Guía completa del impuesto no residentes si tiene una casa en España
Toda persona que no reside habitualmente (menos de 183 días) en España es considerada no residente fiscal en España y deberá tributar por el impuesto de no residentes.
En primer lugar vea aquí cómo se calculan los días para ser no residente fiscal en España
Si usted tiene una vivienda en España y es no residente fiscal tiene que tributar por ella tanto si la alquila como si no, como hacen los residentes que tienen una segunda casa.
Los no residentes con inmuebles en España deben imputarse una renta presunta de forma similar a los residentes. Y si están alquilando el inmueble, deberán declarar los rendimientos positivos.
Impuesto no residente IRNR
Si es usted no residente y va a adquirir una vivienda en España para utilizarla a nivel particular (sin alquilarla ni utilizarla en actividades económicas), deberá tributar por ella en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR).
Los propietarios de una vivienda que son no residentes en España tributan por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR).
Aún hoy en dia hay extranjeros que no saben que tiene que pagar impuestos por tener o alquilar una vivienda en españa.
Si se trata de personas físicas y el inmueble no se encuentra alquilado ni está afecto a actividades económicas, se aplican las normas de imputación de rentas inmobiliarias previstas en el IRPF.
Como se calcula el impuesto de no residentes
Así pues, los titulares deberán declarar cada año la siguiente renta:
- Con carácter general, el 2% del valor catastral del inmueble.
El valor catastral viene en el recibo del IBI que paga al ayuntamiento o a SUMA
- Dicho porcentaje se reduce al 1,1% cuando el valor catastral haya sido revisado en su ciudad o modificado en el mismo período impositivo o en los diez anteriores.
Aquí puede ver si el valor catastral ha sido revisado en su ciudad.
- Si el inmueble no tiene valor catastral o éste no hubiese sido notificado al titular, la imputación es del 1,1% sobre el 50% del valor de adquisición (o sobre el 50% del valor comprobado a efectos de otros tributos, si fuese mayor).
Esta imputación se realiza por el número de días efectivos que el inmueble haya estado a disposición del propietario.
- Es decir si ha sido propietario todo el año : 365 días
- Si compró la casa el 20 de marzo : 287 días
Así pues, si un no residente adquirió una vivienda el 1 de junio de 2023 con un valor catastral de 200.000 euros actualizado en 1999, en el año 2023 deberá declarar en el IRNR un rendimiento de 2.345 euros (200.000 euros x 2% x 214 días / 365 días).
2.345€ es la base del impuesto sobre la que se aplica el tipo de gravamen.
¿Tipo de interés del impuesto de no residentes?
En cuanto al tipo aplicable, depende del país de residencia.
- Si el titular reside en la UE, Islandia o Noruega, deberá satisfacer el 19% sobre la renta presunta,
- Mientras que el tipo aplicable es del 24% si reside en otro país diferente a los anteriores. Gracias Brexit.
¿Cuando se presenta el impuesto de no residentes?
Para hacer efectivo el impuesto, deberá presentar el modelo 210 en un plazo muy amplio:
- hasta el 31 de diciembre del año siguiente al de imputación de la renta.
Por ejemplo, una renta imputable en 2023 puede declararse hasta el 31 de diciembre de 2024.
Ojo si es a pagar antes del 20 de diciembre.
El modelo 210 solo se puede presentar por internet.
Novedad del impuesto de no residentes del 2024
A partir de 2024, los no residentes podrán presentar el modelo 210 por sus alquileres de forma anual en lugar de trimestral.
Impuesto no residentes alquiler vivienda
Alquiler de no residentes
El tipo impositivo aplicable sobre estas rentas es del 19% para residentes en la Unión Europea, Islandia, Noruega o Liechtenstein, y del 24% en el resto de los casos. (Gracias Brexit, otra vez)
Periodicidad anual del impuesto de no residentes para los redimiendo obtenido por el alquiler de una vivienda
A la hora de satisfacer el IRNR, el impuesto de no residente debe presentar el modelo 210.
Hasta ahora (hasta el 2023) , cuando el resultado de la declaración era a ingresar, dicho modelo debía presentarse cada trimestre durante los 20 primeros días naturales de abril, julio, octubre y enero (según el trimestre).
Pues bien, a partir de este año 2024 los alquileres de un mismo inmueble podrán agruparse y declararse de forma anual . En ese caso, el modelo 210 por los alquileres de 2024 deberá presentarse del 1 al 20 de enero del 2025.
Como se calcula el impuesto de no residentes por el alquiler de una vivienda
Cuando un no residente es propietario de un inmueble y lo alquila a particulares (de forma que las rentas percibidas no están sujetas a retención), debe tributar en el Impuesto sobre la Renta de No residentes (IRNR).
Como se calcula el rendimiento por el alquiler en el impuesto de no residentes
Rendimiento = Beneficio
En caso de inmuebles arrendados, el no residente deberá tributar por el IRNR en los siguientes términos:
- Si reside en otro país de la UE, Islandia o Noruega, podrá deducir los gastos que correspondan según las reglas del IRPF o del Impuesto sobre Sociedades (según se trate de una persona física o jurídica).
¿Qué gastos son deducibles en el arrendamiento de una vivienda en el impuesto de no residentes?
- Los gastos deducibles son los necesarios para obtener el rendimiento o renta del alquiler.
