{"id":22622,"date":"2024-03-02T11:24:50","date_gmt":"2024-03-02T11:24:50","guid":{"rendered":"https:\/\/www.asesoriaorihuelacosta.com\/?p=22622"},"modified":"2024-03-09T11:23:27","modified_gmt":"2024-03-09T11:23:27","slug":"guide-complet-sur-limpot-des-non-residents-si-vous-etes-proprietaire-dune-maison-en-espagne","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.asesoriaorihuelacosta.com\/fr\/guide-complet-sur-limpot-des-non-residents-si-vous-etes-proprietaire-dune-maison-en-espagne\/","title":{"rendered":"Guide complet sur l&rsquo;imp\u00f4t des non-r\u00e9sidents si vous \u00eates propri\u00e9taire d&rsquo;une maison en Espagne"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"22622\" class=\"elementor elementor-22622\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-4784eed elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"4784eed\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\r\n\t\t\r\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-005a2cc\" data-id=\"005a2cc\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\r\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-82b9a29 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"82b9a29\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Toute personne qui ne r\u00e9side pas habituellement (moins de 183 jours) en Espagne est consid\u00e9r\u00e9e comme non-r\u00e9sidente \u00e0 des fins fiscales en Espagne et doit payer l&rsquo;imp\u00f4t des non-r\u00e9sidents.<\/p><p>Tout d&rsquo;abord, voir ici <strong><a href=\"https:\/\/www.asesoriaorihuelacosta.com\/fr\/non-resident\/\">comment calculer le nombre de jours pour \u00eatre non-r\u00e9sident fiscal en Espagne<\/a>.<\/strong><\/p><p>Si vous poss\u00e9dez un bien immobilier en Espagne et que vous \u00eates non-r\u00e9sident fiscal, vous devez payer l&rsquo;imp\u00f4t sur ce bien, que vous le louiez ou non, tout comme les r\u00e9sidents qui poss\u00e8dent une r\u00e9sidence secondaire.<\/p><p>Beaucoup de fran\u00e7ais, belge suisse et luxembourgeois ont r\u00e9alis\u00e9 un investissement en Espagne pour en profiter soi m\u00eame mais aussi pour avoir un retour \u00e0 traver de la location de son bien en Espagne.\u00a0<\/p><p>M\u00eame, beaucoup de ces personnes ont investi \u00e1 trav\u00e9s d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 \u00e9trang\u00e8re en Espagne.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-f5dd0f2 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"f5dd0f2\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\r\n\t\t\r\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-be6ecbd\" data-id=\"be6ecbd\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\r\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-44bc9cb elementor-invisible elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"44bc9cb\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-settings=\"{&quot;_animation&quot;:&quot;zoomInRight&quot;}\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Les personne classifi\u00e9 comme non-r\u00e9sidents en Espagne poss\u00e9dant une propri\u00e9t\u00e9 en Espagne doivent imputer le revenu pr\u00e9sum\u00e9 de la m\u00eame mani\u00e8re que les r\u00e9sidents. Et s&rsquo;ils louent le bien, ils doivent d\u00e9clarer le revenu locatif.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-d0fc3c3 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"d0fc3c3\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\r\n\t\t\r\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-7259d33\" data-id=\"7259d33\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\r\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-1cfbd2e elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"1cfbd2e\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Imp\u00f4t des non-r\u00e9sidents IRNR<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-e67c37d elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"e67c37d\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\r\n\t\t\r\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-180fe11\" data-id=\"180fe11\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\r\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-9d4b86e elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"9d4b86e\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Si vous \u00eates un non-r\u00e9sident et que vous allez acqu\u00e9rir un bien immobilier en Espagne pour un usage priv\u00e9 (<strong>sans le louer ou l&rsquo;utiliser pour des activit\u00e9s \u00e9conomiques<\/strong>), vous devrez payer l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des non-r\u00e9sidents (IRNR).