Vous êtes étranger et vous avez une propriété en Espagne, mais vous ne résidez pas ici en permanence ? Si c’est le cas, vous avez une obligation fiscale clé : l’impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR), qui est déclaré par le formulaire 210.
Dans notre conseil fiscal à Orihuela Costa, c’est l’une des consultations les plus fréquentes. De nombreux propriétaires étrangers ignorent cette obligation jusqu’à ce qu’ils reçoivent une demande du fisc.
Ce guide vous explique ce que c’est, quand il est payé et pourquoi il est essentiel de le tenir au courant.
Qu'est-ce que le formulaire 210 (IRNR) exactement ?
Le modèle 210 est le formulaire utilisé par les non-résidents pour déclarer les revenus qu’ils obtiennent sur le territoire espagnol. Si vous avez un bien immobilier en Espagne, le fisc considère que vous obtenez un loyer pour celui-ci, même si vous ne le louez pas.
Qui est obligé de présenter le formulaire 210?
Il existe deux scénarios principaux pour les propriétaires immobiliers :
1. Propriétaires avec propriété à usage propre (revenu imputé)
Même si votre maison à Orihuela Costa est vide ou que vous ne l’utilisez qu’en vacances, le fisc considère que vous bénéficiez d’un bien sur lequel vous devez payer des impôts. C’est ce qu’on appelle l' »imputation des revenus immobiliers ».
- Comment le formulaire 210 est-il calculé ? Un pourcentage (généralement 1,1 % ou 2 %) est appliqué sur la valeur cadastrale du bien immobilier. Sur ce montant, le taux d’imposition est payé (19 % pour les résidents de l’UE/EEE ou 24 % pour le reste).
CI-DESSOUS, VOUS AVEZ UNE CALCULATRICE INDICATIVE
- Date limite de soumission du formulaire 210 : Il est présenté une fois par an, à l’échéance (31/12/XX). Vous avez toute l’année suivante pour déposer la déclaration de l’année précédente (par exemple, le revenu des non-résidents par imputation de revenu de 2024 est déposé jusqu’au 31 décembre 2025).
2. Propriétaires avec propriété louée
Si vous louez votre propriété (location de vacances ou de longue durée), vous devez déclarer les revenus que vous recevez.
- Comment est-il calculé ? Le revenu intégral est déclaré. Les résidents de l’UE/EEE peuvent déduire des frais (IBI, électricité, eau, nettoyage, agence, assurance, communauté, intérêts hypothécaires, etc.), mais les non-citoyens (par exemple les Britanniques) ne peuvent rien déduire.
- Délai de soumission : Il est présenté annuellement. Du 1er janvier au 20 janvier de l’année suivante.
Calculatrice Formulaire 210 (IRNR)
Choisissez Imputation de revenu ou Location. Résultat indicatif.
Formulaire 210 — Imputation de revenu
Formulaire 210 — Location
Le risque de ne pas présenter le formulaire 210
Le fisc a jusqu’à 4 ans pour réclamer la taxe. Si vous ne le présentez pas, vous serez confronté à une « déclaration parallèle » qui comprendra :
- L’impôt impayé.
- Intérêts de retard.
- Une pénalité (amende) pouvant aller de 50 % à 150 % du montant dû.
Pourquoi déléguer la gestion de votre formulaire 210 ?
Le calcul peut être déroutant, les délais varient et les erreurs sont coûteuses. Un conseil fiscal spécialisé comme le nôtre s’occupe de tout :
Nous calculons la base d’imposition correcte.
Nous appliquons les déductions si elles vous correspondent.
Nous présentons le modèle 210 en temps voulu, chaque trimestre ou chaque année.
Nous gérons l’obtention de votre certificat numérique si nécessaire.
Disfruta de tu propiedad en Orihuela Costa y olvídate del papeleo con Hacienda. En Asesoría Orihuela Costa somos expertos en fiscalidad de no residentes. Pídenos presupuesto para la gestión de tu Modelo 210 y duerme tranquilo.
