Changements dans l’imposition de la TVA sur les ventes en ligne

Changements dans les ventes à distance

À compter du 1er juillet 2021, des modifications seront apportées au régime de vente à distance. A ces fins, la limite à partir de laquelle la TVA du pays de destination est applicable est unifiée à 10 000 euros dans tous les pays.
Régime spécial
Ventes aux particuliers dans l’UE. Si votre entreprise livre des produits à des particuliers (consommateurs finaux) d’autres pays de l’Union européenne, en général, vous devez leur facturer la TVA espagnole (dans ces cas, il n’y a pas d’exonération de TVA, contrairement à ce qui se passe lorsque le client est une entreprise). Attention! Toutefois, si certaines conditions sont remplies, le «régime de vente à distance» s’appliquera et la TVA du pays de destination devra être répercutée et payée à l’administration fiscale dudit territoire.

Exigences. En particulier, votre entreprise se trouvera dans cette situation si elle répond aux exigences suivantes en même temps:

Que les marchandises qu’elle vend soient transportées d’Espagne vers le pays de l’individu qui les acquiert. Attention! Si l’individu voyageait en Espagne et les achetait dans notre pays, la vente porterait la TVA espagnole.
Cela dit, le transport est effectué pour le compte de votre entreprise.
Et que, au cours de l’année précédente ou de l’année en cours, le volume des ventes de ce type effectuées par votre entreprise dans le même pays de l’UE a dépassé la limite établie sur ce territoire. Remarque. Si vous remplissez ces conditions, pour les ventes que vous effectuez à des particuliers dans ce pays, vous devez appliquer la TVA de ce territoire.
Limites par pays. Actuellement, pour que ce régime de vente à distance soit applicable, chaque pays a établi une limite différente. Remarque. Ainsi, par exemple, si votre entreprise vend à des particuliers en Allemagne, elle sera obligée de s’inscrire au recensement des entrepreneurs de ce territoire et de facturer la TVA allemande lorsque ses ventes dépassent 100 000 euros. En revanche, en Italie et en France, la limite est de 35 000 euros.

Changements: 1 juillet 2021
Limite unique de 10 000 euros. Eh bien, à compter du 1er juillet 2021, les limites précédentes sont homogénéisées. De cette manière, si les ventes réalisées aux particuliers dans le même pays l’année précédente ou l’année en cours atteignent 10 000 euros, votre entreprise doit déjà appliquer la TVA de ce territoire. Attention! Bien que ce changement devait être introduit à partir du 1er janvier 2021, en raison de la crise sanitaire, son entrée en vigueur a été reportée de six mois.

Mini guichet unique. En revanche, et pour faciliter l’application de ce régime, il ne sera plus nécessaire pour votre entreprise de s’inscrire auprès de l’administration fiscale de chacun des pays auxquels elle vend (comme c’est actuellement le cas). Remarque. Pour saisir les quotas de TVA appliqués dans chaque pays, vous pouvez vous prévaloir d’un système de «mini guichet unique», comme celui qui existe déjà pour les entreprises qui fournissent des services électroniques aux particuliers dans l’UE. De cette manière, votre entreprise pourra régler toute la TVA qui est répercutée dans l’UE via le Trésor espagnol (celui-ci étant en charge du transfert de la TVA correspondante sur chaque territoire).

Brexit
Exportations. Si votre entreprise vend à des particuliers au Royaume-Uni, le programme de vente à distance s’applique désormais à vous lorsque vos ventes dépassent 70 000 £ (qui est le seuil britannique). Attention! Eh bien, rappelez-vous qu’à compter du 1er janvier 2021, la période de transition se termine pendant laquelle le Royaume-Uni continue d’être soumis à la réglementation de l’UE. Par conséquent, à compter de cette date, toutes les ventes effectuées sur ledit territoire seront considérées comme des exportations et seront exonérées de TVA.

Au 1er juillet 2021, le plafond à partir duquel la TVA du pays de destination doit être répercutée sur les ventes aux particuliers est unifié à 10 000 euros. Adaptez la facturation de votre entreprise à ce changement important.