{"id":19901,"date":"2026-01-31T06:32:03","date_gmt":"2026-01-31T06:32:03","guid":{"rendered":"https:\/\/www.asesoriaorihuelacosta.com\/?p=19901"},"modified":"2024-09-12T06:37:04","modified_gmt":"2024-09-12T06:37:04","slug":"comment-les-locations-vacances-sont-elles-taxees-en-espagne","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.asesoriaorihuelacosta.com\/fr\/comment-les-locations-vacances-sont-elles-taxees-en-espagne\/","title":{"rendered":"Comment les locations vacances sont-elles tax\u00e9es en Espagne ?"},"content":{"rendered":"\t\t
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La location vacances<\/strong> en Espagne est un type de location qui a connu une croissance importante ces derni\u00e8res ann\u00e9es et de nombreuses personnes se demandent comment la location vacances est tax\u00e9e en Espagne.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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Introduction : Comprendre la location vacance et son impact fiscal.<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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Elle consiste en la cession temporaire d’un logement ou d’une propri\u00e9t\u00e9 \u00e0 des fins de vacances pour des touristes ou des visiteurs.<\/p>

Le bien ne doit pas n\u00e9cessairement \u00eatre la r\u00e9sidence habituelle du locataire.<\/p>

Une licence touristique<\/a><\/strong> est n\u00e9cessaire pour la location vacances.<\/p>

Cependant, il est important de noter que les locations de vacances ne sont pas exemptes d’obligations fiscales.<\/p>

L’imposition des locations de vacances peut varier en fonction de la l\u00e9gislation fiscale de chaque pays ou r\u00e9gion, et il est essentiel de comprendre les implications fiscales li\u00e9es \u00e0 cette activit\u00e9.<\/p>

Les maisons de vacances sont g\u00e9n\u00e9ralement annonc\u00e9es sur des portails ou des sites web tels que booking ou Airbnb.<\/p>

L’administration fiscale exige de ces soci\u00e9t\u00e9s (y compris les agences immobili\u00e8res) qu’elles d\u00e9clarent le formulaire 179, qui est une d\u00e9claration informative dans laquelle elles doivent indiquer ce que le propri\u00e9taire re\u00e7oit pour les locations qu’elles g\u00e8rent.<\/p>

C’est l\u00e0 que l’administration fiscale obtient les informations sur ce que vous percevez de la location de votre logement.<\/p>

Si ce que vous d\u00e9clarez comme revenu ne co\u00efncide pas avec la d\u00e9claration 179 ou si vous ne le d\u00e9clarez tout simplement pas, l’administration fiscale vous contr\u00f4lera et vous infligera probablement une amende.<\/p>

Vous \u00eates propri\u00e9taire d’un bien immobilier dans une commune c\u00f4ti\u00e8re et, \u00e0 partir de cet \u00e9t\u00e9, vous envisagez de le louer temporairement \u00e0 des touristes. Comment devrez-vous payer l’imp\u00f4t sur cette location ?<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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La TVA ou l'Itp sont-ils inclus dans la location touristique ?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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En fonction des services fournis<\/h3>

Si vous louez simplement le bien (meubl\u00e9 ou non), sans fournir d’autres services pendant le s\u00e9jour du locataire, vous ne devrez pas facturer la TVA, quelle que soit la dur\u00e9e de la location (la simple location de logements est exon\u00e9r\u00e9e de TVA).<\/p>

Attention ! Toutefois, si vous louez un appartement meubl\u00e9 et que vous \u00eates oblig\u00e9 de fournir des services suppl\u00e9mentaires typiques d’un h\u00f4tel, l’exon\u00e9ration ne s’applique pas et vous devez facturer la TVA :<\/p>

