{"id":20937,"date":"2024-01-31T16:25:48","date_gmt":"2024-01-31T16:25:48","guid":{"rendered":"https:\/\/www.asesoriaorihuelacosta.com\/?p=20937"},"modified":"2024-02-04T18:58:59","modified_gmt":"2024-02-04T18:58:59","slug":"compensation-de-la-tva-en-amont","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.asesoriaorihuelacosta.com\/fr\/compensation-de-la-tva-en-amont\/","title":{"rendered":"Compensation de la TVA en amont"},"content":{"rendered":"\t\t
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Dans le monde des affaires, la compensation de la TVA en amont est une question cruciale qu’il convient de comprendre et de traiter correctement. Dans cet article, nous allons explorer certains concepts importants li\u00e9s \u00e0 la TVA, tels que la TVA en amont et en aval, la diff\u00e9rence entre la TVA en amont et en aval, ainsi que le moment o\u00f9 le Tr\u00e9sor rembourse la TVA \u00e0 compenser et son expiration.<\/p>

Nous esp\u00e9rons que ces informations seront utiles aux lecteurs d\u00e9sireux de mieux comprendre la TVA et ses implications financi\u00e8res.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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Qu'est-ce que la TVA en amont et en quoi diff\u00e8re-t-elle de la TVA en aval ?\n<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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La TVA en amont est la taxe sur la valeur ajout\u00e9e qu’une entreprise ou un travailleur ind\u00e9pendant paie sur ses achats de biens et de services.<\/p>

C’est la TVA qui est incluse dans les factures re\u00e7ues des fournisseurs.<\/p>

En revanche, la TVA collect\u00e9e est la taxe qu’une entreprise facture \u00e0 ses clients pour la vente de biens ou de services.<\/p>

La principale diff\u00e9rence entre les deux r\u00e9side dans leur origine : la TVA en amont provient des achats effectu\u00e9s, tandis que la TVA courue est g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par les ventes r\u00e9alis\u00e9es.<\/p>

Il est important de faire la distinction entre les deux concepts afin de d\u00e9clarer et de r\u00e9gler correctement la taxe, en \u00e9vitant d’\u00e9ventuelles erreurs et sanctions de la part des autorit\u00e9s fiscales.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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La diff\u00e9rence entre la TVA en amont et la TVA en aval : conseils pour \u00e9viter les erreurs les plus courantes\n<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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Il est important de comprendre la diff\u00e9rence entre la TVA en amont et la TVA en aval pour \u00e9viter de commettre des erreurs courantes lors de la d\u00e9claration d’imp\u00f4ts.<\/p>

La TVA en amont est la taxe que nous payons lorsque nous achetons des biens ou des services et que nous pouvons ensuite d\u00e9duire de nos imp\u00f4ts.
En revanche, la TVA en aval est la taxe que nous, en tant que vendeurs, r\u00e9percutons sur nos clients lorsque nous r\u00e9alisons une vente.<\/p>

Pour \u00e9viter toute confusion, il est essentiel de conserver les factures d’achat et de vente et de veiller \u00e0 ce que les taux d’imposition applicables soient correctement appliqu\u00e9s.<\/p>

Il est \u00e9galement conseill\u00e9 de demander l’avis d’un professionnel<\/a> pour s’assurer que les obligations fiscales sont bien respect\u00e9es.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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Votre entreprise a un solde de TVA qu’elle reporte depuis un certain temps, et vous avez d\u00e9cid\u00e9 de ne pas demander de remboursement dans votre d\u00e9claration de revenus du quatri\u00e8me trimestre de l’ann\u00e9e derni\u00e8re. Pendant combien de temps pourrez-vous compenser ce montant ?<\/div>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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\nQuand la Tr\u00e9sorerie espagnole rembourse-t-il la TVA \u00e0 compenser et quelle est sa date d'expiration ?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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Le remboursement de la TVA \u00e0 compenser par les autorit\u00e9s fiscales d\u00e9pend d’un certain nombre de facteurs. Tout d’abord, il est important de rappeler que la TVA \u00e0 compenser concerne le solde cr\u00e9diteur du contribuable, c’est-\u00e0-dire lorsqu’il a pay\u00e9 plus de TVA qu’il n’en a factur\u00e9.<\/p>

Si votre entreprise ou statut d’ind\u00e9pendant d\u00e9pose des d\u00e9clarations trimestrielles de TVA, vous pouvez demander un remboursement \u00e0 la fin du mois de janvier de l’ann\u00e9e suivante et les autorit\u00e9s fiscales espagnole ont jusqu’\u00e0 6 mois pour vous rembourser.<\/p>

Si votre entreprise fait des d\u00e9clarations mensuelles parce qu’elle est soumise au ReDeMe (registre de remboursement mensuel), les premiers mois prendront entre 2 et 4 mois, mais quelques mois plus tard, vous serez rembours\u00e9 mensuellement, c’est-\u00e0-dire le mois suivant.<\/p>

Le d\u00e9lai pour demander ce remboursement est de quatre ans \u00e0 compter de la fin de la p\u00e9riode au cours de laquelle le droit \u00e0 compensation a \u00e9t\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9. Toutefois, il est conseill\u00e9 d’introduire la demande le plus t\u00f4t possible afin d’\u00e9viter tout retard dans la proc\u00e9dure.<\/p>

Il est essentiel de disposer de tous les documents n\u00e9cessaires et de d\u00e9poser une d\u00e9claration fiscale correcte afin d’acc\u00e9l\u00e9rer le remboursement de la TVA \u00e0 compenser.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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Tva \u00e0 compenser<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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Exemple de compensation de la TVA<\/h3>


