{"id":23480,"date":"2024-04-04T18:02:16","date_gmt":"2024-04-04T18:02:16","guid":{"rendered":"https:\/\/www.asesoriaorihuelacosta.com\/?p=23480"},"modified":"2024-04-05T16:40:03","modified_gmt":"2024-04-05T16:40:03","slug":"comment-declarer-les-acomptes-des-clients","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.asesoriaorihuelacosta.com\/fr\/comment-declarer-les-acomptes-des-clients\/","title":{"rendered":"Comment d\u00e9clarer les acomptes des clients ?"},"content":{"rendered":"\t\t
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Les acomptes d’un clients sont d\u00e9clar\u00e9es \u00e0 la TVA au moment de leur encaissement et les acomptes clients sont d\u00e9clar\u00e9es \u00e0 l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s au moment de la livraison du produit ou du service. Nous pourrions terminer l’article ici.<\/p>

Bien que cet article ne soit pas fait avec l’IA, nous allons l’\u00e9tendre un peu plus et donner des exemples pour que vous puissiez comprendre, si vous ne l’avez pas d\u00e9j\u00e0 fait.<\/p>

Si votre entreprise re\u00e7oit un acompte de la part d’un client, comment doit-elle \u00eatre impos\u00e9e sur cet acompte au titre de la TVA et de l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s ? Voyez ci-dessous comment proc\u00e9der dans ces cas…<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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Acompte facture et TVA<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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Acompte et date d’encaissement<\/h3>

Si votre entreprise per\u00e7oit un acompte en vue d’une op\u00e9ration future, la taxe devient exigible, aux fins de la TVA, \u00e0 la date de l’encaissement<\/span> (quelle que soit la date \u00e0 laquelle l’op\u00e9ration doit \u00eatre effectu\u00e9e).<\/p>

C’est \u00e0 cette date que votre entreprise doit \u00e9mettre une facture<\/a><\/strong> indiquant le principal et la TVA et payer la taxe dans l’auto-\u00e9valuation pour la p\u00e9riode d’encaissement.<\/p>

Exemple de paiement anticip\u00e9<\/h4>

Par exemple, si vous recevez un acompte de 10.000\u20ac\u00a0 le 27 mars 2024 :<\/p>

  • Sur la facture que vous \u00e9mettez, vous devez mentionner 8.264 euros (10.000\/1,21) en principal et 1.736 euros de TVA.<\/li><\/ul>

    Plus tard, lorsque vous effectuerez la vente ou la prestation de services, vous \u00e9tablirez la facture pour le montant restant et la TVA.<\/p>

    • Cette TVA doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9e dans l’auto-\u00e9valuation TVA du premier trimestre 2024 (ou du mois de mars si vous d\u00e9clarez mensuellement).<\/li><\/ul>

      Paiement anticip\u00e9 au moyen de billets \u00e0 ordre ou de lettres de change<\/h3>

      Attention : si vous \u00eates pay\u00e9 \u00e0 l’avance au moyen d’un billet \u00e0 ordre ou d’une traite accept\u00e9e, la TVA sera \u00e9galement due \u00e0 la date \u00e0 laquelle votre client effectue le paiement (et non \u00e0 la date \u00e0 laquelle le billet \u00e0 ordre vous est remis<\/span>). Soyez tr\u00e8s prudent<\/strong> !<\/p>

      Ceci est vrai m\u00eame si votre entreprise d\u00e9duit les effets de commerce \u00e0 la banque.<\/p>

      Exemple d’un paiement anticip\u00e9 factur\u00e9 par billet \u00e0 ordre<\/h4>

      Par exemple, si votre entreprise a re\u00e7u en d\u00e9cembre 2023 un billet \u00e0 ordre de 12.100 euros (10.000 euros plus TVA) \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance de janvier 2024 et qu’elle l’a escompt\u00e9 le 30 d\u00e9cembre, vous devrez d\u00e9clarer la TVA sur la d\u00e9claration du premier trimestre 2024, au moment du paiement par le client.<\/p>