  • C’est le cas, par exemple, des services de restauration, du nettoyage de la propri\u00e9t\u00e9 et du lavage r\u00e9gulier du linge de lit et de bain, ou de la fourniture d’autres services tels que la blanchisserie, la consigne \u00e0 bagages, les journaux, etc.<\/li>
  • En revanche, les services de nettoyage et de changement de linge fournis au d\u00e9but et \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de location vacances, ou la simple fourniture d’\u00e9quipements tels que la vaisselle, les ustensiles et appareils de cuisine, etc. ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme des services h\u00f4teliers. Il en va de m\u00eame pour les services d’entretien en cas de r\u00e9paration de la plomberie, de l’\u00e9lectricit\u00e9, des stores, des appareils \u00e9lectriques, etc.<\/li><\/ul>

    Location vacances avec TVA<\/h3>

    Si la location vacances est soumise \u00e0 la TVA, veuillez noter que vous devez vous enregistrer aupr\u00e8s de l’administration fiscale (en d\u00e9posant une d\u00e9claration de recensement) sous la rubrique 685 (\u00ab\u00a0H\u00e9bergement touristique non h\u00f4telier\u00a0\u00bb).<\/p>

    En g\u00e9n\u00e9ral, le taux \u00e0 appliquer sur vos factures sera de 10 %.<\/p>

    Dans tous les cas, vous aurez le droit de d\u00e9duire la TVA que vous payez pour cette activit\u00e9 (pour les r\u00e9parations, les frais de consommation, etc.).<\/p>

    Location vacances avec ITP<\/h3>

    Si la location vacances est exon\u00e9r\u00e9e de TVA, elle sera tax\u00e9e par l’ITP.<\/p>

    Cette taxe est due au moment de la formalisation de la location vacances et le locataire est responsable de son paiement (qui doit \u00eatre effectu\u00e9 dans le mois suivant la formalisation de la location vacances). A noter.\u00a0 <\/span><\/p>

    Toutefois, en g\u00e9n\u00e9ral, l’ITP \u00e0 payer sera faible. Pour le calculer :<\/p>

    Prenez comme base le loyer \u00e0 payer pour toute la dur\u00e9e du contrat.<\/p>

    Et appliquez \u00e0 cette base le taux sp\u00e9cial pr\u00e9vu par la loi (sauf si votre communaut\u00e9 autonome a ses propres taux).<\/p>

    Par exemple, pour une location vacances de deux semaines pour 1 000 euros, le taux est de 7,21 euros.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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    Tributaci\u00f3n del Alquiler tur\u00edstico en el IRPF<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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    Rendimiento del alquiler\u00a0<\/strong>tur\u00edstico<\/b><\/p>

    Respecto a la tributaci\u00f3n en su IRPF tambi\u00e9n existen diferencias:<\/p>

    • En caso de que el alquiler a turistas se realice sin prestar servicios hoteleros, en general los rendimientos deben declararse como rendimientos del capital inmobiliario.<\/li>
    • En cambio, si se prestan servicios hoteleros, deben declararse como rendimientos procedentes de una actividad econ\u00f3mica.<\/li><\/ul>

      Sin reducci\u00f3n del alquiler<\/strong><\/p>

      En ninguno de los dos casos podr\u00e1 aplicar la reducci\u00f3n del 60% sobre los rendimientos obtenidos, pues \u00e9sta se aplica a arrendamientos de viviendas para uso permanente.<\/p>

      Con empleado.<\/strong><\/p>

      Por otro lado, si usted alquila sin servicios y dispone al menos de una persona empleada a jornada completa (que se encargue de gestionar la actividad), los rendimientos tambi\u00e9n se declaran como procedentes de una actividad econ\u00f3mica.\u00a0<\/p>

      Pero es preciso que el n\u00famero de inmuebles alquilados y el trabajo que genera la gesti\u00f3n del arrendamiento justifique la necesidad de contar con ese empleado.<\/p>

      Si alquila entre una y tres viviendas dif\u00edcilmente Hacienda aceptar\u00e1 que exista una actividad econ\u00f3mica.<\/p>

      La tributaci\u00f3n de los alquileres tur\u00edsticos depende en gran medida de que el arrendamiento se efect\u00fae con servicios hoteleros adicionales.<\/p>