<\/p><p>Les propri\u00e9taires d&rsquo;un bien immobilier qui ne r\u00e9sident pas en Espagne sont impos\u00e9s au titre de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des non-r\u00e9sidents (IRNR).<\/p><p>Aujourd&rsquo;hui encore, certains \u00e9trangers ne savent pas qu&rsquo;ils doivent payer des imp\u00f4ts pour poss\u00e9der ou louer un bien immobilier en Espagne.<\/p><p>S&rsquo;il s&rsquo;agit d&rsquo;une personne physique et que le bien n&rsquo;est pas lou\u00e9 ou utilis\u00e9 pour des activit\u00e9s \u00e9conomiques, les r\u00e8gles d&rsquo;imputation des revenus immobiliers pr\u00e9vues dans l&rsquo;IRPF s&rsquo;appliquent.<\/p><h3>Calcul de l&rsquo;imp\u00f4t des non-r\u00e9sidents<\/h3><p>Ainsi, les revenus suivants doivent \u00eatre d\u00e9clar\u00e9s chaque ann\u00e9e :<\/p><ul><li>En g\u00e9n\u00e9ral, <strong>2 % de la valeur cadastrale<\/strong> de la propri\u00e9t\u00e9.<\/li><\/ul><p>La valeur cadastrale est indiqu\u00e9e sur la facture IBI que vous payez \u00e0 la mairie ou \u00e0 la SUMA.<\/p><ul><li>Ce pourcentage est ramen\u00e9 \u00e0 <strong>1,1 % lorsque la valeur cadastrale a \u00e9t\u00e9 r\u00e9vis\u00e9e dans votre commune<\/strong> ou modifi\u00e9e au cours de la m\u00eame p\u00e9riode d&rsquo;imposition ou au cours des dix p\u00e9riodes d&rsquo;imposition pr\u00e9c\u00e9dentes.<\/li><\/ul><p><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/ayuda\/manuales-videos-folletos\/manuales-ayuda-presentacion\/irpf-2022\/7-cumplimentacion-irpf\/7_3-rendimientos-derivados-inmuebles\/7_3_4-municipios-valor-catastral-revisado-2021.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Vous pouvez voir ici<\/a> si la valeur cadastrale a \u00e9t\u00e9 r\u00e9vis\u00e9e dans votre commune.<\/p><ul><li>Si le bien n&rsquo;a pas de valeur cadastrale ou si la valeur cadastrale n&rsquo;a pas \u00e9t\u00e9 communiqu\u00e9e au propri\u00e9taire, l&rsquo;imputation est de 1,1 % de 50 % de la valeur d&rsquo;acquisition (ou de 50 % de la valeur imposable pour les autres imp\u00f4ts, si elle est plus \u00e9lev\u00e9e).<\/li><\/ul><p>Cette imputation est faite pour le nombre de jours effectifs pendant lesquels le bien a \u00e9t\u00e9 \u00e0 la disposition du propri\u00e9taire.<\/p><ul><li>Autrement dit, si vous avez \u00e9t\u00e9 propri\u00e9taire pendant toute l&rsquo;ann\u00e9e : 365 jours.<\/li><li>Si vous avez achet\u00e9 la maison le 20 mars : 287 jours.<\/li><\/ul><p>Ainsi, si un non-r\u00e9sident a achet\u00e9 le 1er juin 2023 une maison d&rsquo;une valeur cadastrale de 200 000 euros mise \u00e0 jour en 1999, il devra d\u00e9clarer en 2023 un revenu de 2.345 euros (200.000 euros x 2 % x 214 jours \/ 365 jours) dans l&rsquo;IRNR.<\/p><p>Le montant de 2.345 euros est la base d&rsquo;imposition sur laquelle le taux d&rsquo;imposition est appliqu\u00e9.<\/p><h3>Taux d&rsquo;imposition des non-r\u00e9sidents ?<\/h3><p>Le taux applicable d\u00e9pend du pays de r\u00e9sidence.<\/p><ul><li>Si le titulaire r\u00e9side dans l&rsquo;UE, en Islande ou en Norv\u00e8ge, il devra payer 19 % sur le revenu pr\u00e9sum\u00e9,<\/li><li>Alors que le taux applicable est de 24 % si vous r\u00e9sidez dans un pays autre que ceux mentionn\u00e9s ci-dessus. Merci Brexit.<\/li><\/ul><h3><br \/>Quand l&rsquo;imp\u00f4t des non-r\u00e9sidents est-il d\u00fb ?<\/h3><p>Pour payer la taxe, vous devez d\u00e9poser le formulaire 210 dans un d\u00e9lai tr\u00e8s long :<\/p><ul><li><strong>jusqu&rsquo;au 31 d\u00e9cembre de l&rsquo;ann\u00e9e qui suit<\/strong> l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imputation des revenus.<\/li><\/ul><p>Par exemple, un revenu imputable en 2023 peut \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 jusqu&rsquo;au 31 d\u00e9cembre 2024.<\/p><p>Attention s&rsquo;il est payable avant le 20 d\u00e9cembre.