Réduction du capital de votre entreprise sans payer ITP
Vous avez une participation importante dans le capital d’un SL et vous souhaitez l’abandonner. Eh bien, ne permettez pas que la valeur de vos actions vous soit restituée par une simple réduction du capital.
Il y a une meilleure alternative…
Réduction du capital en payant Itp
Sortie du capital d’une entreprise (option classique)
Si vous voulez quitter le capital d’un SL et vous en dissocier, l’option la plus simple est de vendre vos actions aux autres partenaires, proportionnellement au pourcentage de participation que chacun d’eux a dans l’entreprise (rappelez-vous que les autres partenaires ont un droit d’acquisition préférentiel).
Cependant, si personne ne pouvait exercer son droit d’achat (pour ne pas avoir assez d’argent, par exemple), il peut décider que l’acquéreur est l’entreprise elle-même ou un tiers.
Réduction de capital via les opérations d’entreprise
Si les associés conviennent que l’acquéreur des actions est la société elle-même (évitant ainsi l’entrée dans le capital d’un tiers), le plus souvent est que cela se fait par le biais d’une réduction de capital (amortissement des actions dont vous êtes le détenteur). Attention !
Cependant, cette opération a un coût fiscal supplémentaire pour vous : vous devez satisfaire 1 % du montant que vous recevez de l’entreprise, en tant que taxe de transmission de biens, dans la modalité des opérations d’entreprise (ITP-OS).
Achat et vente d'actions et d'auto-portefeuille sans payer Itp
Achat d’actions
Eh bien, sachez que vous pouvez éviter ce coût d’ITP-OS.
Pour ce faire, demandez au reste des partenaires, au lieu d’effectuer une réduction de capital, de procéder comme suit :
Tout d’abord, le SL doit acheter ses actions, générant ainsi un « auto-portefeuille ». Comme il s’agit d’une vente d’actions, l’opération sera exemptée de l’ITP.
Bien qu’en général, les SL ne puissent pas constituer un portefeuille propre, ils peuvent le faire si certaines exigences sont remplies et que le but est de réaliser une réduction du capital convenue par l’assemblée générale ou d’exclure un partenaire de l’entreprise.
Amortissement du portefeuille automobile via réduction de capital
Après avoir acquis ses actions, la société doit amortir ledit portefeuille propre par le biais d’une réduction de capital, en l’annulant sans frais fiscaux.
En principe, les réductions de capital sont soumises à ITP-OS.
Maintenant, comme dans ce cas, vous ne recevez aucun remboursement de cotisations (vous avez facturé pour une vente, pas pour la réduction de capital), l’assiette imposable de ladite taxe est nulle.
Exemple de la façon de vous dissocier de votre entreprise sans payer 1 % d'Itp
Vous voulez quitter une entreprise dans laquelle vous avez des actions d’une valeur de 400 000 euros. Eh bien :
Si l’entreprise réduit le capital dans la partie correspondant à ses actions et retourne ce montant, elle doit satisfaire à un ITP-OS de 4 000 euros (1 %).
D’autre part, si l’entreprise achète ses actions (ce qui satisfait les 400 000 euros) et génère ainsi un portefeuille propre qui s’amortit ensuite avec une réduction de capital, ni vous ni l’entreprise n’aurez à satisfaire ITP-OS.
Vous devez payer l'impôt sur le revenu des particuliers dans les deux options
Coût de l’impôt sur le revenu des particuliers de la réduction du capital
Bien sûr : que votre déconnexion se produise par une réduction directe du capital ou par la constitution d’un portefeuille propre, vous devez déclarer dans votre impôt sur le revenu des particuliers un gain en capital (calculable sur la base de l’épargne) pour la différence entre le montant net que vous recevez de la société et la valeur d’acquisition des actions.
Dans le cas où ils ont opté pour une réduction de capital, vous pouvez calculer l’ITP-OS que vous satisfait comme un montant reçu inférieur et un bénéfice inférieur.
En tant qu'impôt dans l'impôt sur le revenu des particuliers, la réduction du capital
Taxation de la réduction du capital avec remboursement des actifs aux associé ?
La reducción de capital es una decisión que las empresas pueden tomar, en algunos casos, para redimensionar...
Le résumé
Si vous voulez vous dissocier de votre entreprise, il est préférable que l’entreprise achète vos actions (constituant un auto-portefeuille) et les amortisse ensuite.
De cette façon, vous vous épargnerez d’avoir à payer ITP-OS pour l’opération.
