Hay una deducción para autónomos, que es bastante desconocida. Es la deducción por inversión en maquinaria o activos nuevos que usted compre.
Cumpliendo una serie de requisitos, sí los malditos requisitos, podrá aplicar una reducción del 5 % en su declaración de la Renta (IRPF).
En las líneas de este artículo, vamos a desarrollar esto un poco más y ver cuándo le beneficia invertir en nueva maquinaria y maximizar su deducción.
Deducción por inversión en activos nuevos
Deducción del 5% en la renta
Si usted es un empresario individual o autónomo en régimen de estimación directa, en general puede disfrutar de una deducción en su IRPF del 5% de sus inversiones en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias que adquiera para su actividad económica .
Por ejemplo:
- Podrá disfrutar de esta deducción si usted es un dentista que adquiere un nuevo sillón oftalmológico para su consulta o que compra un local (inmovilizados materiales).
- Asimismo, también podrá aplicar la deducción si desarrolla una actividad económica de alquiler de inmuebles (contando para ello con un trabajador a jornada completa) y adquiere una vivienda o un local para dicha actividad.
Base de la deducción por inversión
No obstante, recuerde que, si el importe de la inversión es elevado en comparación con los rendimientos netos de la actividad, la base de esta deducción puede verse limitada:
- En concreto, la base de deducción no puede superar la base liquidable general positiva del IRPF que se corresponda con los rendimientos netos de la actividad que usted obtenga entre el año de la inversión y el anterior .
- Si la inversión supera dicho límite, el exceso no tiene derecho al incentivo.
Además, si en el año anterior usted ya disfrutó de la deducción, no podrá volver a computar la parte de la base liquidable de dicho período sobre la que ya aplicó la deducción.
Acumulación de la deducción por inversión
Como se ha indicado, en un mismo ejercicio los rendimientos netos de dicho ejercicio y los del anterior pueden “invertirse” en adquirir activos nuevos.
No obstante, la ley no obliga a que estos rendimientos se destinen a activos diferentes , por lo que cabe entender que pueden acumularse y destinarse a un mismo bien .
Así, por ejemplo, podría acumular los rendimientos netos de 2024 (los que no haya destinado a hacer inversiones en dicho año) y los que obtenga en 2025 y hacer con ellos una inversión importante en 2025.
Mejor momento para invertir
Teniendo en cuenta esta posibilidad de “acumular” los rendimientos de dos años para llevar a cabo nuevas inversiones, procure maximizar la deducción aplicable: si va a realizar una inversión de importe considerable, hágala en un ejercicio que permita que la base de deducción sea lo más elevada posible.
Ejemplo de deducción por inversión
Comprar un nuevo local
Su negocio marcha bien, por lo que se está planteando adquirir un local de obra nueva en propiedad (lo que le dará derecho a la deducción).
Pues bien, si el valor de adquisición del local es de 200.000 euros y tiene previsto que le entreguen las llaves a finales de este año, verifique si le conviene más adquirirlo a finales de 2025 o esperar a principios de 2026.
En su caso, usted prevé que la base liquidable del IRPF correspondiente a los rendimientos de la actividad en 2024, 2025 y 2026 sea de 50.000, 90.000 y 120.000 euros, respectivamente.
Cuál es el año óptimo para invertir
Si no prevé realizar otras inversiones en 2026, esperar a ese año para adquirir el local le permite disfrutar de una mayor deducción (3.000 euros):
| Concepto | Invertir en 2025 | Invertir en 2026 |
| Base deducción | 140.000 (1) | 200.000 (2) |
| Deducción 5% | 7.000 | 10.000 |
(1) En 2025, la base de deducción está limitada por la suma de las bases liquidables de 2024 y 2025: 50.000 + 90.000=140.000.
(2) En 2026, la suma de las bases liquidables de 2025 y 2026 es de 210.000 (90.000 + 120.000), por lo que la base de deducción es la totalidad de la inversión realizada (200.000).
Tenga en cuenta que la base de esta deducción está limitada por la base liquidable general que corresponda a los rendimientos netos del año de la inversión y del anterior.
Planifique el año en el que va a hacer sus inversiones para maximizar este incentivo.