Ex\u00e9cution de travaux.<\/h4>

L’ann\u00e9e derni\u00e8re, votre entreprise a r\u00e9alis\u00e9 des travaux et des investissements importants qui vous ont fait supporter beaucoup de TVA et vous avez aujourd’hui un montant important de TVA \u00e0 compenser.<\/p>

Vous auriez pu demander un remboursement lors de la derni\u00e8re auto-\u00e9valuation de 2023 (celle que vous avez soumise en janvier 2024), mais vous avez d\u00e9cid\u00e9 de ne pas le faire de peur que cela ne d\u00e9clenche un contr\u00f4le du centre des imp\u00f4ts espagnole (AEAT) (ce qui est fr\u00e9quent si le montant \u00e0 rembourser est important).<\/p>

Compensation de la TVA<\/h3>

Vous esp\u00e9rez r\u00e9aliser \u00e0 l’avenir des ventes qui g\u00e9n\u00e9reront suffisamment de TVA en aval pour pouvoir compenser le remboursement impay\u00e9e.<\/p>

Toutefois, vous vous demandez de combien de temps vous disposez pour effectuer la compensation ou pour demander un remboursement (ce qui se fait g\u00e9n\u00e9ralement lors de la derni\u00e8re auto-\u00e9valuation de l’ann\u00e9e).<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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D\u00e9lais pour la compensation et le remboursement de la TVA<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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Calcul des d\u00e9lais<\/h3>

Une fois que votre entreprise a d\u00e9duit la TVA en amont en l’incluant dans l’auto-\u00e9valuation, elle dispose de quatre ans pour la compenser avec la TVA en aval ou pour en demander le remboursement.<\/p>

Ce d\u00e9lai s’ajoute \u00e0 la p\u00e9riode de d\u00e9duction et en est ind\u00e9pendant. Il est calcul\u00e9 \u00e0 partir de la date de d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration de revenus dans laquelle la TVA en amont a \u00e9t\u00e9 incluse.<\/p>

Exemple<\/h4>

Dans l’auto-\u00e9valuation de la TVA pour le deuxi\u00e8me trimestre de 2023, votre entreprise a d\u00e9duit 90.000 \u20ac, ce qui donne un montant \u00e0 compenser de 35.000\u20ac.<\/p>

Vous pouvez compenser cette TVA ou demander un remboursement – dans la derni\u00e8re d\u00e9claration de TVA de chaque ann\u00e9e – jusqu’\u00e0 la d\u00e9claration de TVA du deuxi\u00e8me trimestre 2027.<\/p>

Remboursement<\/h4>

N’oubliez pas qu’en g\u00e9n\u00e9ral, les remboursements de TVA ne peuvent \u00eatre effectu\u00e9s que lors de la derni\u00e8re d\u00e9claration de TVA de chaque ann\u00e9e. Si l’entreprise utilise le syst\u00e8me de remboursement mensuel, le remboursement peut \u00eatre demand\u00e9 chaque mois.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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Que se passe-t-il si les 4 ans s'\u00e9coulent ?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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Crit\u00e8re FIFO<\/h3>

Le fait que votre entreprise ait des soldes \u00e0 compenser depuis plus de quatre ans ne signifie pas n\u00e9cessairement que le droit \u00e0 la compensation est caduc.<\/p>

Si, au cours de cette p\u00e9riode, il y a eu des d\u00e9clarations avec un r\u00e9sultat positif ant\u00e9rieur, on peut faire valoir que, dans ces d\u00e9clarations, les soldes les plus anciens auront \u00e9t\u00e9 compens\u00e9s, de sorte que les soldes en suspens peuvent correspondre \u00e0 des dates plus r\u00e9centes (aucun solde \u00e0 compenser datant de plus de quatre ans ne restant en suspens).<\/p>

En d’autres termes, le solde \u00e0 compenser le plus ancien est compens\u00e9 en premier (crit\u00e8re FIFO : first in, first out), de sorte qu’il est entendu que les montants les plus anciens ont \u00e9t\u00e9 compens\u00e9s en premier.<\/p>

Droit au remboursement de la TVA<\/h3>

D’autre part, vous devez savoir que l’expiration du droit \u00e0 compensation n’implique pas la perte d\u00e9finitive de ce solde.<\/p>

Compte tenu de la neutralit\u00e9 de l’imp\u00f4t, les tribunaux ont \u00e9tabli que les entreprises disposent encore de quatre ans (\u00e0 compter de la date d’expiration) pour demander le remboursement de la TVA.<\/p>

Pour r\u00e9cup\u00e9rer cette TVA, l’entreprise concern\u00e9e doit cesser de la d\u00e9clarer comme impay\u00e9e et en demander le remboursement par \u00e9crit.<\/p>

Comme il s’agit d’un remboursement \u00ab\u00a0sp\u00e9cial\u00a0\u00bb, le Tr\u00e9sor exige qu’il soit demand\u00e9 express\u00e9ment, et non par le biais de la derni\u00e8re auto-\u00e9valuation annuelle de la TVA.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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En r\u00e9sum\u00e9, la connaissance des concepts cl\u00e9s de la TVA est essentielle pour toute entreprise ou tout travailleur ind\u00e9pendant. Comprendre la diff\u00e9rence entre la TVA en amont et la TVA accumul\u00e9e, ainsi que la distinction entre la TVA en amont et la TVA en aval, permet d’\u00e9viter des erreurs courantes lors de la d\u00e9claration fiscale. Toutefois, il est encore possible de r\u00e9fl\u00e9chir \u00e0 la mani\u00e8re de simplifier et d’am\u00e9liorer le syst\u00e8me fiscal pour le rendre plus facile \u00e0 comprendre et \u00e0 appliquer.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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