Comment est taxer une SL : ce que le Trésor ne vous dit pas
Il est essentiel de savoir comment taxe une SL si vous avez une entreprise ou si vous avez l’intention d’en créer une.
Dans cet article, nous vous indiquons ce que vous devez savoir pour payer le juste et le nécessaire.
Comment taxer une SL (Sociedad Limitada) en Espagne : tout ce que vous devez savoir
Outre les retenues sur l’impôt sur le revenu des salaires, des paiements et des dividendes, ou des cotisations de sécurité sociale, il existe un certain nombre d’impôts auxquels toute société commerciale doit faire face.
Cependant, lorsqu’il s’agit de savoir comment une SL taxe, nous soulignons qu’il existe certaines nuances en fonction de la taille, du chiffre d’affaires et du nombre d’employés.
Voici plus de détails, en tenant compte du calendrier fiscal :
1. Impôt sur les sociétés (IS)
L’IS est le principal impôt que les entreprises doivent payer sur leurs bénéfices.
Un pourcentage est appliqué, mais attention, il varie en fonction de plusieurs circonstances.
Cet impôt doit être déclaré et réglé pendant les 25 premiers jours du mois de juillet.
Les entreprises dont le chiffre d’affaires est supérieur à 6 010 121,04 euros et celles dont les bénéfices procéderont à la liquidation fractionnée de l’impôt en avril, octobre et décembre.
En tant que taux d’imposition général, nous avons 25 %, mais…
- Les petites entreprises ne paient que 20 % des bénéfices. Pour ce faire, il est nécessaire d’avoir une marge commerciale de moins de 10 millions d’euros. Les entreprises qui ont dépassé les 10 millions d’euros, mais qui, au cours des 3 exercices précédents, ont été des entreprises de petite taille, paieront moins d’impôts.
- Les entreprises de nouvelle creation offrent un taux d’imposition beaucoup plus bas. 15 % pendant les deux premiers exercices.
- Le cas des microentreprises (moins d’un million d’euros de chiffre d’affaires) est différent. Par exemple, 17 % pour les 50.000 premiers euros d’affaires et, pour les chiffres supérieurs restants, 20 % (a partir de 2025). Il existe, bien sûr, des périodes transitoires progressives, comme dans les petites entreprises.
Enfin, il convient de noter qu’il est possible de compenser les pertes des exercices précédents au cours des 4 exercices précédents.
Si vous avez perdu de l’argent, vous pouvez réduire cette perte afin que l’assiette imposable à payer de l’IS soit inférieure.
2. Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
La TVA est le principal impôt indirect payé en Espagne et qui enregistre directement la valeur des biens et services vendus et achetés, tant à l’intérieur qu’à l’extérieur.
Cependant, il existe trois types : le général (21 %), le réduit (10 %) et le super réduit (4 %, à l’exception de 5 ou de 0 %).
Pour que vous n’ayez pas de problèmes, nous vous recommandons de consulter les nombreuses exceptions prévues par la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée.
Les règlements de TVA doivent être effectués sur une base trimestrielle.
Plus précisément, le 20 du mois suivant la période de liquidation, sauf en janvier qui est le 30.
Dans le cas où une TVA en amont a été payée un trimestre, elle peut être compensée dans les trimestres suivants.
3. Comment taxer un SL : Impôts et taxes municipales
Il existe d’autres types d’impôts et de taxes qui sont de portée municipale, même s’ils sont établis par l’État.
Les taux d’imposition varieront en fonction de la municipalité, qui peut l’abonifier ou même l’exonérer :
- IAE (Impôt sur les activités économiques) : bien qu’il faille présenter la déclaration de recensement de l’IAE, gérée par les municipalités, la vérité est que seules les entreprises ayant un certain niveau d’activité la paient. Sont exonérées celles qui n’ont pas un chiffre d’affaires supérieur à 1 million d’euros et, dans tous les cas, les sociétés commerciales au cours de leur première année.
- Taxes sur les déchets et certaines entreprises : les taxes sur les déchets et certaines entreprises peuvent dépendre de la municipalité ou des communautés autonomes. Dans ce cas, il est préférable de s’informer car, en fonction de l’activité de votre entreprise, des taxes « ad hoc » peuvent être appliquées en raison de la nature de celle-ci.
- IBI (Impôt sur les Biens Immobiliers) : l’IBI sera appliqué aux entreprises qui possèdent des locaux ou des bâtiments qu’elles possèdent. Il est payé chaque année et dépendra du type d’impôt décidé par chaque municipalité.
Dans tous les cas, la période de règlement est annuelle. Ce qui se passe, c’est que certaines municipalités ou communautés autonomes permettent de fractionner le paiement.
En résumé...
La connaissance de la façon dont une SL est imposée est essentielle pour ne pas avoir de surprises, payer ce qui correspond et ne pas avoir d’amendes.
Comme la législation fiscale espagnole est complexe et qu’il existe plusieurs administrations, nous vous recommandons de s’appuyer sur un conseiller fiscal pour les entreprises.
Chez Asesoría Orihuela Costa, nous pouvons vous aider. Appelez-nous pour en savoir plus !