- Los gasto son deducibles solo por el periodo del alquiler, es decir, hay que prorratear los gastos.
- Los gastos deducibles deben ser exclusivos de la actividad de alquilar la vivienda. * Por ejemplo si compra algún electrodoméstico y alquila a otras personas y usted disfruta de la vivienda mientras no esta alquilada el gasto NO ES DEDUCIBLE.
- En general son deducibles los gastos de:
- Luz y agua
- Internet
- Gestión del alquiler o Key holding
- Publicidad y/o del portal de internet (Booking Airbnb,etc)
- Limpieza
- Conservacion y reparacion *
- Comunidad (Prorrateado)
- Ibi (Prorrateado)
- Seguro (Prorrateado)
- Intereses de préstamos
MUY IMPORTANTE
Si la persona es residente fiscal fuera de La UE, islandia o noruega no podrá deducir ningún gasto.
Sin compensación entre las rentas
Las rentas por alquileres se determinan de forma individualizada y separada para cada inmueble, sin posibilidad de compensar las positivas de un inmueble con las negativas de otro ni de compensar las rentas negativas de un inmueble con las positivas que ese mismo inmueble genere en los ejercicios siguientes.
¿Cuánto se paga en el impuesto de no residente por alquilar de una casa?
Al igual que en la imputación de rentas inmobiliarias, el tipo impositivo será del 19% para residentes en la UE, Islandia o Noruega,
Y del 24% en los restantes casos. Gracias Brexit.
¿Cuando se paga el impuesto de no residentes?
En cuanto a la liquidación del impuesto:
- Hasta el 2023, Si el resultado es a ingresar la liquidación es trimestral, y el modelo 210 se presentará durante los 20 primeros días naturales de abril, julio, octubre y enero (según el trimestre).
- A partir del año 2024 los alquileres de un mismo inmueble podrán agruparse y declararse de forma anual . En ese caso, el modelo 210 por los alquileres de 2024 deberá presentarse del 1 al 20 de enero del 2025.
- Si resulta cuota cero, el modelo deberá presentarse del 1 al 20 de enero del año siguiente.
- Y si el resultado es a devolver, la presentación se realizará a partir del 1 de febrero del año siguiente, y siempre dentro de los cuatro años contados desde el término del período de declaración e ingreso de la retención.
Impuesto de no residente de una sociedad extranjera por alquilar una casa
Hay veces que es una empresa la que tiene el dinero para invertir y para evitar los impuestos de sacar el dinero de esa empresa extranjera, es esta la que invierte en el bien para alquilarlo.
Un amigo suyo no residente va a adquirir una vivienda en España para utilizarla para fines particulares durante sus períodos vacacionales y se está planteando hacerlo a través de una sociedad establecida en el extranjero.
Impuesto de no residente de una Sociedad extranjera por el alquiler
No obstante, su conocido le ha indicado que se está planteando adquirir la vivienda a través de una sociedad de su país en la que tiene participaciones.
De esta forma, dado que el adquirente no será una persona física, la empresa no estará obligada a realizar la imputación de rentas antes indicada en el IRNR.
Operación vinculada
Pues bien, adviértale que si piensa utilizar la vivienda durante largos períodos, sus costes fiscales por adquirirla a través de una sociedad pueden ser incluso más elevados.
Si el no residente (por sí solo o junto a sus familiares hasta el tercer grado) posee al menos el 25% de dicha sociedad, la utilización de la vivienda se considerará una operación vinculada.
Esto obligará también a la empresa a declarar una renta presunta en el modelo 210.
Presunto Alquiler
Se considerará que la sociedad percibe un alquiler por los días en los que el no residente utilice el inmueble , alquiler que deberá valorar a precios de mercado.
A estos efectos:
- Si la sociedad reside en otro país de la UE, Islandia o Noruega, podrá deducirse los gastos derivados del inmueble según las reglas del Impuesto sobre Sociedades.
- En otro caso, la sociedad no podrá deducirse gastos.
Ejemplo del alquiler de un no residente persona o empresa
Un no residente adquiere una vivienda en España con un valor catastral de 100.000 euros –actualizado hace 15 años– para utilizarla tres meses al año.
El valor de mercado del alquiler durante esos tres meses se estima en 3.600 euros y los costes deducibles en 1.000 euros.
Vea cuál será el coste fiscal anual de unapersona física y de una empresa:
Adquirente persona física:
Concepto UE No UE
Renta a declarar 2.000 2.000
Tipo IRNR 19% 24%
Coste fiscal anual 380 480
Adquirente sociedad:
Concepto UE No UE Paraíso Fiscal.
Renta a declarar 2.600 3.600 600 (2)
Tipo IRNR 19% 24% 24%
Cuota IRNR 494 864 144
Gravamen especial 3% (1) – – 3.000 (1)
Coste fiscal anual 494 864 3.144
Si la sociedad reside en un paraíso fiscal, además es aplicable el gravamen especial del IRNR del 3% del valor catastral del inmueble.
Para satisfacerlo, la sociedad deberá presentar cada año el modelo 213.
El gravamen especial puede deducirse de las rentas a declarar en el IRNR en el modelo 210.
Advierta al no residente que, en estos casos, el uso que haga de la vivienda se considerará una operación vinculada por la que la sociedad no residente deberá declarar una renta en el IRNR, lo que puede suponer unos mayores costes fiscales anuales.
