¿Como optimizar sus operaciones aplazadas?
Cómo optimizar sus operaciones aplazadas para pagar menos impuestos.
Si su empresa es de reducida dimensión y va a llevar a cabo alguna operación aplazada que cobrará en varios años, aproveche la reducción progresiva de los tipos del Impuesto sobre Sociedades.
En este enlace, le contamos cuáles van a hacer los tipos impositivos del impuesto sobre sociedades en los próximos años
En los próximos años, el gobierno ha establecido una bajada del impuesto sobre sociedades. Si usted cobra una operación a plazos, no lo imputa este año, sino que impute el cobro a los años correspondientes. Saldrá ganando.
Veamos cómo optimizar sus operaciones a plazos aprovechando la bajada del impuesto sobre sociedades a lo largo de los próximos años.
¿Qué es una venta aplazada?
Operación a más de un año
Una operación aplazada es un negocio que se hace ahora, pero que se cobra después.
Hay veces que el cliente no tiene suficiente dinero, pero usted tiene confianza en él y le entrega el bien o presta el servicio pero lo cobra en el futuro.
Si su empresa realiza una venta con pago aplazado y el período transcurrido entre la fecha de la operación y el vencimiento del último pago pactado es superior a un año, recuerde que dispone de dos opciones a la hora de declarar el beneficio obtenido en su Impuesto sobre Sociedades (IS):
- Puede tributar por dicho beneficio según las normas generales, imputándolo por su totalidad en el mismo ejercicio en el que se produzca la operación.
- O puede acogerse al régimen especial de operaciones a plazos e imputar el beneficio en el IS a medida que se efectúen los correspondientes cobros, en proporción a éstos.
Contabilidad de las operaciones aplazadas
En caso de que opte por este sistema especial, en el momento de la venta deberá contabilizar todo el beneficio –como en una operación normal–, pero fiscalmente podrá declarar sólo la parte proporcional de beneficio correspondiente al importe cobrado.
A estos efectos, deberá realizar los correspondientes ajustes extracontables negativos y positivos en su liquidación del IS.
Vencimientos óptimos de un operación aplazada
Pues bien, si su empresa es de reducida dimensión (factura menos de 10 millones de euros al año) o es una micropyme (factura menos de un millón de euros), a la hora de pactar los plazos de cada pago tenga en cuenta que en los próximos ejercicios los tipos impositivos del IS se van a ir reduciendo de forma progresiva
Las empresas de reducida dimensión son las que facturan menos de 1 millón de euros al año
Ejemplo de una operación aplazada
Venta aplazada
En julio de 2025, su empresa de reducida dimensión transmite su participación en una filial por 800.000 euros, pactando que cobrará 200.000 en la fecha de la operación y que recibirá tres pagos más de 200.000 euros en diciembre de 2025, 2026 y 2027.
Si el valor de adquisición de dicha filial fue de 210.000 euros y se acoge al régimen de operaciones aplazadas:
| Concepto | 2025 | 2026 | 2027 |
| Beneficio contable | 590.000 (1) | – | – |
| Ajuste extracontable | –295.000 (2) | 147.500 (3) | 147.500 (3) |
| Beneficio imputable | 295.000 | 147.500 | 147.500 |
| Tipo gravamen | 24% | 23% | 22% |
| Cuota IS | 70.800 | 33.925 | 32.450 |
| Coste total | 137.175 (4) | ||
800.000 – 210.000 (Precio de venta – Valor de adquisición).
590.000 × 400.000/800.000 (Beneficio total × Importe pendiente de cobro en años siguientes/Importe total a cobrar).
590.000 × 200.000/800.000 (Beneficio total × Importe cobrado en el ejercicio/Importe total a cobrar).
Si su empresa no se acogiese al régimen especial y declarase todo el beneficio en 2025, su tributación sería de 141.600 euros (590.000 × 24%).
¿Cómo optimizar sus operaciones aplazadas?
Pues bien, si en lugar de percibir pagos aplazados en diciembre, para optimizar sus operaciones al aplazadas, retrase su cobro hasta enero del siguiente año (cobrando 200.000 euros en julio de 2025 y 200.000 en enero de 2026, 2027 y 2028), parte de su beneficio tributará a unos tipos más bajos, y se ahorrará 4.425 euros en su IS:
| Concepto | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 |
| Beneficio contable | 590.000 | – | – | – |
| Ajuste extracontable | –442.500 | 147.500 | 147.500 | 147.500 |
| Beneficio imputable | 147.500 | 147.500 | 147.500 | 147.500 |
| Tipo gravamen | 24% | 23% | 22% | 21% |
| Cuota IS | 35.400 | 33.925 | 32.450 | 30.975 |
| Coste total | 132.750 | |||
¿Interesante verdad?
En resumen
Para optimizar sus operaciones aplazadas compruebe si puede ajustar la fecha de pago para que una mayor parte del beneficio obtenido tribute a unos tipos de gravamen más bajos.
De esta forma, su tributación en el Impuesto sobre Sociedades será más reducida.
