{"id":21562,"date":"2024-02-12T07:30:17","date_gmt":"2024-02-12T07:30:17","guid":{"rendered":"https:\/\/www.asesoriaorihuelacosta.com\/?p=21562"},"modified":"2024-02-17T06:34:43","modified_gmt":"2024-02-17T06:34:43","slug":"quels-sont-les-taux-de-tva-en-vigueur-en-espagne","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.asesoriaorihuelacosta.com\/fr\/quels-sont-les-taux-de-tva-en-vigueur-en-espagne\/","title":{"rendered":"Quels sont les taux de TVA en vigueur en Espagne ?"},"content":{"rendered":"\t\t
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En Espagne, il existe diff\u00e9rents taux de taxe sur la valeur ajout\u00e9e (TVA), en fonction du type de bien ou de service consid\u00e9r\u00e9. Les taux d’imposition actuels sont les suivants :<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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Taux de TVA en Espagne<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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La taxe sur la valeur ajout\u00e9e est une taxe que les entreprises et les ind\u00e9pendants ajoutent \u00e0 leurs prix tout au long de la cha\u00eene de commercialisation. Ces entreprises doivent payer aux autorit\u00e9s fiscales la tva qu’elles per\u00e7oivent et peuvent d\u00e9duire (sous certaines r\u00e8gles) la tva qu’elles paient.<\/p>

Au bout de la cha\u00eene, celui qui paie la tva est le client final, celui qui n’est pas entrepreneur ou ind\u00e9pendant, qui n’exerce pas d’activit\u00e9 et qui ne peut pas d\u00e9duire la tva.<\/p>

Les diff\u00e9rents taux de TVA sont d\u00e9termin\u00e9s par la n\u00e9cessit\u00e9 et\/ou l’urgence d’un produit ou d’un service.<\/p>

Plus de n\u00e9cessit\u00e9 moins de TVA, moins de n\u00e9cessit\u00e9 plus de TVA (bien qu’il faille \u00e9galement ajouter la n\u00e9cessit\u00e9 de collecter des recettes ou les int\u00e9r\u00eats politiques du gouvernement).<\/p>

Le taux d’imposition applicable \u00e0 chaque transaction est celui en vigueur au moment de la r\u00e9gularisation :<\/p>

21 % : taux g\u00e9n\u00e9ral ;
10% : taux r\u00e9duit ;
4% : taux super-r\u00e9duit ;
0%.<\/p>


D\u00e9tails<\/p>


1) Suite \u00e0 l’urgence sanitaire cr\u00e9\u00e9e par le COVID-19, un taux de TVA de 0% a \u00e9t\u00e9 \u00e9tabli pour les livraisons nationales, les importations et les acquisitions intracommunautaires de biens n\u00e9cessaires pour combattre ses effets (mat\u00e9riel sanitaire), dont les destinataires sont des entit\u00e9s publiques, des organisations \u00e0 but non lucratif et des h\u00f4pitaux (RDL 15\/2020 art.8 et annexe).
La mesure a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9e d’abord jusqu’au 30-6-2022 et ensuite jusqu’au 30-6-2023.<\/p>


2) A partir du 24-12-2020 et jusqu’au 31-12-2022, le taux de 0% s’applique aux fournitures de biens et services li\u00e9s aux diagnostics in vitro et aux vaccins COVID-19. L’application de ce taux a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9e jusqu’au 30-6-2023.<\/p>


Taux g\u00e9n\u00e9ral de TVA \u00e0 21% en Espagne<\/h2>


Le champ d’application du taux g\u00e9n\u00e9ral s’\u00e9tend \u00e0 toutes les op\u00e9rations qui ne sont pas tax\u00e9es au taux r\u00e9duit ou super-r\u00e9duit.<\/p>


Pr\u00e9cisions<\/p>


\u00c0 compter du 1-1-2024, un taux de 10 % s’applique aux livraisons, importations et acquisitions intracommunautaires suivantes :<\/p>


Jusqu’au 31-12-2024, d’\u00e9nergie \u00e9lectrique effectu\u00e9es en faveur des titulaires de contrats de fourniture d’\u00e9lectricit\u00e9 :
dont la puissance souscrite (terme de puissance fixe) est inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 10 kW, quels que soient le niveau de tension de la fourniture et le type de contrat, lorsque le prix moyen arithm\u00e9tique du march\u00e9 journalier correspondant au dernier mois civil pr\u00e9c\u00e9dant le dernier jour de la p\u00e9riode de facturation a d\u00e9pass\u00e9 45 \u20ac\/MWh ; ou
les b\u00e9n\u00e9ficiaires du bon social pour l’\u00e9lectricit\u00e9 qui sont reconnus comme gravement vuln\u00e9rables ou gravement vuln\u00e9rables en risque d’exclusion sociale, conform\u00e9ment au RD 897\/2017.<\/p>


