{"id":26048,"date":"2024-05-18T20:58:42","date_gmt":"2024-05-18T20:58:42","guid":{"rendered":"https:\/\/www.asesoriaorihuelacosta.com\/?p=26048"},"modified":"2024-05-20T05:41:28","modified_gmt":"2024-05-20T05:41:28","slug":"frais-deductibles-dune-succession-en-espagne","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.asesoriaorihuelacosta.com\/fr\/frais-deductibles-dune-succession-en-espagne\/","title":{"rendered":"Frais d\u00e9ductibles d’une succession en Espagne"},"content":{"rendered":"\t\t
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Le d\u00e9c\u00e8s d’un proche n’est une exp\u00e9rience tr\u00e8s agr\u00e9able pour personne. Le passage du bureau des imp\u00f4ts devant votre maison ne l’est pas non plus. Il est clair que les droits de succession sont un vol, car vous payez des imp\u00f4ts sur quelque chose que vos proches ont d\u00e9j\u00e0 pay\u00e9 dans le pass\u00e9. C’est pourquoi il ne faut rien c\u00e9der au fisc et il est tr\u00e8s important de tenir compte des d\u00e9penses d\u00e9ductibles d’un h\u00e9ritage lors du r\u00e8glement de l’imp\u00f4t.<\/p>

Lors du r\u00e8glement d’une succession, n’oubliez pas de calculer les charges, dettes ou d\u00e9penses qui vous permettent de r\u00e9duire la base imposable aux droits de succession. Voyez ci-dessous quels sont ces \u00e9l\u00e9ments d\u00e9ductibles…<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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Charges d\u00e9ductibles d'un h\u00e9ritage<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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Charges sur les biens de moindre valeur de l’h\u00e9ritage<\/h3>

Lors de l’\u00e9valuation des biens de la succession, n’oubliez pas, en premier lieu, de d\u00e9duire les charges qui r\u00e9duisent la valeur des biens et qui r\u00e9pondent aux conditions suivantes :<\/p>

  • Qu’elles aient un caract\u00e8re perp\u00e9tuel, temporaire ou amortissable et qu’elles affectent l’actif.<\/li>
  • Elles doivent \u00eatre directement \u00e9tablies sur le bien. Ces types de charges sont g\u00e9n\u00e9ralement inscrits au registre foncier. Vous pouvez donc en conna\u00eetre l’existence en demandant une simple note au registre foncier.<\/li><\/ul>


    Quels sont les types de charges ?<\/h3>

    C’est le cas, par exemple, des servitudes, des recensements ou des pensions ; ou encore si un bien est soumis \u00e0 un ancien loyer, auquel cas cette circonstance peut \u00e9galement \u00eatre prise en compte lors de l’\u00e9valuation du bien.<\/p>

    Les s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles (hypoth\u00e8ques, gages, etc.) ne peuvent pas \u00eatre d\u00e9duites, car elles ne r\u00e9duisent pas la valeur, sans pr\u00e9judice de la d\u00e9duction des dettes qu’elles garantissent.<\/p>

    Aux fins de la d\u00e9duction, la valeur d’un recensement ou d’une pension est consid\u00e9r\u00e9e comme la valeur du capital \u00e0 verser en remboursement.<\/p>

    Cette valeur peut \u00eatre calcul\u00e9e en la capitalisant au taux d’int\u00e9r\u00eat l\u00e9gal, c’est-\u00e0-dire \u00e0 partir du r\u00e9sultat de la division de la pension ou du recensement annuel par le taux d’int\u00e9r\u00eat l\u00e9gal et en appliquant les r\u00e8gles \u00e9tablies pour l’\u00e9valuation des usufruits (selon que les pensions ou les recensements sont viagers ou temporaires).<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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    Dettes d\u00e9ductibles d'un h\u00e9ritage<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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    Quand les dettes sont-elles d\u00e9ductibles lors d’une succession ?<\/h3>


    Dettes du d\u00e9funt<\/h4>

    Les dettes que le d\u00e9funt avait au moment de son d\u00e9c\u00e8s peuvent \u00e9galement \u00eatre d\u00e9duites de la base imposable de la DSI. Pour prouver leur existence, un document public (notarial, judiciaire ou administratif) ou priv\u00e9 ayant une date certaine peut \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9, ainsi que tout autre \u00e9l\u00e9ment de preuve admis par la loi (le TEAC a \u00e9galement admis des factures comme justification suffisante.<\/p>

    Toutefois, pour s’assurer de la r\u00e9alit\u00e9 de la dette, l’administration fiscale peut exiger des h\u00e9ritiers qu’ils la reconnaissent dans un acte public, avec la comparution du cr\u00e9ancier.<\/p>

