Suggestions pour éviter les problèmes lors du paiement de la TVA (formulaire 303)
Les experts fiscaux soulignent que la TVA sur le formulaire 303 n’est pas une taxe que les entrepreneurs doivent payer, mais qu’ils sont de simples intermédiaires et collecteurs du Trésor. En d’autres termes, nous sommes de simples collecteurs, mais nous ne collectons pas la taxe. Astucieux, n’est-ce pas ?
Cependant, il est vrai que les indépendants et les entreprises peuvent souvent se trouver confrontés à des problèmes de liquidités lorsqu’il s’agit de payer la TVA sur une base trimestrielle, parce qu’ils ont dépensé la TVA qu’ils doivent payer au fisc tous les trimestres.
Nous savons tous que dépenser de l’argent qui ne vous appartient pas vous causera des problèmes plus tard. Mais n’est-ce pas ce que font les banques ?
Les gestionnaires de fonds le font aussi.
Même les hommes politiques le font.
Le principal problème lors du paiement du formulaire 303 de la TVA
L’un des principaux problèmes rencontrés par les indépendants ou les entrepreneurs est la gestion financière de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Nous sommes humains, notre cerveau pense que nous sommes riches si nous avons beaucoup d’argent sur nos comptes. Mais cet argent ne nous appartient pas.
En fait, de nombreux clients nous disent qu’ils travaillent pour payer les autorités fiscales ou qu’un jour ils ont beaucoup d’argent sur leur compte et que lorsque les impôts arrivent, il est vide. Si vous êtes entrepreneur depuis des années, vous savez de quoi je parle.
C’est pourquoi nous devons toujours garder les pieds sur terre afin d’éviter les problèmes qui nous empêchent de verser les montants d’impôts que nous avons précédemment perçus et que nous avons déclarés sur le formulaire 303. Comme on le dit dans la série « Mente Fria ».
Les fiscalistes insistent sur le fait que la TVA n’est pas un impôt à payer par l’indépendant (et ils ont raison), mais que l’indépendant n’est qu’un intermédiaire et/ou un collecteur par lequel le Trésor perçoit la TVA sur les factures émises par l’indépendant (on parle d’Iva repercutido), car c’est le client de l’entrepreneur qui paie l’impôt.
Les indépendants paient également la TVA lorsqu’ils achètent des biens ou commandent des services à des tiers et peuvent déduire cette TVA (appelée TVA déductible).
Pour comprendre le fonctionnement de cette taxe et son impact sur la liquidité des comptes d’une entreprise ou d’un indépendant, il est important de savoir que tout indépendant ou entrepreneur travaille avec deux types de TVA différents : en tant qu’entrepreneur, il vend des produits et/ou offre des services et perçoit la taxe payée par ses clients (TVA accumulée ou en aval), mais il achète également d’autres produits et/ou services nécessaires à l’exercice de son activité (TVA déductible ou en amont).
Le résultat de la TVA à déclarer trimestriellement au moyen du formulaire 303 sera la différence entre les deux TVA. Si la différence est positive, le formulaire 303 sera à payer, et si elle est négative, elle sera compensée ou remboursée (le remboursement est demandé au cours du quatrième trimestre).
(TVA cumulée ou en aval) – (TVA déductible ou en amont) = Si elle est positive, la TVA doit être payée ; si elle est négative, la TVA doit être compensée.
Qu’est-ce que la compensation de la TVA ?
Comme la TVA est normalement soumise sur une base trimestrielle, si le résultat de la TVA est négatif au cours d’un trimestre, la TVA n’est pas remboursée mais restituée au contribuable. Cette TVA n’est pas remboursée mais compensée pour le trimestre suivant.
En tant que collecteur temporaire de TVA ou collecteur de TVA (TVA cumulée ou TVA collectée), le principal conseil donné par tous les experts est de ne jamais dépenser la TVA que vous avez collectée sur vos factures.
