Retenue applicable à un travailleur permanent ayant un contrat à durée indéterminée
Le calcul du retenue à la source d’un travailleur saisonnier permanent est essentiel pour éviter tout problème ultérieur avec le fisc. Nous vous expliquons le taux d’imposition à appliquer.
Retenue à la source pour un travailleur saisonnier permanent en Espagne
Il convient de rappeler qu’un travailleur permanent n’est pas un travailleur temporaire.
Et le fait qu’il soit à temps plein ou à temps partiel ne fait aucune différence. Par conséquent, le taux de retenue minimum applicable à ce type de contrat, qui est de 2 %, ne peut pas être appliqué.
Face à ces doutes, la Direction générale des impôts (DGT) a récemment répondu à une question en indiquant la ligne de conduite à suivre : un travailleur saisonnier permanent, bien qu’il travaille moins de 12 mois par an, n’a pas un contrat de moins d’un an ; par conséquent, le taux d’imposition à appliquer pour la retenue de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) serait plus élevé.
Cette question était controversée car, en fait, la loi n’était pas claire. Par conséquent, ce n’est qu’à partir de 2023 qu’il existe une directive claire sur la manière dont les retenues à la source de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour ce groupe doivent être comptabilisées.
Fondamentalement, le critère du revenu sera appliqué, avec des exceptions.
Toutefois, il y aurait certaines possibilités de réduire la retenue, en général, qui sont celles appliquées dans la loi 35/2006 sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques et dans l’article 81.1 des règlements fiscaux : en fonction du revenu, du nombre d’enfants et de la situation familiale.
Retenues à la source de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les travailleurs permanents en 2024 et exonérations
La clé pour ne pas appliquer la retenue à la source serait les montants annuels perçus, et non le nombre de mois travaillés.
Les critères, pour 2024, sont les suivants en fonction des revenus, bien qu’ils puissent varier en fonction de la tranche d’imposition régionale :
- Jusqu’à 12 450 euros, 19 %.
- Entre 12 450 et 20 200 euros, 24 %.
- De 20 200 euros à 35 200 euros, 30 %.
- De 35 200 à 60 000 euros, 35 %.
- De 60 000 à 300 000 euros, 45 %.
- À partir de 300 000 euros, 47 %.
Il s’agit du montant par défaut, mais l’État ne dispose d’un pouvoir réglementaire que sur 50 % de la taxe.
Les 50 % restants, qui constituent la tranche régionale, serviraient à compléter la somme.
Quoi qu’il en soit, la tendance est que, pour les bas revenus, ce taux d’imposition est encore plus bas dans la plupart des territoires.
Cette complexité fait qu’il est conseillé de faire appel à un conseiller d’entreprise.
Par ailleurs, il existe des travailleurs permanents et discontinus qui seraient exemptés du prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Lesquels ?
Les célibataires qui gagnent moins de 15.876 euros bruts par an. L’idée est que celui qui gagne moins que le salaire minimum interprofessionnel ne doit pas retenir l’impôt sur le revenu.
Il convient de noter que, dans la pratique, il s’agit d’une grande partie des travailleurs de cette modalité.
Il est donc fort probable que, dans de nombreux cas, la retenue du travailleur saisonnier permanent au titre de l’IRPF ne soit pas nécessaire.
En résumé...
La retenue du travailleur saisonnier permanent de l’IRPF est, en substance, similaire à celle du reste des travailleurs.
Vous avez une PME et vous avez besoin de conseils spécialisés ?
Ne vous inquiétez pas, à Asesoría Orihuela Costa nous pouvons vous aider, contactez-nous !
