Les délais pour payer la TVA facturée aux entreprises en Espagne

Blog

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA), qui est indirecte, est prélevée sur la vente de produits et la prestation de services. Nous allons analyser les délais de présentation de la TVA et les différents formulaires à présenter.

Obligations fiscales des entreprises

Toutes les entreprises, quelle que soit leur taille ou leur secteur d’activité, sont tenues de déposer une déclaration de TVA.

Les obligations en matière de TVA en Espagne sont gérées par l’Agence fiscale espagnole et il est essentiel de s’y conformer correctement pour éviter les pénalités ou les majorations.

Les déclarations de TVA doivent être déposées à une fréquence qui dépend du type d’entreprise et de son chiffre d’affaires annuel.

En général, il existe trois types de périodes de déclaration :

Trimestrielle : la plupart des entreprises déclarent la TVA sur une base trimestrielle.
Mensuelle : applicable aux grandes entreprises dont le chiffre d’affaires annuel est supérieur à 6 010 121,04 euros.
Annuel : Le récapitulatif annuel de la TVA est effectué à l’aide du formulaire 390.

Types de déclarations de TVA : formulaires 303 et 390

En Espagne, les entreprises doivent remplir deux types de déclarations :

Le formulaire 303 : il s’agit de l’auto-évaluation de la TVA et il est déposé trimestriellement ou mensuellement.
Formulaire 390 : il s’agit du récapitulatif annuel de toutes les opérations de TVA effectuées au cours de l’année. Ce formulaire fournit une ventilation des opérations et des taxes en amont et en aval.

Ces deux formulaires sont essentiels pour respecter les obligations fiscales et refléter l’activité économique de l’entreprise. Alors que le formulaire 303 inclut la liquidation périodique, le formulaire 390 résume l’ensemble de l’exercice fiscal et assure la cohérence des informations déclarées.

Délais de dépôt du formulaire 303 (déclaration fiscale trimestrielle)

Les entreprises qui déposent leur déclaration de TVA sur une base trimestrielle doivent respecter les délais suivants :

Premier trimestre : du 1er au 20 avril.
Deuxième trimestre : du 1er au 20 juillet.
Troisième trimestre : du 1er au 20 octobre.
Quatrième trimestre : du 1er au 30 janvier de l’année suivante.

Si le dernier jour de dépôt tombe un jour non ouvrable (samedi, dimanche ou jour férié), le délai est prolongé jusqu’au prochain jour ouvrable. Il est important de noter que ces dates sont fixes et que tout retard peut entraîner des pénalités, y compris des majorations et des amendes. Pour éviter cela, il est conseillé aux entreprises de s’organiser à l’avance et d’utiliser des systèmes de comptabilité automatisés.

Délais de dépôt du formulaire 303 (déclaration mensuelle de revenus)

Les grandes entreprises et celles qui sont inscrites au Registre mensuel de remboursement de la TVA (REDEME) doivent déposer le formulaire 303 sur une base mensuelle. Dans ces cas, les délais de dépôt sont les suivants :

Déclaration mensuelle : du 1er au 20 de chaque mois, correspondant aux opérations réalisées au cours du mois précédent.

Cette déclaration mensuelle permet aux entreprises de gérer la TVA d’une manière plus souple et adaptée à leur volume d’opérations. Les entreprises qui optent pour REDEME peuvent demander des remboursements mensuels de la TVA en amont, améliorant ainsi leur trésorerie.

Présentation du formulaire 390 (résumé annuel)

Le formulaire 390 est le récapitulatif annuel de la TVA et doit être déposé à la fin de l’année. Ce formulaire rassemble toutes les données TVA correspondant aux opérations effectuées au cours de l’année et permet à l’administration fiscale d’avoir une vision complète de l’activité de l’entreprise. Les délais de dépôt du formulaire 390 sont les suivants :

Formulaire 390 : du 1er au 30 janvier de l’année qui suit l’année d’imposition.

Ce formulaire doit coïncider avec la somme de toutes les déclarations trimestrielles ou mensuelles déposées au cours de l’année. En cas de divergence, l’agence fiscale peut demander des informations supplémentaires pour clarifier les incohérences.

Déclaration annuelle récapitulative des transactions avec des tiers (formulaire 347)

Le formulaire 347 est une autre obligation fiscale importante pour les entreprises en Espagne. Ce formulaire couvre toutes les opérations réalisées avec des tiers lorsque le total annuel dépasse 3 005,06 euros (TVA comprise). Bien qu’il ne fasse pas directement partie du décompte de la TVA, il s’agit d’une déclaration informative qui permet au fisc de vérifier la cohérence des opérations déclarées dans les formulaires 303 et 390. La date limite de dépôt du formulaire 347 est la suivante :

Formulaire 347 : du 1er au 28 février de l’année suivante.

Conseils pour se conformer aux obligations en matière de TVA

Automatisation des processus comptables : utilisez un logiciel de comptabilité qui permet le calcul et la soumission automatiques des déclarations de TVA.
Contrôle de la trésorerie : les entreprises peuvent être affectées par le paiement de la TVA. La gestion des flux de trésorerie permet d’assurer les fonds nécessaires pour couvrir les obligations fiscales.
Révision périodique : Examiner régulièrement les déclarations et les comparer avec les documents comptables.
Conseil spécialisé : un conseiller fiscal peut aider à identifier les déductions, à optimiser la charge fiscale et à éviter les erreurs qui peuvent entraîner des pénalités.

Asesoría Orihuela Costa : experts en fiscalité des entreprises

Asesoría Orihuela Costa propose un service complet de conseil fiscal aux entreprises, garantissant le respect de toutes les obligations en matière de TVA et d’autres impôts. Nous sommes spécialisés dans la planification fiscale, le dépôt des déclarations en temps voulu et l’optimisation de la charge fiscale de chaque entreprise.

Si vous avez des questions sur les délais de dépôt des déclarations de TVA ou si vous avez besoin d’aide pour respecter vos obligations fiscales, notre équipe d’experts est prête à vous aider.