{"id":22219,"date":"2024-02-28T01:52:24","date_gmt":"2024-02-28T01:52:24","guid":{"rendered":"https:\/\/www.asesoriaorihuelacosta.com\/?p=22219"},"modified":"2024-10-13T07:26:04","modified_gmt":"2024-10-13T07:26:04","slug":"tva-a-letranger-comment-les-entreprises-peuvent-la-recuperer","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.asesoriaorihuelacosta.com\/fr\/tva-a-letranger-comment-les-entreprises-peuvent-la-recuperer\/","title":{"rendered":"\u27a2 TVA \u00e0 l’\u00e9tranger, comment les entreprises peuvent la r\u00e9cup\u00e9rer"},"content":{"rendered":"\t\t
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La TVA \u00e9trang\u00e8re en amont peut \u00eatre r\u00e9cup\u00e9r\u00e9e dans certaines circonstances. Cet article vous indique dans quels cas et quelle est la proc\u00e9dure de remboursement.<\/p>

Vous avez pass\u00e9 quelques jours \u00e0 l’\u00e9tranger pour rendre visite \u00e0 des clients. Qu’advient-il de la TVA sur les factures que vous avez re\u00e7ues ?<\/p>


Est-il possible d’en demander le remboursement ou ne pourrez-vous plus la r\u00e9cup\u00e9rer ?<\/p>

Votre entreprise commence \u00e0 vendre \u00e0 l’\u00e9tranger. Vous et vos collaborateurs avez donc d\u00e9j\u00e0 planifi\u00e9 une s\u00e9rie de voyages pour vous rendre \u00e0 des foires et visiter des clients.<\/p>

Pouvez-vous r\u00e9cup\u00e9rer la TVA sur les factures re\u00e7ues \u00e0 l’\u00e9tranger ?<\/p>

Quelles sont les d\u00e9marches \u00e0 effectuer ?<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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En g\u00e9n\u00e9ral, il est possible de r\u00e9cup\u00e9rer le montant diff\u00e9rentiel de la TVA \u00e0 l'\u00e9tranger.\n<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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Comment r\u00e9cup\u00e9rer la TVA \u00e0 l'\u00e9tranger ?\n<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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Tout d’abord, il convient de rappeler que cette proc\u00e9dure<\/strong> est principalement destin\u00e9e aux transactions commerciales. Il ne s’agit pas d’une question mineure, car les taux de la taxe sur la valeur ajout\u00e9e<\/a> (TVA) varient d’un \u00c9tat \u00e0 l’autre.<\/p>

En outre, la TVA en dehors de l’Espagne ne peut pas \u00eatre compens\u00e9e<\/a><\/strong> et les diff\u00e9rences ne peuvent pas \u00eatre appliqu\u00e9es si vous \u00eates en dehors de l’Union europ\u00e9enne. Dans ce cas, la seule possibilit\u00e9 de ne pas renoncer \u00e0 cette somme est de r\u00e9cup\u00e9rer la TVA.<\/p>

En d’autres termes ;<\/p>

Vous pouvez r\u00e9cup\u00e9rer la TVA encourue dans un autre pays de l’UE dans la m\u00eame proportion qu’elle aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9ductible si elle avait \u00e9t\u00e9 encourue en Espagne.<\/strong><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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Recouvrement de la TVA \u00e9trang\u00e8re dans l'UE<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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Si votre entreprise n’est pas enregistr\u00e9e en tant qu’op\u00e9rateur intracommunautaire ROI<\/strong><\/a> et que vous recevez des factures \u00e9mises dans un pays de l’UE (avec la TVA de ce pays), vous pouvez demander le remboursement de la TVA.<\/p>

Toutefois, vous ne pouvez obtenir un remboursement que dans la mesure o\u00f9 la taxe aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9ductible si elle avait \u00e9t\u00e9 pay\u00e9e en Espagne.<\/strong><\/p>

Par exemple, une note d’h\u00f4tel, la location d’une voiture ou l’entr\u00e9e \u00e0 une foire commerciale sont des d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 l’entreprise, et la TVA en amont est donc d\u00e9ductible.<\/p>

Mais ne vous y trompez pas : vous ne devez pas inclure la TVA encourue \u00e0 l’\u00e9tranger dans les d\u00e9clarations fiscales trimestrielles que vous d\u00e9posez aupr\u00e8s des autorit\u00e9s fiscales espagnoles (formulaire 303), car seule la TVA espagnole doit figurer sur ce formulaire.<\/p>

Vous devez remplir le formulaire 036<\/a> :<\/p>

Cette d\u00e9claration doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9e par voie \u00e9lectronique sur le site web de l’administration fiscale espagnole. L’administration fiscale espagnole traitera ensuite le remboursement avec les autorit\u00e9s du pays o\u00f9 vous avez effectu\u00e9 les d\u00e9penses.
Sur le formulaire 360, vous devez indiquer les coordonn\u00e9es du fournisseur (nom, adresse et num\u00e9ro de TVA) et les d\u00e9tails de la facture (date, base imposable, montant de la TVA et description de la d\u00e9pense).<\/p>

Attention !<\/strong> Si la base imposable est sup\u00e9rieure \u00e0 1 000 euros (ou 250 s’il s’agit de carburant), vous devez joindre une copie de la facture.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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R\u00e9cup\u00e9ration de la TVA \u00e9trang\u00e8re en dehors de l'UE<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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Si les d\u00e9penses ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9es dans un pays non membre de l’UE, vous pouvez r\u00e9cup\u00e9rer la TVA si l’Espagne a sign\u00e9 un accord de traitement r\u00e9ciproque<\/a> avec ce pays (actuellement le Canada, Isra\u00ebl, le Japon, Monaco, la Suisse et la Norv\u00e8ge).<\/p>

Toutefois, il convient de v\u00e9rifier le contenu de l’accord pour savoir quels types de factures peuvent b\u00e9n\u00e9ficier de ce remboursement. En outre, vous devrez vous adresser aux autorit\u00e9s fiscales de ce pays.<\/p>

Si la facture a \u00e9t\u00e9 \u00e9mise dans un pays tiers n’ayant pas conclu d’accord de r\u00e9ciprocit\u00e9 et que le montant de la TVA est important, consultez votre conseiller. Les r\u00e8gles nationales de ce pays peuvent pr\u00e9voir un m\u00e9canisme de remboursement.<\/p>

Si ce n’est pas le cas, ne vous inqui\u00e9tez pas. Les d\u00e9penses encourues et la TVA non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9e constitueront au moins une d\u00e9pense d\u00e9ductible de plus au titre de l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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Comment demander le remboursement de la TVA \u00e0 l'\u00e9tranger ?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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Dans ce cas, le formulaire 360 doit \u00eatre soumis \u00e0 l’Agence des imp\u00f4ts sous forme de demande afin qu’elle puisse traiter avec le pays qui a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 la TVA en amont.<\/p>

Les remboursements peuvent \u00eatre effectu\u00e9s par demandes trimestrielles si le montant \u00e0 rembourser est d’au moins 400 euros. Dans le cas contraire, une seule demande annuelle doit \u00eatre faite, avec un montant minimum \u00e0 r\u00e9clamer d’au moins 50 euros. En plus :<\/p>