Il est parfois difficile de ne pas le faire car, comme nous l’avons déjà dit, le cerveau se trompe en pensant que tout ce que nous avons est à nous. Ou bien nous pensons que si j’investis ici, je le récupérerai rapidement là-bas.
Mais si vous dépensez la TVA collectée, vous devrez la payer d’une autre manière, car le Trésor ne pardonne pas (nous connaissons le dicton selon lequel le Trésor est comme le monstre des biscuits) et exigera d’une manière ou d’une autre que vous payiez à temps tous les trimestres. Si vous ne payez pas à temps, vous devrez payer des majorations, des intérêts et des pénalités.
Toutefois, les chefs d’entreprise peuvent également prendre en compte certains moyens pour éviter les problèmes de trésorerie lorsqu’il s’agit de payer la TVA.
Avoir un autre compte bancaire pour la TVA
Traditionnellement, la méthode la plus recommandée et la plus simple pour une entreprise qui ne nécessite pas trop de paperasserie est d’avoir deux comptes.
L’un pour les paiements et les recettes quotidiens et l’autre pour la TVA sur ce qui est collecté. Vous pouvez également conserver les retenues à la source ou l’impôt sur les bénéfices sur le deuxième compte.
Vous devrez transférer la TVA collectée sur le compte TVA. Il est vrai que votre trésorerie sera réduite (parce que vous aurez plus d’argent sur ce compte, mais considérez-le comme une épargne), mais c’est le prix à payer pour éviter les surprises avec les autorités fiscales.
Si vous avez deux comptes séparés et que le compte TVA n’est pas touché, vous ne devriez pas avoir de problèmes pour payer la TVA aux autorités fiscales.
Mais il existe d’autres astuces pour gérer correctement la TVA. Les indépendants qui se lancent dans une activité indépendante doivent garder à l’esprit que, pour remplir correctement cette déclaration fiscale, il est nécessaire de disposer d’un système comptable et de tenir un registre des factures, qui sont également nécessaires pour justifier d’éventuelles déductions fiscales.
Il est essentiel de tenir les comptes à jour
L’encombrement des factures n’est jamais une bonne chose et, incroyablement, de nombreuses entreprises sont assez anarchiques lorsqu’il s’agit de gérer leurs factures et leurs comptes.
Les factures s’empilent parfois dans des dossiers ou des tiroirs jusqu’à ce que vienne le moment de la déclaration trimestrielle. Patrick Gordinne Perez, fondateur d’Asesoría Orihuela Costa , insiste sur le fait que la première clé d’une bonne gestion est de « tenir une comptabilité correcte des factures, ce qui permettra de gérer correctement les paiements de la TVA ».
Il est nécessaire de comptabiliser les factures au jour le jour, ce pour quoi il existe des programmes spécifiques de comptabilité ou de facturation.
Les deux options les plus courantes pour répondre à cette exigence sont « l’engagement d’un conseiller comptable et fiscal ou l’acquisition d’un programme de facturation, qui automatise le travail, évite les erreurs comptables manuelles et permet de gagner du temps ».
Avec Asesoria Orihuela Costa, vous aurez les deux exigences en une seule.
Quelles sont les dépenses déductibles au titre de la TVA ?
L’une des conditions fondamentales pour pouvoir déduire des dépenses est qu’elles soient correctement enregistrées dans la comptabilité et qu’elles puissent être justifiées par un document physique légal, tel qu’une facture.
Savoir quelles dépenses peuvent et ne peuvent pas être déduites aux fins de la TVA
Il est également essentiel de connaître les facteurs qui influencent la déductibilité de la TVA. Normalement, les déductions sont effectuées dans la déclaration fiscale de l’exercice comptable correspondant au moment où le travailleur indépendant a encouru la TVA à déduire, bien qu’il existe une marge allant jusqu’à quatre ans à partir de l’émission de la facture.