<\/p><p><strong>Le formulaire 210 ne peut \u00eatre d\u00e9pos\u00e9 qu&rsquo;en ligne.<\/strong><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-4928326 elementor-section-boxed 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2024<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-332b329 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"332b329\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\r\n\t\t\r\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-3241ea9\" data-id=\"3241ea9\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\r\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-523ab10 elementor-invisible elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"523ab10\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-settings=\"{&quot;_animation&quot;:&quot;bounceInDown&quot;}\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3>\u00c0 partir de 2024, les non-r\u00e9sidents pourront remplir le formulaire 210 pour leurs locations sur une base annuelle et non plus trimestrielle.<\/h3>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-215bfe8 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"215bfe8\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\r\n\t\t\r\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-bca87ce\" data-id=\"bca87ce\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\r\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-2a21700 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"2a21700\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Taxe sur les logements locatifs des non-r\u00e9sidents<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-013e21f elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"013e21f\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\r\n\t\t\r\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-d99c658\" data-id=\"d99c658\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\r\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-b2e4e48 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"b2e4e48\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3>Impots location saisonni\u00e8re en Espagne<\/h3><p>Le taux d&rsquo;imposition applicable \u00e0 ces revenus locatif est de 19 % pour les r\u00e9sidents de l&rsquo;Union europ\u00e9enne, de l&rsquo;Islande, de la Norv\u00e8ge ou du Liechtenstein, et de 24 % dans tous les autres cas (merci le Brexit, encore).<\/p><h4><strong>P\u00e9riodicit\u00e9 annuelle de l&rsquo;imp\u00f4t des non-r\u00e9sidents pour le rachat des revenus tir\u00e9s de la location d&rsquo;une habitation.<\/strong><\/h4><p>Lors du paiement de l&rsquo;IRNR, le contribuable non-r\u00e9sident doit d\u00e9poser le formulaire 210.<\/p><p>Jusqu&rsquo;\u00e0 pr\u00e9sent (jusqu&rsquo;en 2023), lorsque le r\u00e9sultat de la d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4t devait \u00eatre pay\u00e9, ce formulaire devait \u00eatre d\u00e9pos\u00e9 chaque trimestre au cours des 20 premiers jours civils des mois d&rsquo;avril, juillet, octobre et janvier (en fonction du trimestre).<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-544d405 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"544d405\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\r\n\t\t\r\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-4761c1a\" data-id=\"4761c1a\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\r\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-95f580e elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"95f580e\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>En effet, \u00e0 partir de 2024, les loyers d&rsquo;un m\u00eame bien peuvent \u00eatre regroup\u00e9s et d\u00e9clar\u00e9s sur une base annuelle. Dans ce cas, le formulaire 210 pour les loyers de 2024 doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9 du 1er au 20 janvier 2025.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-92490e6 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"92490e6\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\r\n\t\t\r\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-647f261\" data-id=\"647f261\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\r\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-74c7447 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"74c7447\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Comment calculer l'imp\u00f4t des non-r\u00e9sidents sur la location d'un bien immobilier ?