Jusqu’au 31-3-2024, pour le gaz naturel.
Jusqu’au 30-6-2024, pour les briquettes et les granul\u00e9s de biomasse et le bois de chauffage.<\/p>


Pour ce type d’op\u00e9rations, le taux de 5 % \u00e9tait en vigueur jusqu’au 31-12-2023.<\/p>


Taux r\u00e9duit de TVA de 10% en Espagne
Pour l’application du taux r\u00e9duit, une distinction doit \u00eatre faite entre :<\/p>

\u00a0<\/p>


les livraisons de biens ;
les prestations de services.<\/p>


TVA sur les ventes de biens en Espagne<\/h3>


Le taux r\u00e9duit de 10% s’applique aux livraisons suivantes :
les denr\u00e9es alimentaires susceptibles d’\u00eatre normalement et convenablement utilis\u00e9es pour l’alimentation humaine ou animale et pour la production de ces denr\u00e9es
l’eau
les biens destin\u00e9s \u00e0 l’agriculture, \u00e0 la sylviculture ou \u00e0 l’\u00e9levage
les m\u00e9dicaments \u00e0 usage v\u00e9t\u00e9rinaire
les appareils et \u00e9quipements m\u00e9dicaux
les b\u00e2timents, habitations, garages et annexes
fleurs et plantes vivantes
\u0153uvres d’art, antiquit\u00e9s et objets de collection
livraison de montures de lunettes de vue<\/p>

\u00a0<\/p>


Les livraisons, acquisitions intracommunautaires ou importations de boissons contenant des \u00e9dulcorants ajout\u00e9s, qu’il s’agisse d’\u00e9dulcorants naturels ou d’\u00e9dulcorants, sont tax\u00e9es au taux g\u00e9n\u00e9ral de 21 %.<\/p>


Toutefois, le taux r\u00e9duit de 10 % continue de s’appliquer aux boissons class\u00e9es comme laits infantiles et aux boissons consid\u00e9r\u00e9es comme des compl\u00e9ments alimentaires pour des besoins di\u00e9t\u00e9tiques particuliers.<\/p>


Avec effet au 29-12-2023, l’application du taux de 5% sur la livraison, l’importation et l’acquisition intracommunautaire de (RDL 20\/2022 art.72 redacc RDL 8\/2023) est prolong\u00e9e jusqu’au 30-6-2024 (auparavant jusqu’au 31-12-2023) :
les huiles d’olive et de graines ; et
p\u00e2tes.
La surtaxe d’\u00e9quivalence \u00e0 appliquer \u00e0 ces articles est de 0,62%.<\/p>


D\u00e9tails<\/p>

\u00a0<\/p>

L’arr\u00eat de la CJUE du 17-1-13, affaire C-360\/11, connu sous le nom d’arr\u00eat \u00ab\u00a0dispositifs m\u00e9dicaux\u00a0\u00bb, a d\u00e9termin\u00e9 la modification des taux d’imposition de ces produits. Seuls les produits qui, en raison de leurs caract\u00e9ristiques objectives, sont destin\u00e9s \u00e0 att\u00e9nuer ou \u00e0 traiter les d\u00e9ficiences physiques, mentales, intellectuelles ou sensorielles, et dont la liste figure dans l’annexe LIVA aptdo.8\u00ba, continueront \u00e0 \u00eatre tax\u00e9s \u00e0 un taux r\u00e9duit.<\/p>

La liste des produits figurant dans l’annexe LIVA apt. 8\u00ba incorpore des produits destin\u00e9s exclusivement aux personnes handicap\u00e9es, tels que des dispositifs con\u00e7us pour l’usage personnel et exclusif des personnes souffrant de d\u00e9ficiences visuelles et auditives ; avec d’autres, o\u00f9 une utilisation mixte des premiers peut r\u00e9sulter, bien qu’avec une utilit\u00e9 claire et objective pour les personnes handicap\u00e9es.<\/p>


TVA sur la prestation de services en Espagne<\/h4>


Le taux r\u00e9duit de 10 % s’applique<\/h2>