HÉRITAGE EN FAVEUR D’UNE SOCIÉTÉ
L’héritage en faveur d’une société est un moyen de payer moins d’impôts. Nous serions d’accord pour dire que payer l’impôt sur les sociétés est un vol car nous payons des impôts sur de l’argent qui a déjà été taxé.
L’argent appelle l’argent et l’héritage en faveur d’une société est le conseil typique donné aux personnes qui ont de l’argent. Nous vous montrons ici comment agir.
Lorsque l’on planifie l’imposition d’un héritage important, une alternative pour payer moins d’impôts consiste à désigner comme héritier ou légataire une société détenue par la personne physique qui devait initialement hériter…
Fiscalité des successions et des donations DSI
Parent le plus proche
Si vous pensez que vos descendants ou votre conjoint hériteront de vos biens, leurs droits de succession ne devraient pas être très élevés :
- La plupart des communautés autonomes prévoient d’importantes réductions et déductions pour les successions entre proches parents. La plupart des communautés autonomes prévoient d’importantes réductions et déductions pour les successions entre proches parents. Dans certains endroits, les déductions peuvent atteindre 95 ou 99 % de l’impôt, par exemple.
- De même, en cas d’héritage, de nombreux biens bénéficient d’incitations importantes qui réduisent leur imposition, comme la résidence principale, les parts de sociétés ou d’entreprises familiales. La valeur à déclarer pour ces biens dans la DSI peut être réduite jusqu’à 95 %.
Parents éloignés ou tiers
En revanche, si vous avez l’intention de laisser des biens en héritage à d’autres personnes (par exemple un neveu ou un tiers), les incitations applicables seront beaucoup plus faibles, voire inexistantes. Cela peut augmenter considérablement l’imposition de la DSI, surtout si le patrimoine à hériter est important.
Impôt sur le revenu des sociétés IS
Entreprise héritée
Si la personne qui va hériter de votre patrimoine (ou d’une partie de celui-ci) fait partie de ce deuxième groupe et qu’elle est propriétaire d’une société dont elle détient 100 % des parts, une alternative possible pour réduire l’imposition consiste à désigner cette société comme son héritier ou légataire. Dans ce cas :
- Lors de la succession, l’entreprise n’aura pas à payer d’ISD (c’est un impôt réservé aux personnes physiques).
- En revanche, l’entreprise devra enregistrer un revenu plus élevé pour la valeur des actifs reçus et payer l’impôt sur ce revenu dans le cadre de l’impôt sur les sociétés (IS), comme s’il s’agissait d’un autre revenu provenant de son activité.
L’impôt sur les sociétés
Ainsi, le coût fiscal de ce dont l’entreprise hérite sera de 25 %, 23 % ou 15 % (selon le taux de l’impôt sur les sociétés de l’entreprise).
Dans le cas des grandes successions, en général, le taux effectif d’ISD à payer sera plus élevé, de sorte que des économies importantes peuvent être réalisées.
Toutefois, cela n’est conseillé que si les actifs transmis sont conservés dans l’entreprise.
Si l’associé de la société les transfère ensuite dans son patrimoine privé par le biais de dividendes, cela peut ne pas être intéressant : dans ce cas, le coût de l’IS de la succession ou du legs devra être ajouté à l’imposition à l’IRPF du dividende, et l’imposition totale peut être encore plus élevée que dans le cadre de la DSI.
Société à base imposable négative
La situation idéale pour réaliser l’une de ces opérations se présente lorsque l’entreprise qui reçoit le legs ou l’héritage a des bases imposables négatives (BIN) élevées des années précédentes qu’elle n’est pas en mesure de compenser. À noter. Dans ce cas, les revenus à déclarer par l’entreprise lors de la succession sont compensés par ces BIN, de sorte que l’imposition peut même être réduite à zéro.
Exemple de succession en faveur d'une entreprise
Un de ses neveux reçoit un héritage d’un million d’euros en actions cotées en bourse :
- Cas 1 : le neveu hérite directement.
- Cas 2 : il hérite d’une société dont le neveu détient 100 % du capital.
- Cas 3 : même scénario que le cas 2, mais la société a un BIN de 800 000 euros.
| Concepte | Cas 1 | Cas 2 | Cas 3 |
| Impôt | ISD | IS | IS |
| Coût fiscal | 265.405 (1) | 250.000 | 50.000 (2) |
| Type efectiffe | 26,54% | 25% | 5% |
Selon le taux de la DSI de l’État, en appliquant la réduction pour la parenté.
Après compensation du BIN, seuls 200.000 euros sont taxés à 25%.
Si une entreprise reçoit des biens en héritage, elle doit déclarer un revenu plus élevé et être imposée sur celui-ci dans l’IS. Cela peut réduire considérablement l’imposition de l’héritage, surtout si l’entreprise dispose de BIN qui peuvent être compensés par ce revenu.