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-197b834 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"197b834\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\r\n\t\t\r\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-131c97c\" data-id=\"131c97c\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\r\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-53786df elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"53786df\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Lorsqu&rsquo;un non-r\u00e9sident poss\u00e8de un bien immobilier et le loue \u00e0 des particuliers (de sorte que les revenus per\u00e7us ne sont pas soumis \u00e0 la retenue \u00e0 la source), il doit payer l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des non-r\u00e9sidents (IRNR).<\/p><h3>Comment calculer l&rsquo;imp\u00f4t de la location meubl\u00e9e pour l&rsquo;imp\u00f4t des non-r\u00e9sidents en Espagne?<\/h3><h4>Rendement = B\u00e9n\u00e9fice<\/h4><p>Dans le cas de propri\u00e9t\u00e9s lou\u00e9es, le non-r\u00e9sident doit payer l&rsquo;imp\u00f4t IRNR comme suit :<\/p><ul><li>Si vous r\u00e9sidez dans un autre pays de l&rsquo;UE, en Islande ou en Norv\u00e8ge, vous pouvez d\u00e9duire les d\u00e9penses correspondantes conform\u00e9ment aux r\u00e8gles de l&rsquo;IRPF ou de l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (selon que vous \u00eates une personne physique ou morale).<\/li><\/ul><h3>Quelles sont les d\u00e9penses d\u00e9ductibles lors de la location d&rsquo;un bien immobilier \u00e0 des fins fiscales pour les non-r\u00e9sidents ?<\/h3><ol><li>Les d\u00e9penses d\u00e9ductibles sont celles qui sont n\u00e9cessaires \u00e0 l&rsquo;obtention du revenu locatif.<\/li><li>Les d\u00e9penses ne sont d\u00e9ductibles que pour la p\u00e9riode de location, c&rsquo;est-\u00e0-dire qu&rsquo;elles doivent \u00eatre r\u00e9parties.<\/li><li>Les d\u00e9penses d\u00e9ductibles doivent \u00eatre exclusives de l&rsquo;activit\u00e9 de location du bien. * Par exemple, si vous achetez un appareil \u00e9lectrique et le louez \u00e0 d&rsquo;autres personnes et que vous profitez du bien pendant qu&rsquo;il n&rsquo;est pas lou\u00e9, la d\u00e9pense n&rsquo;est PAS D\u00c9DUCTIBLE.<\/li><li>En g\u00e9n\u00e9ral, les d\u00e9penses suivantes sont d\u00e9ductibles :<ol><li>l&rsquo;\u00e9lectricit\u00e9 et l&rsquo;eau<\/li><li>Internet<\/li><li>Gestion locative ou d\u00e9tention des cl\u00e9s<\/li><li>Publicit\u00e9 et\/ou portail internet (Booking Airbnb, etc.)<\/li><li>Nettoyage<\/li><li>Entretien et r\u00e9parations<\/li><li>Communaut\u00e9 (au prorata)<\/li><li>Ibi (au prorata)<\/li><li>Assurance (au prorata)<\/li><li>Int\u00e9r\u00eats du pr\u00eat<\/li><\/ol><\/li><\/ol><p><strong>TR\u00c8S IMPORTANT<\/strong><\/p><p><strong>Si vous \u00eates r\u00e9sident fiscal en dehors de l&rsquo;UE, de l&rsquo;Islande ou de la Norv\u00e8ge, vous ne pourrez d\u00e9duire aucune d\u00e9pense.<\/strong><\/p><h4>Pas de compensation entre les revenus<\/h4><p>Les revenus locatifs sont d\u00e9termin\u00e9s individuellement et s\u00e9par\u00e9ment pour chaque bien, sans possibilit\u00e9 de compenser les revenus positifs d&rsquo;un bien par les revenus n\u00e9gatifs d&rsquo;un autre, ni de compenser les revenus n\u00e9gatifs d&rsquo;un bien par les revenus positifs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par le m\u00eame bien au cours des ann\u00e9es suivantes.<\/p><h3>Quel est le montant de l&rsquo;imp\u00f4t des non-r\u00e9sidents pour la location d&rsquo;une maison en Espagne?<\/h3><p>Comme pour l&rsquo;imputation des revenus immobiliers, le taux d&rsquo;imposition est de 19 % pour les r\u00e9sidents de l&rsquo;UE, de l&rsquo;Islande ou de la Norv\u00e8ge,<\/p><p>et de 24 % dans tous les autres cas. Encore merci Brexit.<\/p><h3>Quand l&rsquo;imp\u00f4t des non-r\u00e9sidents en Espagne doit-il \u00eatre pay\u00e9 ?