      Comment l’acompte est-il d\u00e9clar\u00e9 dans le formulaire 347 ?<\/h3>

      Si vous avez encaiss\u00e9 un acompte fin 2023, vous devez le d\u00e9clarer sur le formulaire 347, en l’affectant au trimestre d’encaissement (et \u00e0 condition que cet acompte, ajout\u00e9 au reste des op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es avec ce client, d\u00e9passe 3 005,06 euros).<\/p>

      Et si l’op\u00e9ration est r\u00e9alis\u00e9e en 2024, elle doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9e int\u00e9gralement sur le formulaire 347 en 2024, en soustrayant le montant imput\u00e9 en 2023.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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      Comment l'acompte client est-il d\u00e9clar\u00e9 \u00e0 l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s ?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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      Date de l’op\u00e9ration de paiement anticip\u00e9 dans le SI<\/h3>

      Contrairement \u00e0 la TVA, dans l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS)<\/strong>, la date \u00e0 laquelle les op\u00e9rations sont comptabilis\u00e9es et r\u00e9put\u00e9es avoir \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9es, sauf dans des cas particuliers (tels que le syst\u00e8me de paiement \u00e9chelonn\u00e9), est la date \u00e0 laquelle les biens sont livr\u00e9s ou le service est rendu.<\/strong><\/span><\/p>

      C’est \u00e0 ce moment-l\u00e0 que les recettes de la vente doivent \u00eatre d\u00e9clar\u00e9es, quel que soit le moment de l’encaissement.<\/p>

      Si votre entreprise per\u00e7oit un paiement anticip\u00e9 des factures, cela n’aura aucune incidence sur le chiffre d’affaires de l’ann\u00e9e ou sur le r\u00e9sultat comptable.<\/p>

      Exemple d’acompte \u00e0 l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/h4>

      Votre entreprise est un fabricant de machines industrielles et vous avez re\u00e7u le 15 d\u00e9cembre 2023 un acompte de 9 680 euros, au titre de la livraison d’une machine \u00e0 produire en mars 2024.<\/p>

      Le montant total de la vente s’\u00e9l\u00e8ve \u00e0 50.000 euros, plus 21% de TVA.<\/p>

      Dans ce cas, votre entreprise doit passer les \u00e9critures suivantes dans sa comptabilit\u00e9 :<\/p>

      Comptabilisation de l’acompte des clients<\/h3>


      Encaissement de l’acompte (15 d\u00e9cembre 2023) :<\/h4>
      Cuenta<\/td>D\u00e9bit<\/td>Cr\u00e9dit<\/td><\/tr>
      (572) Banques<\/td>9.680<\/td>–<\/td><\/tr>
      (438) Acompte clients<\/td>–<\/td>8.000<\/td><\/tr>
      (477) TVA r\u00e9percut\u00e9e 21%<\/td>–<\/td>1.680<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

      Livraison de la machine (mars 2024) :<\/h4>
      Cuenta<\/td>D\u00e9bit<\/td>Cr\u00e9dit<\/td><\/tr>
      (430) Clients<\/td>50.820<\/td>–<\/td><\/tr>
      (438) Acompte clients<\/td>8.000<\/td>–<\/td><\/tr>
      (477) TVA r\u00e9percut\u00e9e 21%<\/td>–<\/td>8.820<\/td><\/tr>
      (700) Ventes<\/td>–<\/td>50.000<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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      Un r\u00e9sum\u00e9...<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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      Si vous recevez un paiement anticip\u00e9 pu acompte pour une vente future, vous devez facturer la TVA sur le montant re\u00e7u. Toutefois, le produit de la vente ne doit pas \u00eatre comptabilis\u00e9 avant la date \u00e0 laquelle les biens sont livr\u00e9s ou le service rendu.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

      Les acomptes d’un clients sont d\u00e9clar\u00e9es \u00e0 la TVA au moment de leur encaissement et les acomptes clients sont d\u00e9clar\u00e9es \u00e0 l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s au moment de la livraison du produit ou du service. Nous pourrions terminer l’article ici. 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Llevo ejerciendo desde el a\u00f1o 2005. Soy especialista en fiscalidad de empresas y aut\u00f3nomos y tambi\u00e9n especialista en gestionar compraventas. 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