    Dettes fiscales<\/h4>

    Sont notamment d\u00e9ductibles les dettes dues par le d\u00e9funt au titre des imp\u00f4ts de l’\u00c9tat, des communaut\u00e9s autonomes, des collectivit\u00e9s locales ou de la s\u00e9curit\u00e9 sociale et qui sont pay\u00e9es par les h\u00e9ritiers, m\u00eame si elles correspondent \u00e0 des r\u00e8glements post\u00e9rieurs au d\u00e9c\u00e8s.<\/p>

    Droits de succession et de donation d\u00e9j\u00e0 r\u00e9gl\u00e9s<\/h4>

    Il peut arriver qu’apr\u00e8s le d\u00e9c\u00e8s et apr\u00e8s avoir r\u00e9gl\u00e9 la DSI, l’existence de certaines dettes du d\u00e9funt se r\u00e9v\u00e8le. Dans ce cas, les h\u00e9ritiers peuvent rectifier la DSI pr\u00e9sent\u00e9e – \u00e0 condition qu’elle ne soit pas prescrite – pour y inclure la nouvelle dette et demander le remboursement du montant pay\u00e9 en trop.<\/p>

    Proc\u00e9dure de d\u00e9duction des dettes<\/h4>

    Pour ce faire, il faut suivre une proc\u00e9dure sp\u00e9ciale de d\u00e9duction des dettes, qui doit respecter les r\u00e8gles suivantes :<\/p>

    • Cette d\u00e9duction des dettes sera effective par le biais d’un remboursement sans int\u00e9r\u00eat de retard de la DSI pay\u00e9e en trop.<\/li>
    • Les int\u00e9ress\u00e9s doivent pr\u00e9senter leur demande de rectification par \u00e9crit, en y joignant les documents prouvant l’existence de la dette et son paiement (il n’est pas possible de rectifier la DSI si la dette reste impay\u00e9e).<\/li><\/ul>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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      Dettes non d\u00e9ductibles lors d'une succession<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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      Dette Non d\u00e9ductible<\/h3>

      La loi interdit la d\u00e9duction des dettes lorsque le cr\u00e9ancier est l’h\u00e9ritier lui-m\u00eame (car cette dette est compens\u00e9e). Les dettes en faveur du conjoint, des ascendants, des descendants ou des fr\u00e8res et s\u0153urs ne peuvent pas non plus \u00eatre d\u00e9duites. Toutefois, si l’argent pr\u00eat\u00e9 au d\u00e9funt, ou les biens acquis avec l’argent re\u00e7u, se trouvaient dans le patrimoine du d\u00e9funt au moment du d\u00e9c\u00e8s, il est possible de d\u00e9fendre la non-inclusion de son montant dans l’assiette de la DSI de l’h\u00e9ritage.<\/p>

      Un h\u00e9ritier avait pr\u00eat\u00e9 de l’argent au d\u00e9funt quelques jours avant son d\u00e9c\u00e8s et, au moment du d\u00e9c\u00e8s, l’argent se trouvait encore sur le compte courant du d\u00e9funt. Dans ce cas, il est possible de soutenir que cette partie du solde ne doit pas \u00eatre incluse dans l’h\u00e9ritage (puisque la dette n’est pas d\u00e9ductible).<\/p>

      Garant causal<\/h4>

      Le fait que le d\u00e9funt soit garant d’un tiers ne signifie pas en soi que les h\u00e9ritiers peuvent d\u00e9duire une dette dans la DSI (sauf s’ils se sont retrouv\u00e9s responsables d’une dette, et pour autant que cette dette ait \u00e9t\u00e9 reconnue judiciairement et que son montant ait \u00e9t\u00e9 clairement \u00e9tabli). Attention toutefois, une telle dette n’est pas d\u00e9ductible si le d\u00e9funt dispose d’un droit de retour \u00e0 l’encontre du d\u00e9biteur principal.<\/p>

      La dette est neutralis\u00e9e par la cr\u00e9ance r\u00e9sultant du droit de retour, qui permet de se retourner contre le d\u00e9biteur principal. En revanche, s’il n’y a pas de droit de retour parce que le d\u00e9biteur est d\u00e9clar\u00e9 en faillite, la cr\u00e9ance est d\u00e9ductible.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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      R\u00e9partition de la dette successorale<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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      R\u00e9partition proportionnelle des dettes dans un h\u00e9ritage<\/h3>