<\/h3><p>En ce qui concerne le r\u00e8glement de l&rsquo;imp\u00f4t :<\/p><ul><li>Jusqu&rsquo;en 2023, si le r\u00e9sultat est de payer le r\u00e8glement est trimestriel, et le formulaire 210 sera pr\u00e9sent\u00e9 au cours des 20 premiers jours civils d&rsquo;avril, juillet, octobre et janvier (en fonction du trimestre).<\/li><li><strong>A partir de 2024,<\/strong> les loyers d&rsquo;un m\u00eame bien peuvent \u00eatre regroup\u00e9s et d\u00e9clar\u00e9s sur une base annuelle. Dans ce cas, le formulaire 210 pour les locations de 2024 doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9 du <span style=\"text-decoration: underline;\">1er au 20 janvier 2025<\/span>.<\/li><li>Si le r\u00e9sultat est une dette fiscale nulle, le formulaire doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9 du 1er au 20 janvier de l&rsquo;ann\u00e9e suivante.<\/li><li>Et si le r\u00e9sultat est un remboursement, la d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4t doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9e \u00e0 partir du 1er f\u00e9vrier de l&rsquo;ann\u00e9e suivante, et toujours dans les quatre ans suivant la fin de la p\u00e9riode de d\u00e9claration et de paiement de la retenue.<\/li><\/ul>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-8ba4eee elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"8ba4eee\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\r\n\t\t\r\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-94a11ef\" data-id=\"94a11ef\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\r\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-86c10ce elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"86c10ce\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Imposition des non-r\u00e9sidents d'une soci\u00e9t\u00e9 \u00e9trang\u00e8re pour la location d'une maison en Espagne<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-194c719 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"194c719\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\r\n\t\t\r\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-99c9256\" data-id=\"99c9256\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\r\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-f11e9f2 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"f11e9f2\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Parfois, c&rsquo;est une entreprise qui dispose de l&rsquo;argent \u00e0 investir et, afin d&rsquo;\u00e9viter les taxes li\u00e9es au retrait de l&rsquo;argent de l&rsquo;entreprise \u00e9trang\u00e8re, c&rsquo;est cette derni\u00e8re qui investit dans le bien immobilier pour le mettre en location.<\/p><p>Un de vos amis non-r\u00e9sidents va acheter une propri\u00e9t\u00e9 en Espagne pour l&rsquo;utiliser \u00e0 des fins priv\u00e9es pendant ses vacances et envisage de le faire par l&rsquo;interm\u00e9diaire d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tablie \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger.<\/p><h3>Imposition en tant que non-r\u00e9sident d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 \u00e9trang\u00e8re pour la location d&rsquo;un bien en Espagne.<\/h3><p>Toutefois, votre ami a indiqu\u00e9 qu&rsquo;il envisageait d&rsquo;acqu\u00e9rir la propri\u00e9t\u00e9 par l&rsquo;interm\u00e9diaire d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tablie dans son propre pays et dans laquelle il d\u00e9tient une participation.<\/p><p>Comme l&rsquo;acqu\u00e9reur ne sera pas une personne physique, la soci\u00e9t\u00e9 ne sera pas oblig\u00e9e d&rsquo;imputer le revenu susmentionn\u00e9 dans l&rsquo;IRNR.<\/p><h3>Transaction entre parties li\u00e9es<\/h3><p>Attention, si vous pr\u00e9voyez d&rsquo;utiliser le bien immobilier pendant de longues p\u00e9riodes, le co\u00fbt fiscal de son acquisition par l&rsquo;interm\u00e9diaire d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre encore plus \u00e9lev\u00e9.<\/p><p>Si le non-r\u00e9sident (seul ou avec des membres de sa famille jusqu&rsquo;au troisi\u00e8me degr\u00e9) poss\u00e8de au moins 25 % d&rsquo;une telle soci\u00e9t\u00e9, l&rsquo;utilisation du bien sera consid\u00e9r\u00e9e comme une transaction li\u00e9e.<\/p><p>Cela obligera \u00e9galement la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 d\u00e9clarer un revenu pr\u00e9sum\u00e9 sur le formulaire 210.