En outre, comme le souligne Mme González Rivas, la déduction des dépenses liées au développement de l’activité ne sera valable devant le Trésor que si elles sont totalement nécessaires au développement de l’activité ; il s’agit notamment des « dépenses de fonctionnement (équipement), des baux des locaux où l’activité est exercée, des impôts déductibles ou des services professionnels indispensables à la réalisation du travail en question », mais elles doivent « respecter les exigences établies afin de ne pas être déduites de manière incorrecte » et d’éviter d’éventuelles pénalités futures de la part du Trésor.
Report de la TVA Formulaire 303
Le report du paiement de la TVA est possible
Une troisième option consiste à demander un report du paiement de la taxe si l’on n’est pas en mesure de la payer à la date d’échéance. Une alternative consiste à demander un report à l’Agence des impôts, en utilisant le formulaire 303, dans le délai correspondant à la date de l’auto-évaluation. Pour effectuer ce type de demande, le travailleur indépendant doit disposer d’une documentation à jour.
Ce report est soumis à un taux d’intérêt et, pour qu’il soit approuvé, l’entrepreneur doit accréditer l’impossibilité d’effectuer le paiement, avec un délai de 10 jours pour présenter les documents manquants. Cette alternative permet de reporter les dettes inférieures à 50 000 euros pendant 24 mois (pour les personnes physiques) et 12 mois (pour les personnes morales) sans qu’il soit nécessaire de justifier le non-paiement des factures ou de fournir une garantie.
Avoir un compte bancaire de crédit
Ouvrir une ligne de crédit pour disposer des liquidités nécessaires au paiement des impôts.
La plupart des banques proposent des lignes de crédit pour permettre aux indépendants et aux petites entreprises de disposer de liquidités qui, bien entendu, peuvent être utilisées pour payer les impôts. Les conditions et les caractéristiques diffèrent quelque peu d’une banque à l’autre, mais en général, il s’agit d’un montant que la banque met à la disposition de l’entreprise et que l’indépendant peut utiliser en cas de besoin.
En fait, ces derniers temps, la plupart des banques proposent des prêts rapides pour payer les impôts.
D’autre part, il existe les lignes de l’Instituto de Crédito Oficial.
Il s’agit d’un ensemble d' »instruments financiers inclus dans les Líneas ICO de Mediación » dans le cadre du modèle de collaboration public-privé, qui financent l’activité des indépendants, des PME et des entrepreneurs dans tous les secteurs. Selon l’OIC, il s’agit notamment de « financement de liquidités pour les activités commerciales ».
Pour accéder à ces lignes de crédit, les intéressés doivent s’adresser à l’une des entités collaboratrices et présenter une demande.
Le processus est facilité pour les entrepreneurs grâce à des conseils, car « elle dispose d’un réseau d’agents collaborateurs » composé d’associations d’entreprises, de chambres de commerce, etc., auprès desquels ils peuvent demander ce guide « pour les aider dans le processus de demande ».
La caractéristique fondamentale de ces lignes est d’être un « produit simple » ; elles sont composées de la Línea ICO Empresas y Emprendedores, pour faciliter le traitement et le financement à long terme, et de la Línea ICO Crédito Comercial, qui complète la première pour les avances et les remises sur factures et le financement à court terme, selon l’ICO.
Pour réaliser ces plans, le taux d’intérêt varie en fonction de la durée pour laquelle le travailleur indépendant contracte l’opération, mais « l’OIC établit un TAEG maximum en fonction de la durée ».
La relation contractuelle de l’ICO est établie avec les banques et les coopératives adhérentes au système de médiation, ainsi qu’avec les associations et les entités qui distribuent gratuitement les lignes de l’ICO, parmi lesquelles la Confédération espagnole du commerce et de l’industrie, l’Union européenne et l’Union européenne.
Il s’agit de la Confédération espagnole du commerce, des agences de communication espagnoles, de l’Union professionnelle, de l’Institut valencien de la compétitivité des entreprises et de diverses fédérations d’entreprises des communautés autonomes d’Espagne.