      Sauf disposition contraire du d\u00e9funt, les h\u00e9ritiers peuvent d\u00e9duire leurs dettes (lors du calcul de la base imposable de la DSI) proportionnellement \u00e0 la part de la valeur de l’h\u00e9ritage qui revient \u00e0 chacun d’entre eux. En revanche, si le d\u00e9funt a pr\u00e9vu qu’une dette soit assum\u00e9e par un h\u00e9ritier d\u00e9termin\u00e9, seul cet h\u00e9ritier peut d\u00e9duire cette dette de la valeur des biens re\u00e7us dans le cadre de la succession.<\/p>

      C’est ce qui se passe si un fils h\u00e9rite d’un bien immobilier de son p\u00e8re et que ce dernier \u00e9tablit dans l’h\u00e9ritage que c’est \u00e9galement ce fils qui devra assumer toute la dette du pr\u00eat hypoth\u00e9caire qui a \u00e9t\u00e9 demand\u00e9 pour acqu\u00e9rir le bien.<\/p>

      En g\u00e9n\u00e9ral, les h\u00e9ritiers sont solidairement responsables des dettes du d\u00e9funt, sans pr\u00e9judice du droit de se retourner contre les autres h\u00e9ritiers si celles-ci ne sont assum\u00e9es que par l’un d’entre eux (\u00e0 condition que le testament ne stipule pas que c’est lui qui doit assumer les dettes).<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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      Recopile los documentos que acrediten la existencia tanto de las cargas sobre los bienes como de las deudas y los gastos que los herederos hayan soportado. Conserve dicha documentaci\u00f3n en previsi\u00f3n de una posterior comprobaci\u00f3n de Hacienda.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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      Frais d\u00e9ductibles de la DSI<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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      Quelles sont les d\u00e9penses d\u00e9ductibles dans le cadre d’une succession ?<\/h3>


      Les frais de contentieux<\/h4>

      En revanche, lors du calcul de la base imposable de l’ISD, certains frais pay\u00e9s par les h\u00e9ritiers sont \u00e9galement d\u00e9ductibles.<\/p>

      Tout d’abord, les frais de contentieux ou d’arbitrage d\u00e9coulant d’une succession testamentaire ou ab intestat sont d\u00e9ductibles lorsqu’ils ont un caract\u00e8re contentieux.<\/p>

      Pour \u00eatre d\u00e9ductibles de la DSI, ces frais doivent \u00eatre justifi\u00e9s et r\u00e9pondre aux conditions suivantes :<\/h4>
      • Ils doivent avoir \u00e9t\u00e9 engag\u00e9s dans l’int\u00e9r\u00eat commun de tous les h\u00e9ritiers (les frais de contentieux entre h\u00e9ritiers ne sont pas pris en compte).<\/li>
      • Elles ne doivent pas concerner les frais d’administration de la succession, y compris les frais engag\u00e9s par les ex\u00e9cuteurs testamentaires, y compris leur r\u00e9mun\u00e9ration, et par les comptables.
        Frais de derni\u00e8re maladie<\/li><\/ul>

        Les frais m\u00e9dicaux, pharmacologiques ou th\u00e9rapeutiques directement li\u00e9s \u00e0 la maladie qui a caus\u00e9 le d\u00e9c\u00e8s du d\u00e9funt peuvent \u00e9galement \u00eatre d\u00e9duits. Ils doivent avoir \u00e9t\u00e9 pay\u00e9s par les h\u00e9ritiers, car les d\u00e9penses pay\u00e9es par le d\u00e9funt r\u00e9duisent d\u00e9j\u00e0 le patrimoine existant \u00e0 son d\u00e9c\u00e8s.<\/p>

        La d\u00e9duction des d\u00e9penses pour les factures ou les re\u00e7us de m\u00e9dicaments et de traitements m\u00e9dicaux datant d’environ la date du d\u00e9c\u00e8s et li\u00e9s \u00e0 la maladie est autoris\u00e9e.<\/p>

        Frais d’enterrement et de fun\u00e9railles<\/h4>

        Enfin, les frais d’obs\u00e8ques peuvent \u00eatre calcul\u00e9s au nom des h\u00e9ritiers, dans la limite des d\u00e9penses habituelles selon les us et coutumes locaux. M\u00eame si ces frais sont pay\u00e9s int\u00e9gralement par l’un des coh\u00e9ritiers, ils sont d\u00e9duits de l’ensemble de la succession et non de la part du coh\u00e9ritier qui les a pay\u00e9s.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

        Le d\u00e9c\u00e8s d’un proche n’est une exp\u00e9rience tr\u00e8s agr\u00e9able pour personne. Le passage du bureau des imp\u00f4ts devant votre maison ne l’est pas non plus. Il est clair que les droits de succession sont un vol, car vous payez des imp\u00f4ts sur quelque chose que vos proches ont d\u00e9j\u00e0 pay\u00e9 dans le pass\u00e9. 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