Subventions et aides : sont-elles imposées ou exonérées de revenus ?
Patrick Gordinne Perez2024-10-03T17:26:33+00:00Les aides et subventions peuvent, dans certains cas, être imposables et dans d’autres non. Dans cet article, nous vous expliquons ce qu’il en est et comment les gérer.
Les subventions et les aides sont-elles imposées ?
En général, les subventions et les aides accordées par les administrations publiques sont imposables.
Toutefois, si la résolution stipule expressément qu’elles sont exonérées, elles ne sont pas imposables.
Par conséquent, nous estimons que cette question doit être examinée au cas par cas, car il existe de nombreuses exceptions.
Lorsqu’une subvention ou une aide est imposée, elle est prise en compte dans le calcul de la base imposable de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF ) ou de l’impôt sur les sociétés (IS).
Il est donc important d’en tenir compte pour savoir s’il faut la demander ou la recevoir.
C’est aux services comptables et financiers de l’entreprise de décider, d’où la nécessité d’un conseil de qualité.
Toutefois, comme indiqué plus haut, il existe des exceptions où l’impôt n’est pas prélevé. Elles concernent principalement les particuliers, et non les entreprises, et comprennent les éléments suivants :
1. les bourses d’études et les bourses sportives
Les bourses d’études ou d’amélioration des performances sportives sont exonérées d’impôts. Il n’est donc pas surprenant qu’elles soient considérées comme un investissement à moyen et long terme.
2. Aides spécifiques aux malades chroniques
Certaines aides spécifiques aux malades chroniques ne sont pas soumises à l’impôt sur le revenu des personnes physiques. C’est le cas, par exemple, de l’aide aux patients atteints du VIH.
Dans d’autres cas, l’État peut également introduire des prestations pour d’autres groupes de patients qui ne sont pas imposés.
3. Indemnités de responsabilité civile
Les indemnités pour responsabilité civile, lorsqu’elles sont versées par l’État, ne sont pas non plus imposables.
Toutefois, elles doivent avoir causé des dommages corporels à la personne indemnisée.
4. Indemnités de chômage capitalisées
Il est désormais possible de capitaliser l’intégralité des allocations de chômage en un seul versement. Il s’agit généralement d’une option recherchée pour l’ouverture ou l’acquisition d’une nouvelle entreprise.
Dans ce cas, la redevance sera exonérée d’impôt.
5. Prestations de paternité ou de maternité
Les allocations de paternité ou de maternité sont d’autres prestations qui ne sont pas imposables au titre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Elles sont considérées comme un soutien afin que cette circonstance ne porte pas inutilement préjudice aux parents.
Par conséquent, il s’agit d’une possibilité exonérée d’impôt.
6. Aide en cas de catastrophe naturelle
L’aide aux catastrophes naturelles est conçue comme une réparation ponctuelle en cas de catastrophe naturelle.
Il s’agit souvent de la remise en état de maisons ou de l’entretien de quelques jours ou semaines.
Pour cette raison, ils sont exonérés d’impôts. Toutefois, une preuve d’éligibilité bien fondée est requise.
7. Incapacité permanente ou invalidité grave
Enfin, l’ incapacité permanente ou l’invalidité grave, dues à la maladie ou aux accidents du travail, ne sont pas imposables.
Il ne s’agit pas de pensions de retraite à proprement parler et elles ne fonctionnent pas selon la même logique, même si elles sont versées par la sécurité sociale.
En conclusion...
Les subventions et les aides accordées aux particuliers et aux entreprises peuvent parfois ne pas être imposées.
Il est donc utile de connaître les cas de figure et de savoir quand il est opportun ou non de les demander.
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