Découvrez avec nous comment économiser sur la déclaration d’impots en Espagne
Patrick2024-10-31T08:43:51+00:00Vous êtes propriétaire d’un local que vous avez loué à votre entreprise. Voyez comment vous pouvez réaliser d’importantes économies sur votre IRPF en convenant avec votre entreprise de percevoir le loyer tous les deux ans et un jour…
La fiscalité dans RENTA et IS
IRPF
Vous êtes propriétaire des locaux dans lesquels votre entreprise exerce son activité, et vous en percevez donc un loyer mensuel.
Or, si vous formalisez un nouveau contrat de location et que vous convenez que les paiements porteront sur des périodes supérieures à deux ans (par exemple, vous convenez d’un paiement tous les 25 mois), vous économiserez un bon montant sur votre impôt sur le revenu des personnes physiques.
Concrètement, vous bénéficiez d’une réduction de 30 % sur la base imposable de l’impôt sur les revenus nets que vous obtenez.
IS et précompte mobilier
Dans ces cas, quelle que soit la date des paiements, votre entreprise doit comptabiliser (et peut déduire) chaque année les charges locatives courues.
Par exemple, à la fin de la première année, même si aucun paiement n’a été effectué, vous pourrez comptabiliser les charges locatives proportionnelles.
En ce qui concerne le précompte mobilier, votre société doit effectuer le précompte au fur et à mesure que vous payez les loyers, et non avant (il y aura précompte si la valeur cadastrale cumulée des locaux que vous avez loués ou offerts en location ne dépasse pas 601.012,10 euros).
Opération connexe
Toutefois, si vous possédez au moins 25 % du capital de votre société, le loyer devra être évalué au prix du marché.
Ainsi, puisque vous avez modifié la fréquence des paiements, vous ne pouvez pas fixer un prix égal à celui d’un bail mensuel, mais devez tenir compte de l’effet financier du changement.
Comme vous recevrez les loyers plus tard, vous devrez facturer un montant total plus élevé qu’auparavant, calculé à un taux d’intérêt de marché.
Exemple d'économie sur les impôts des revenus locatif
Contrat de location
Vous avez un contrat de location avec votre entreprise pour lequel vous recevez 2.500 euros par mois, et vous allez le remplacer par un contrat de six ans avec un paiement à la fin de la troisième et de la sixième année.
Sur la base d’un taux d’intérêt de marché de 7 %, le montant des paiements annuels dans chaque cas serait le suivant :
Année | Redevance mensuelle | Facturé tous les trois ans |
1 | 30.000 (1) | – |
2 | 30.000 | – |
3 | 30.000 | 99.187 |
4 | 30.000 | – |
5 | 30.000 | – |
6 | 30.000 | 99.187 |
2.500 euros/mois × 12 mois.
Réduction de la base imposable de l’impôt sur le revenu
Une fois calculé le montant des versements à effectuer dans chaque cas, si les frais du loyers annuels s’élèvent à 6.000 euros et que vous payez l’impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 45 %, votre imposition totale sur les six années du contrat sera la suivante :
Année | Facturé mensuellement | Facturé tous les trois ans (1) | |||
Rdto. | Quota 45%. | Rdto. | Rdto réduit. | Quota 45%. | |
1 | 24.000 | 10.800 | -6.000 (2) | -4.200 | -1.890 |
2 | 24.000 | 10.800 | -6.000 | -4.200 | -1.890 |
3 | 24.000 | 10.800 | 93.187 | 65.231 | 29.354 |
4 | 24.000 | 10.800 | -6.000 | -4.200 | -1.890 |
5 | 24.000 | 10.800 | -6.000 | -4.200 | -1.890 |
6 | 24.000 | 10.800 | 93.187 | 65.231 | 29.354 |
Impôt sur le revenu des personnes physiques | 64.800 | 51.148 | |||
Part actualisée (3) | 51.479 | 37.315 |
Comme la périodicité des paiements est supérieure à deux ans, vous pouvez bénéficier d’une réduction de 30 % sur la base imposable des revenus obtenus.
Les années où vous n’obtenez pas de revenus, vous devez continuer à déclarer les dépenses dérivées du loyer.
Afin de comparer correctement les contributions à verser au titre de l’IRPF, celles-ci sont actualisées à un taux de 7 %.
Formalisez un nouveau contrat de location dans lequel les paiements sont espacés de plus de deux ans.
Vous pourrez ainsi appliquer une réduction de 30 % sur la base imposable de votre impôt sur le revenu des personnes physiques, ce qui vous permettra d’économiser un bon montant d’impôts.