Mesures de fin d’année contre les effets du Covid-19
Aujourd’hui, le décret-loi royal 35/2020, du 22 décembre, a été publié à la BOE, qui, entre autres mesures, a introduit de nouvelles réglementations fiscales pour atténuer les effets économiques de Covid-19 et faciliter le respect des obligations fiscales pour partie des contribuables (cliquez ici) pour accéder au contenu de ladite règle).
Voir ci-dessous les principales actualités fiscales.
Report des déclarations pour le premier trimestre 2021
En premier lieu, les reports d’auto-évaluations qui doivent être soumis entre le 1er avril et le 30 avril 2021 par les entreprises et les indépendants facturant moins de 6010.121,04 euros en 2020 ont été assouplis.
Dans ces cas, le Trésor permettra la possibilité de différer automatiquement des dettes jusqu’à 30000 euros et sans garantie (qui existe actuellement) est également applicable aux retenues et acomptes, aux paiements fractionnés de l’Impôt sur les Sociétés et de la TVA . Remarque. Le report peut être demandé jusqu’à six mois, sans paiement d’intérêts de retard pour les trois premiers mois.
Estimation en modules
En revanche, les améliorations fiscales suivantes ont été introduites pour les employeurs dans le cadre de l’estimation objective de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et du système de TVA simplifié:
La réduction applicable sur le rendement net des modules à calculer dans la déclaration de revenus pour 2020 est portée de 5% à 20% (dans le cas des entrepreneurs qui exercent des activités liées aux secteurs du tourisme, de l’hôtellerie et du commerce, la réduction est de 35 %). De plus, cette réduction sera également prise en compte lors du calcul des acomptes provisionnels de l’impôt sur le revenu des particuliers pour le quatrième trimestre 2020 et le premier trimestre 2021.
De même, une réduction de 20% de la redevance annuelle accumulée pour les opérations courantes du régime de TVA simplifié de l’année 2020 (35% pour les activités liées au secteur du tourisme, à l’hôtellerie et au commerce) est approuvée. Cette réduction sera également appliquée dans le calcul de l’acompte correspondant à la première tranche trimestrielle de l’exercice 2021.
Pour calculer le rendement annuel pour 2020 dans l’estimation objective de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et la redevance pour les opérations courantes du régime spécial de TVA simplifié, les deux jours où l’état d’alarme a été déclaré au cours du premier semestre ne doivent pas être comptés comme une période d’activité. 2020 comme les jours du deuxième semestre de 2020 où l’exercice effectif de l’activité aurait été suspendu du fait des mesures contre Covid-19 décrétées par les autorités. De même, ces jours ne doivent pas être pris en compte dans le calcul du versement échelonné de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour le quatrième trimestre de 2020.
La renonciation à l’application du régime des modules pour l’exercice 2021 n’empêchera pas l’imposition sous ledit régime en 2022. De même, les contribuables ayant renoncé à cette méthode au cours de l’exercice 2020, pourront revenir à l’impôt en modules au cours des exercices 2021 ou 2022 , à condition qu’ils remplissent les conditions pour son application et révoquent la démission.
Enfin, la date limite de dépôt des démissions ou révocations liées au régime du module au titre de l’année 2021 est prorogée jusqu’au 31 janvier 2021. Les démissions et révocations présentées au cours de ce mois de décembre jusqu’à la publication à la BOE de l’arrêté royal -La loi 35/2020 s’entend comme étant présentée dans une période commerciale.
Cependant, les entrepreneurs qui le souhaitent peuvent à nouveau modifier leur option entre le 24 décembre 2020 et le 31 janvier 2021.
Incitatif pour les propriétaires de locaux
Les bailleurs non considérés comme des «grands propriétaires», avec des locaux dans lesquels certaines activités économiques liées au secteur du tourisme, à l’hôtellerie et au commerce sont exercées et qui acceptent volontairement des réductions de loyer correspondant aux mois de janvier, février et mars 2021 , peut calculer comme dépense déductible pour le calcul du rendement du capital immobilier le montant de la réduction de loyer convenue au cours de ces mois.
Cela ne sera pas applicable lorsque la réduction du loyer locatif est ultérieurement compensée par le locataire au moyen d’augmentations de loyers ou d’autres avantages ultérieurs, ou lorsque les locataires sont une personne ou une entité liée.
Dépréciation des crédits due à des défauts dans le cas des PME et des bailleurs
Pour les années 2020 et 2021, le délai qui doit s’écouler à compter de la date d’expiration d’un prêt pour que la dépréciation constatée soit déductible est ramené de six à trois mois.
Cette importante nouveauté s’applique à la fois à l’impôt sur les sociétés et à l’impôt sur le revenu (dans le cas où une activité économique est exercée), dans le cas des entreprises et des entrepreneurs considérés comme des «petites entreprises». De même, les personnes physiques sont immobilier rend lors du calcul du rendement net du capital immobilier à déclarer dans votre impôt sur le revenu des personnes physiques.
Le décret-loi royal 35/2020 du 22 décembre a introduit de nouvelles mesures fiscales pour atténuer les effets économiques du Covid-19.
