{"id":21521,"date":"2024-02-10T19:53:22","date_gmt":"2024-02-10T19:53:22","guid":{"rendered":"https:\/\/www.asesoriaorihuelacosta.com\/?p=21521"},"modified":"2024-02-16T06:47:34","modified_gmt":"2024-02-16T06:47:34","slug":"taxation-des-vehicules-aux-fins-de-limpot-sur-le-revenu-des-societes-en-espagne","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.asesoriaorihuelacosta.com\/fr\/taxation-des-vehicules-aux-fins-de-limpot-sur-le-revenu-des-societes-en-espagne\/","title":{"rendered":"Taxation des v\u00e9hicules aux fins de l’imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s en Espagne"},"content":{"rendered":"\t\t
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La taxation des v\u00e9hicules \u00e0 l’imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s<\/strong> pr\u00e9sente des caract\u00e9ristiques sp\u00e9cifiques. Vous souhaitez les conna\u00eetre et avez besoin d’aide ? Cet article vous donne les cl\u00e9s.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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L'imposition des v\u00e9hicules au titre de l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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Les v\u00e9hicules de soci\u00e9t\u00e9<\/strong> font l’objet d’une taxation sp\u00e9cifique au titre de l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS) et de la taxe sur la valeur ajout\u00e9e (TVA)<\/a><\/strong>. Pour cela, il est n\u00e9cessaire qu’une soci\u00e9t\u00e9 commerciale<\/strong> soit constitu\u00e9e et que, par ailleurs, le v\u00e9hicule soit utilis\u00e9, fondamentalement, pour des activit\u00e9s professionnelles<\/strong>. Il est essentiel que ces deux points soient d\u00fbment attest\u00e9s sur la facture.<\/p>

D’autre part, les frais professionnels peuvent \u00e9galement inclure les d\u00e9placements dans des v\u00e9hicules qui n’appartiennent pas \u00e0 l’entreprise<\/strong>, \u00e0 condition qu’il soit prouv\u00e9 que les employ\u00e9s<\/strong> les ont utilis\u00e9s \u00e0 cette fin : il s’agit notamment du carburant, mais aussi du stationnement.<\/p>

L’id\u00e9e est claire : une d\u00e9pense de voiture<\/strong> est d\u00e9ductible de l’IS si elle est utilis\u00e9e pour l’activit\u00e9 \u00e9conomique de l’entreprise<\/strong>, qu’elle soit achet\u00e9e ou utilis\u00e9e dans une voiture appartenant \u00e0 un tiers. Cependant, une nouvelle entreprise paiera moins de pourcentage d’IS<\/strong> <\/a>sur la base imposable et une PME moins qu’une grande entreprise.<\/p>

Cela dit, les cas suivants peuvent \u00eatre pris en compte lors de l’application des d\u00e9ductions fiscales<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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1. achat du v\u00e9hicule<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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L’achat d’un v\u00e9hicule en propri\u00e9t\u00e9<\/strong> impliquerait une d\u00e9pense<\/strong> aux fins de l’imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s<\/a>. Il est donc simple de l’inclure dans ce poste et de le soustraire de la base imposable pour l’\u00e9tablissement de l’imp\u00f4t. Cette r\u00e8gle s’applique \u00e9galement aux v\u00e9hicules achet\u00e9s au comptant ou \u00e0 temp\u00e9rament.<\/p>

N’oubliez pas que le crit\u00e8re est que la voiture soit principalement destin\u00e9e \u00e0 l’activit\u00e9 professionnelle de l’entreprise. Si ce n’est pas le cas, et m\u00eame si le v\u00e9hicule a \u00e9t\u00e9 achet\u00e9 au nom de l’entreprise, l’administration fiscale peut ne pas accepter la d\u00e9pense.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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2. Renting ou leasing<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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Vous pouvez \u00e9galement d\u00e9duire les loyers de location ou de leasing<\/strong>, puisqu’il s’agit dans les deux cas d’une d\u00e9pense.<\/p>

Toutefois, le leasing est un renting<\/a> \u00e0 temp\u00e9rament ou, en d’autres termes, une d\u00e9pense professionnelle<\/strong>. Il peut \u00eatre inclus directement dans ce chapitre, sans autre forme de proc\u00e8s. Il sera donc comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultats de l’entreprise, ce qui r\u00e9duira la base imposable.<\/p>

Le leasing<\/strong>, par contre, est consid\u00e9r\u00e9 comme une location-vente, ce qui entra\u00eene une diff\u00e9rence de taxation. En principe, on peut dire que cet investissement sera \u00e9galement comptabilis\u00e9, mais, dans certains cas, le montant \u00e0 amortir pourrait \u00eatre plus \u00e9lev\u00e9.<\/p>

