimiento fiscal y financiero.
Por ejemplo, un autónomo que gestione su negocio de manera eficiente podrá identificar de inmediato si hay algún trimestre en el que sus gastos deducibles no se han maximizado. Esto puede implicar decisiones estratégicas, como invertir en formación o aumentar las compras necesarias para la actividad, lo que puede reducir la base imponible de forma legal. Esta es una forma activa de gestionar la carga tributaria a lo largo del año, en lugar de esperar a la declaración anual de la renta.
Además, los pagos fraccionados también pueden influir en la estrategia de precios de los productos o servicios de un autónomo. Si un autónomo observa que tiene que hacer un pago alto del Modelo 130 debido a un incremento en sus beneficios, podría tomar la decisión de ajustar los precios o redirigir una parte de esos ingresos a otros aspectos del negocio, como la reinversión en activos o la mejora de la infraestructura.
De este modo, la flexibilidad y el control sobre los pagos de los impuestos le permiten al autónomo las herramientas necesarias para tomar decisiones más seguras.
¿Cómo afecta el modelo 130 a la relación con los clientes y proveedores?
Una parte importante del negocio de cualquier autónomo son las relaciones con los clientes y proveedores, y el Modelo 130 también tiene un impacto indirecto en estas interacciones. Para entender esto, es importante considerar que muchos proveedores y clientes requieren ver la solvencia fiscal de los autónomos antes de realizar transacciones importantes o acuerdos comerciales. La correcta presentación y el pago puntual del Modelo 130 pueden contribuir a una buena imagen empresarial, ya que demuestra responsabilidad y cumplimiento con las obligaciones fiscales.
Los autónomos que gestionan adecuadamente su Modelo 130 pueden tener una ventaja competitiva frente a aquellos que no cumplen correctamente con sus obligaciones tributarias. La credibilidad fiscal es cada vez más importante en un entorno empresarial cada vez más globalizado y digitalizado. Los clientes potenciales pueden investigar la situación fiscal de sus proveedores antes de hacer negocios, y tener al día el pago de impuestos puede ser un punto a favor.
El Modelo 130 influye en las relaciones con los proveedores, especialmente en lo relacionado con los pagos a cuenta de los impuestos. Si un autónomo está al día con su autoliquidación, puede mantener una relación fluida con los proveedores, sin preocuparse por posibles problemas relacionados con la morosidad o los recargos. De hecho, aquellos autónomos que presentan su Modelo 130 correctamente pueden negociar mejores condiciones con los proveedores, como plazos más largos para el pago o descuentos por pronto pago.
Consejos prácticos para optimizar el Modelo 130 y evitar errores comunes
Aunque el Modelo 130 parece sencillo a primera vista, puede presentar complicaciones si no se presta la atención adecuada.
Un consejo clave es llevar una contabilidad precisa y actualizada. Esto incluye registrar los ingresos y gastos de manera clara y ordenada, así como asegurarse de que todos los documentos justificativos, como facturas y recibos, estén a mano en todo momento. Una contabilidad desordenada o incompleta puede dar lugar a errores en la presentación del modelo, lo que a su vez puede generar sanciones o pagos incorrectos.
Otro consejo útil es planificar los pagos del Modelo 130 con anticipación. Como este modelo debe presentarse trimestralmente, es recomendable no esperar hasta el último minuto para reunir la documentación y realizar los cálculos. Establecer un sistema de recordatorios o usar herramientas de software de contabilidad puede hacer que la presentación del modelo sea mucho más sencilla y menos propensa a errores.
Muchos autónomos optan por delegar la gestión fiscal a profesionales, como contadores o asesores fiscales, para asegurarse de que están cumpliendo con todas las obligaciones correctamente. Aunque esto supone un gasto adicional, el coste de evitar sanciones o errores fiscales puede ser mucho mayor a largo plazo.
Novedades y actualizaciones recientes
Herramientas tecnológicas para facilitar el proceso
Con el avance de la tecnología, la AEAT ha introducido nuevas funcionalidades que simplifican la cumplimentación y presentación del Modelo 130. Entre las herramientas disponibles se destacan las siguientes:
- Opción de importar libros de registro directamente en la plataforma de la AEAT, lo que minimiza errores y acelera el proceso de autoliquidación.
- Interfaz más amigable en la presentación telemática del modelo, permitiendo un seguimiento más fácil del estado de la autoliquidación.
- Recursos digitales formativos, como tutoriales y guías disponibles en la página oficial de la AEAT, que ayudan a los contribuyentes a entender mejor el proceso.
- Aplicaciones móviles que permiten gestionar la presentación del modelo de manera más eficiente en cualquier momento y lugar.
Estas innovaciones no solo optimizan la experiencia del usuario, sino que también garantizan un mayor cumplimiento de las obligaciones fiscales, contribuyendo a una administración tributaria más eficiente.
Consecuencias de no presentar el Modelo 130
La falta de presentación del Modelo 130 acarrea varias repercusiones que pueden ser perjudiciales para los autónomos y profesionales.
Incumplir con esta obligación tributaria puede dar lugar a sanciones económicas y otras implicaciones fiscales relevantes.
Recargos
Sanciones y multas
Las sanciones por no presentar el Modelo 130 en el plazo establecido varían dependiendo de factores como si la situación es subsanada por el contribuyente o si es detectada por la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).
Las posibles sanciones pueden clasificarse de la siguiente manera:
- Sanciones por presentación extemporánea: Se aplica una multa fija, que puede ser aumentada si hay una reiteración en el incumplimiento.
- Sanciones por no presentar: Si el contribuyente no presenta el modelo, puede enfrentarse a una multa proporcional, que podría ser un porcentaje del importe no declarado.
- Intereses de demora: Además de las sanciones, el impago también conlleva el pago de intereses de demora, que incrementan el monto total a abonar.
Posibles recursos y alegaciones
Ante la imposición de sanciones, existen opciones para los contribuyentes para proceder a la defensa de sus derechos. Estas incluyen:
- Recurso de reposición: Se puede presentar en un plazo estándar tras la notificación de la sanción. Este recurso busca la revisión de la decisión administrativa.
- Alegaciones ante la AEAT: En caso de que se alega que ha habido un error o que se han cumplido los requisitos, se puede solicitar la revocación de la multa o su reducción.
- Solicitud de aplazamientos: En algunas ocasiones, se puede solicitar un aplazamiento o fraccionamiento del pago de la sanción, si se justifica la dificultad económica.
Consecuencias de no pagar el importe del modelo 130
Si presentas el impuesto, pero no pagas la deuda, vas a conocer los famosos recargos :
- recargo en ejecutiva
- recargo de apremio
El tema de los recargos es suficiente importante y complejo para dejarlo para otro artículo.