Nouveau système de Communication immédiate d’informations (SII) en Espagne
Si votre entreprise déclare la TVA sur une base mensuelle, depuis juillet 2017, le nouveau système de communication immédiate d’informations (SII) est applicable, ce qui vous obligera à soumettre vos livres d’enregistrement des factures par voie électronique.
Nouveau système d'information immédiate (SII)
Si votre entreprise dépose ses déclarations de TVA sur une base mensuelle (ce sera le cas si vous facturez plus de 6 010 121,04 euros par an, ou si vous êtes inscrit au régime des groupes ou au REDEME), depuis juillet 2017, vous devez déposer vos déclarations de TVA par voie électronique.
Pour ce faire, vous devez utiliser un service web ou un formulaire électronique que l’Administration fiscale a mis en place sur son E-Office.
Information immédiate
Mais l’aspect le plus innovant est l’immédiateté de ce système SII. Ainsi, par exemple :
Les données relatives aux factures émises doivent être fournies dans les quatre jours suivant leur émission, et toujours avant le 16 du mois suivant celui au cours duquel la vente a été effectuée.
Les données relatives aux factures reçues doivent être communiquées dans les quatre jours suivant leur enregistrement et toujours avant le 16e jour du mois suivant le mois au cours duquel se situe la période de décompte de la TVA dans laquelle elles ont été incluses.
Tant pour les factures émises que pour les factures reçues, les samedis, dimanches et jours fériés nationaux ne sont pas pris en compte dans le calcul des jours.
Sanctions du SII
Si votre entreprise ne respecte pas cette nouvelle obligation de déclaration, l’administration fiscale peut imposer une pénalité de 0,5 % du montant des factures non déclarées, avec un minimum trimestriel de 300 euros et un maximum de 6 000 euros.
Avantages du nouveau système d'information immédiate SII
Avantages du SII
En contrepartie de l’application de ce régime, votre entreprise obtiendra certains avantages :
- Puisque vous déclarerez déjà toutes vos opérations, vous serez dispensé de déposer la déclaration annuelle des opérations avec les tiers (formulaire 347), le récapitulatif annuel de TVA (formulaire 390) et le formulaire 340 (si votre entreprise est inscrite au REDEME).
- Par ailleurs, à partir de juillet 2017, vous pourrez déposer vos déclarations de TVA jusqu’au 30 de chaque mois (au lieu du 20, comme c’est le cas actuellement). Dans le cas des déclarations pour les mois de janvier, jusqu’au dernier jour de février (le 28 ou le 29, selon que l’année est bissextile ou non).
Recommandation concernant le SII
Pour vous faciliter la tâche, pensez à émettre toutes les factures de vente et à comptabiliser toutes les factures d’achat à la date de certains jours du mois (par exemple, le 10, le 20 et le dernier jour du mois) :
- De cette manière, dans les quatre jours suivant ces dates, votre entreprise saura qu’elle doit envoyer les détails de ses factures à l’administration fiscale (dans ce cas, elle devra fournir les informations trois fois par mois).
- Si vous enregistrez les factures reçues au fur et à mesure que vous les recevez ou les factures émises au fur et à mesure que vous effectuez des opérations, vous devrez fournir les informations plus régulièrement et il sera plus difficile d’exercer un contrôle adéquat, et vous risquez d’encourir des sanctions.
Respecter les délais de soumission de l'IIS
les factures émises et les factures reçues.
Si votre entreprise soumet ses registres de factures par le biais de la fourniture immédiate d’informations (SII), n’oubliez pas qu’à partir de 2018, le délai d’envoi des données correspondantes n’est plus que de quatre jours (en 2017, il était de huit jours), sans compter les samedis, les dimanches et les jours fériés nationaux. A noter . Précisément :
- Vous devez fournir les données relatives aux factures émises dans les quatre jours suivant leur émission, et toujours avant le 16 du mois suivant celui au cours duquel la vente a été réalisée.
- En ce qui concerne les factures reçues, vous devez fournir les données dans les quatre jours suivant leur enregistrement et toujours avant le 16 du mois suivant celui de la période de règlement dans laquelle les transactions doivent être incluses.