<\/p><h3>Loyer pr\u00e9sum\u00e9<\/h3><p>La soci\u00e9t\u00e9 sera r\u00e9put\u00e9e percevoir des loyers pour les jours o\u00f9 le non-r\u00e9sident utilise le bien, qui doivent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s au prix du march\u00e9.<\/p><p>\u00c0 cette fin :<\/p><ul><li>Si la soci\u00e9t\u00e9 est r\u00e9sidente d&rsquo;un autre pays de l&rsquo;UE, de l&rsquo;Islande ou de la Norv\u00e8ge, elle pourra d\u00e9duire les d\u00e9penses li\u00e9es au bien immobilier conform\u00e9ment aux r\u00e8gles de l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s.<\/li><li>Dans d&rsquo;autre cas , la soci\u00e9t\u00e9 \u00e9trang\u00e8re ne pourra pas d\u00e9duire les d\u00e9penses.<\/li><\/ul><h3>Exemple de loyer d&rsquo;un particulier ou d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 non-r\u00e9sidente en Espagne<\/h3><p>Un non-r\u00e9sident acquiert en Espagne une propri\u00e9t\u00e9 d&rsquo;une valeur cadastrale de 100 000 euros &#8211; mise \u00e0 jour il y a 15 ans &#8211; pour l&rsquo;utiliser pendant trois mois de l&rsquo;ann\u00e9e.<\/p><p>La valeur marchande du loyer pour ces trois mois est estim\u00e9e \u00e0 3 600 euros et les frais d\u00e9ductibles \u00e0 1 000 euros.<\/p><p>Voir le co\u00fbt fiscal annuel pour un particulier et une entreprise :<\/p><h4>Acqu\u00e9reur personne physique :<\/h4><p>Concept\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 UE\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 No UE<\/p><p>Revenus \u00e0 d\u00e9clarer \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a02.000\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 2.000<\/p><p>Taux d&rsquo;imposition\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a019%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 24%<\/p><p>Co\u00fbt fiscal annuel \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0380\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0480<\/p><h4>\u00a0<\/h4><h4>Soci\u00e9t\u00e9 acqu\u00e9reur :<\/h4><p>Concept\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 UE\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 No UE\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Paradis fiscal.<\/p><p>Revenus \u00e0 d\u00e9clarer \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 2.600\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a03.600\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 600\u00a0<\/p><p>Taux d&rsquo;imposition \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 19%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a024%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a024%<\/p><p>Cuota IRNR \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 494\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 864\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0144<\/p><p>Pr\u00e9l\u00e8vement sp\u00e9cial 3%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0&#8211; &#8211;\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 3.000\u00a0<\/p><p>Co\u00fbt fiscal annuel \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 494\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0864\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a03.144<\/p><p>Si la soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9side dans un paradis fiscal, l&rsquo;imp\u00f4t sp\u00e9cial IRNR de 3 % de la valeur cadastrale du bien est \u00e9galement applicable.<\/p><p>Pour s&rsquo;acquitter de cet imp\u00f4t, la soci\u00e9t\u00e9 doit d\u00e9poser chaque ann\u00e9e le formulaire 213.<\/p><p>L&rsquo;imp\u00f4t sp\u00e9cial peut \u00eatre d\u00e9duit des revenus \u00e0 d\u00e9clarer \u00e0 l&rsquo;IRNR dans le formulaire 210.<\/p><p>Le non-r\u00e9sident doit \u00eatre averti que, dans ces cas, l&rsquo;utilisation du bien sera consid\u00e9r\u00e9e comme une transaction avec une partie li\u00e9e pour laquelle la soci\u00e9t\u00e9 non-r\u00e9sidente devra d\u00e9clarer un revenu dans l&rsquo;IRNR, ce qui peut entra\u00eener des co\u00fbts fiscaux annuels plus \u00e9lev\u00e9s.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Toute personne qui ne r\u00e9side pas habituellement (moins de 183 jours) en Espagne est consid\u00e9r\u00e9e comme non-r\u00e9sidente \u00e0 des fins 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