R\u00e9gime du leasing<\/h3>

Lorsque votre entreprise doit acqu\u00e9rir un bien et qu’elle doit en financer l’achat, vous vous tournez toujours vers le leasing en raison des avantages fiscaux qu’il offre.<\/p>

Cette forme de financement vous permet d’amortir plus rapidement le bien et donc de diff\u00e9rer son imposition \u00e0 l’imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s, ce qui vous permet de r\u00e9aliser des \u00e9conomies financi\u00e8res. En g\u00e9n\u00e9ral :<\/p>

  • D’une part, comme pour les pr\u00eats, votre entreprise pourra d\u00e9duire la part d’int\u00e9r\u00eats des loyers de leasing en tant que charge.<\/li>
  • D’autre part, vous pourrez d\u00e9duire la part de recouvrement des co\u00fbts (c’est-\u00e0-dire le remboursement du principal), dans la limite de trois fois le taux d’amortissement maximal du bien.<\/li><\/ul>

    Cette limite est le double du coefficient d’amortissement maximal dans le cas des entreprises qui ne sont pas de petite taille.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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    Frais d'entretien des v\u00e9hicules<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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    Les frais d’entretien des v\u00e9hicules seront \u00e9galement d\u00e9duits en tant que d\u00e9penses dans la base imposable, s’il s’agit de v\u00e9hicules poss\u00e9d\u00e9s. Tout ce qui concerne les ateliers, les vidanges, les changements de pneus ou toute autre op\u00e9ration sera inclus dans ce chapitre.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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    R\u00e9mun\u00e9ration en nature du v\u00e9hicule<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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    Votre entreprise fournit une r\u00e9mun\u00e9ration en nature sous la forme d’une voiture de soci\u00e9t\u00e9 et renouvelle les v\u00e9hicules de temps \u00e0 autre. Si, au moment du renouvellement, vous remettez gratuitement la voiture d’occasion \u00e0 l’employ\u00e9, vous devez facturer au moins la TVA…<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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    TVA d\u00e9ductible \u00e0 100 % pour l’achat d’un v\u00e9hicule<\/p>

    Si votre entreprise ach\u00e8te des v\u00e9hicules pour les pr\u00eater \u00e0 vos employ\u00e9s, vous pouvez d\u00e9duire int\u00e9gralement la TVA en amont.<\/p>

    Et ce, qu’ils soient utilis\u00e9s \u00e0 des fins professionnelles ou priv\u00e9es :<\/p>

    En ce qui concerne l’utilisation professionnelle, le v\u00e9hicule est consid\u00e9r\u00e9 comme \u00e9tant utilis\u00e9 \u00e0 des fins professionnelles et la TVA peut \u00eatre d\u00e9duite comme s’il s’agissait de n’importe quel autre bien acquis par l’entreprise.
    Dans le cas d’une utilisation priv\u00e9e, le transfert du v\u00e9hicule est consid\u00e9r\u00e9 comme la contrepartie d’un travail effectu\u00e9 par l’employ\u00e9. Par cons\u00e9quent, de ce c\u00f4t\u00e9, le v\u00e9hicule est \u00e9galement consid\u00e9r\u00e9 comme utilis\u00e9 pour l’activit\u00e9.<\/p>

    R\u00e9percussion de la TVA sur les r\u00e9mun\u00e9rations en nature<\/p>

    Dans tous les cas, la TVA sur la r\u00e9mun\u00e9ration en nature doit \u00eatre r\u00e9percut\u00e9e sur l’employ\u00e9.<\/p>

    Voir un exemple du montant \u00e0 facturer chaque mois pour un v\u00e9hicule d’une valeur de 30.000\u20ac (TVA comprise) et dont l’usage priv\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9 comme \u00e9tant de 60 % :<\/p>
    Concepte<\/td>Euros<\/td><\/tr>
    R\u00e9mun\u00e9ration mensuelle en nature<\/td>300<\/td><\/tr>
    Montant imposable TVA<\/td>248<\/td><\/tr>
    TVA \u00e0 r\u00e9percuter sur le salari\u00e9<\/td>52<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

    [20% x (30.000 x 60%)] \/ 12.<\/p>

    Les r\u00e9mun\u00e9rations en nature sont \u00e9valu\u00e9es TVA incluse, de sorte que l’application de la TVA sur 300 euros doublerait cette taxe.<\/p>

    L’entreprise doit payer cette TVA, qu’elle demande ou non au salari\u00e9 de la payer.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    La taxation des v\u00e9hicules \u00e0 l’imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s pr\u00e9sente des caract\u00e9ristiques sp\u00e9cifiques. Vous souhaitez les conna\u00eetre et avez besoin d’aide ? Cet article vous donne les cl\u00e9s. L’imposition des v\u00e9hicules au titre de l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s Les v\u00e9hicules de soci\u00e9t\u00e9 font l’objet d’une taxation sp\u00e9cifique au titre de l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS) et 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