- Biens d’investissement dans l’ISI
Si votre entreprise est assujettie au prorata,
vous devez également fournir les données du registre des biens d’investissement (biens d’une valeur supérieure à 3.005,06 euros susceptibles d’être utilisés pendant plus d’un an), en l’occurrence jusqu’au 30 janvier de l’année suivante.
Les informations contenues dans ce cahier s’ajoutent à celles du cahier des factures reçues, de sorte que ces acquisitions sont enregistrées dans les deux cahiers.
Opérations intracommunautaires dans le SII
Enfin, vous devez fournir les données du carnet d’opérations intracommunautaires dans un délai de quatre jours à compter du début du transport ou, le cas échéant, de la réception des marchandises.
Ne vous y trompez pas, les livraisons et acquisitions intracommunautaires habituelles doivent être enregistrées dans les livres de factures émises et reçues. Les opérations du registre des opérations intracommunautaires sont uniquement les suivantes :
L’expédition ou la réception de biens pour la réalisation d’expertises ou de travaux effectués sur des biens meubles corporels.
Le transfert de biens d’une même entreprise d’un pays de l’UE à un autre.
Sanctions du SII
Pénalité pour soumission tardive au SII
Attention, veillez à respecter les délais de remise. Dans le cas contraire, l’administration fiscale peut vous infliger des pénalités selon les modalités suivantes (qui ont été approuvées en 2018) :
- En général, la pénalité est de 0,5 % du montant des factures déclarées en retard. Ce montant comprend la TVA, ainsi que la majoration d’équivalence éventuellement applicable et l’indemnisation au titre du régime de l’agriculture, de l’élevage et de la pêche (REAGP).
- La pénalité minimale est de 300 euros et la pénalité maximale de 6 000 euros par trimestre. Tant le minimum que le maximum doivent être déterminés en tenant compte de toutes les infractions commises au cours de chaque trimestre civil.
- Dans le cas du registre des biens d’investissement et des opérations intracommunautaires, l’amende est de 150 euros par registre.
- Défaut de tenue des registres
Étant donné que certains chefs d’entreprise considèrent l’ISI comme une charge excessive et que ces sanctions ne semblent pas élevées (surtout si le volume des opérations est important), ils pourraient envisager de ne pas déposer leurs livres par voie électronique et d’assumer ce coût.
Eh bien, ne jouez pas. Ces sanctions ne sont applicables que si vous vous conformez à l’IIS. Dans le cas contraire, les pénalités sont plus élevées : 1 % du chiffre d’affaires, avec un minimum de 600 euros et sans limite supérieure.
Si votre entreprise tarde à fournir les données relatives aux factures émises ou reçues, l’administration fiscale peut imposer une pénalité de 0,5 % du montant de ces factures, avec un minimum de 300 euros et un maximum de 6 000 euros par trimestre.
Vérifiez si vous devez faire une déclaration mensuelle
Vous êtes une grande entreprise ?
Si votre entreprise remplit des déclarations trimestrielles, vérifiez en janvier si votre chiffre d’affaires de l’année dernière a dépassé 6.010.121,04 euros.
Attention ! Si c’est le cas, vous devenez une grande entreprise. Si c’est le cas, à partir de ce moment-là :
Vous devrez déposer vos déclarations régulières de TVA et de précompte professionnel sur une base mensuelle et non plus trimestrielle.
Pour le calcul des acomptes de l’impôt sur les sociétés, vous devrez utiliser la méthode de l’assiette.
En outre, vous devez déposer vos registres d’immatriculation à la TVA en ligne via le système de fourniture immédiate d’informations (SII).
Si vous êtes une nouvelle grande entreprise, vous devez déposer une déclaration de recensement.
Dans ce cas, au cours du mois de janvier, vous devez déposer une déclaration de recensement et inscrire votre entreprise au registre des grandes entreprises.
De même, si au cours des années précédentes votre entreprise était une grande entreprise, mais que l’année dernière votre volume d’opérations était inférieur à 6.010.121,04 euros, informez-les que vous avez cessé de l’être et que, dorénavant, vous déposerez vos déclarations sur une base trimestrielle.