Aujourd’hui, le décret-loi royal 35/2020, du 22 décembre, a été publié à la BOE, qui, entre autres mesures, a introduit de nouvelles réglementations fiscales pour atténuer les effets économiques de Covid-19 et faciliter le respect des obligations fiscales pour partie des contribuables (cliquez ici) pour accéder au contenu de ladite règle).
Voir ci-dessous les principales actualités fiscales.
Report des déclarations pour le premier trimestre 2021
En premier lieu, les reports d’auto-évaluations qui doivent être soumis entre le 1er avril et le 30 avril 2021 par les entreprises et les indépendants facturant moins de 6010.121,04 euros en 2020 ont été assouplis.
Dans ces cas, le Trésor permettra la possibilité de différer automatiquement des dettes jusqu’à 30000 euros et sans garantie (qui existe actuellement) est également applicable aux retenues et acomptes, aux paiements fractionnés de l’Impôt sur les Sociétés et de la TVA . Remarque. Le report peut être demandé jusqu’à six mois, sans paiement d’intérêts de retard pour les trois premiers mois.
Estimation en modules
En revanche, les améliorations fiscales suivantes ont été introduites pour les employeurs dans le cadre de l’estimation objective de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et du système de TVA simplifié:
La réduction applicable sur le rendement net des modules à calculer dans la déclaration de revenus pour 2020 est portée de 5% à 20% (dans le cas des entrepreneurs qui exercent des activités liées aux secteurs du tourisme, de l’hôtellerie et du commerce, la réduction est de 35 %). De plus, cette réduction sera également prise en compte lors du calcul des acomptes provisionnels de l’impôt sur le revenu des particuliers pour le quatrième trimestre 2020 et le premier trimestre 2021.
De même, une réduction de 20% de la redevance annuelle accumulée pour les opérations courantes du régime de TVA simplifié de l’année 2020 (35% pour les activités liées au secteur du tourisme, à l’hôtellerie et au commerce) est approuvée. Cette réduction sera également appliquée dans le calcul de l’acompte correspondant à la première tranche trimestrielle de l’exercice 2021.
Pour calculer le rendement annuel pour 2020 dans l’estimation objective de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et la redevance pour les opérations courantes du régime spécial de TVA simplifié, les deux jours où l’état d’alarme a été déclaré au cours du premier semestre ne doivent pas être comptés comme une période d’activité. 2020 comme les jours du deuxième semestre de 2020 où l’exercice effectif de l’activité aurait été suspendu du fait des mesures contre Covid-19 décrétées par les autorités. De même, ces jours ne doivent pas être pris en compte dans le calcul du versement échelonné de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour le quatrième trimestre de 2020.
La renonciation à l’application du régime des modules pour l’exercice 2021 n’empêchera pas l’imposition sous ledit régime en 2022. De même, les contribuables ayant renoncé à cette méthode au cours de l’exercice 2020, pourront revenir à l’impôt en modules au cours des exercices 2021 ou 2022 , à condition qu’ils remplissent les conditions pour son application et révoquent la démission.
Enfin, la date limite de dépôt des démissions ou révocations liées au régime du module au titre de l’année 2021 est prorogée jusqu’au 31 janvier 2021. Les démissions et révocations présentées au cours de ce mois de décembre jusqu’à la publication à la BOE de l’arrêté royal -La loi 35/2020 s’entend comme étant présentée dans une période commerciale.
Cependant, les entrepreneurs qui le souhaitent peuvent à nouveau modifier leur option entre le 24 décembre 2020 et le 31 janvier 2021.
Incitatif pour les propriétaires de locaux
Les bailleurs non considérés comme des «grands propriétaires», avec des locaux dans lesquels certaines activités économiques liées au secteur du tourisme, à l’hôtellerie et au commerce sont exercées et qui acceptent volontairement des réductions de loyer correspondant aux mois de janvier, février et mars 2021 , peut calculer comme dépense déductible pour le calcul du rendement du capital immobilier le montant de la réduction de loyer convenue au cours de ces mois.
Cela ne sera pas applicable lorsque la réduction du loyer locatif est ultérieurement compensée par le locataire au moyen d’augmentations de loyers ou d’autres avantages ultérieurs, ou lorsque les locataires sont une personne ou une entité liée.
Dépréciation des crédits due à des défauts dans le cas des PME et des bailleurs
Pour les années 2020 et 2021, le délai qui doit s’écouler à compter de la date d’expiration d’un prêt pour que la dépréciation constatée soit déductible est ramené de six à trois mois.
Cette importante nouveauté s’applique à la fois à l’impôt sur les sociétés et à l’impôt sur le revenu (dans le cas où une activité économique est exercée), dans le cas des entreprises et des entrepreneurs considérés comme des «petites entreprises». De même, les personnes physiques sont immobilier rend lors du calcul du rendement net du capital immobilier à déclarer dans votre impôt sur le revenu des personnes physiques.
Le décret-loi royal 35/2020 du 22 décembre a introduit de nouvelles mesures fiscales pour atténuer les effets économiques du Covid-19.