      En ese caso, adem\u00e1s de tributar por IVA, el alquiler se considera una actividad econ\u00f3mica.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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      \u00bfComo se declara el alquiler tur\u00edstico si soy no residente?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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      \u00c0 partir de 2024, les revenus locatifs des non-r\u00e9sidents ne seront soumis qu’une seule fois, du 1er septembre au 20 janvier de l’ann\u00e9e suivante.<\/span><\/h3>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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      Jusqu’en 2023<\/h3>

      Las personas no residentes (y las empresas no residentes tambi\u00e9n) deben declarar los rendimientos obtenidos durante el trimestre.<\/p>

      La declaraci\u00f3n se hace a trav\u00e9s del modelo 210 y se declara antes del 20 de abril 20 de julio 20 de octubre y 20 de Enero.<\/p>

      A partir de 2024<\/h3>

      la d\u00e9claration se fait au moyen du formulaire 210 et est d\u00e9clar\u00e9e entre le 1er et le janvier de l’ann\u00e9e suivante.<\/p>

      Ainsi, pour l’ann\u00e9e 2024, la d\u00e9claration se fait entre le 1er et le 20 janvier 2025.<\/p>

      Le taux d’imposition applicable sur la location vacances en Espagne\u00a0<\/h3>

      R\u00e9sidents de l’UE, de l’Islande et de la Norv\u00e8ge : 19 %.<\/strong><\/h4>

      Autres contribuables : 24%.<\/strong><\/h4>

      D\u00e9duction des frais de location de vacances<\/h3>

      Citoyens europ\u00e9ens ou entreprises<\/h4>

      Les citoyens europ\u00e9ens peuvent d\u00e9duire les d\u00e9penses relatives \u00e0 la partie proportionnelle du s\u00e9jour des locataires.<\/p>

      Citoyens ou soci\u00e9t\u00e9s non europ\u00e9ennes<\/h4>

      Ils ne peuvent d\u00e9duire aucune d\u00e9pense et doivent payer l’imp\u00f4t sur leur revenu.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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      Si le bien est destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre lou\u00e9 mais qu’il est annonc\u00e9 dans des agences immobili\u00e8res, les d\u00e9penses annuelles (frais de communaut\u00e9, imp\u00f4t foncier, assurance et achat de mobilier, ce dernier \u00e9tant d\u00e9ductible par amortissement) ne seront d\u00e9ductibles que pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles le bien est lou\u00e9. Pendant les p\u00e9riodes o\u00f9 le bien n’est pas lou\u00e9, l’imputation des revenus immobiliers sera appliqu\u00e9e.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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      Quelles sont les d\u00e9penses d\u00e9ductibles dans les locations touristiques ?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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      Le contribuable peut d\u00e9duire du revenu total les d\u00e9penses encourues pendant la p\u00e9riode de location.<\/p>

      Les d\u00e9penses de nature annuelle et non imputables \u00e0 des p\u00e9riodes inf\u00e9rieures sp\u00e9cifiques, telles que l’imp\u00f4t foncier (IBI) ou l’amortissement, doivent \u00eatre r\u00e9parties en fonction du nombre de jours que la location a dur\u00e9 au cours de la p\u00e9riode fiscale.<\/p>

      En g\u00e9n\u00e9ral, les d\u00e9penses suivantes sont d\u00e9ductibles de la location touristique en Espagne:<\/p>

      • Ibi (Suma). (Prorata)<\/li>
      • D\u00e9penses de la collectivit\u00e9<\/li>
      • Internet, eau, \u00e9lectricit\u00e9 et gaz.<\/li>
      • Assurance (Prorata)<\/li>
      • Nettoyage<\/li>
      • Soci\u00e9t\u00e9 de gestion locative<\/li>
      • Agence immobili\u00e8re, Booking, Airbnb.<\/li>
      • Amortissement de la maison et du mobilier. (Prorata)<\/li>
      • Int\u00e9r\u00eats sur les pr\u00eats (Prorata)
        • Les int\u00e9r\u00eats des capitaux emprunt\u00e9s investis dans l’acquisition ou l’am\u00e9lioration du bien, du droit ou de la facult\u00e9 d’usage ou de jouissance dont d\u00e9coulent les revenus, sont consid\u00e9r\u00e9s comme des charges d\u00e9ductibles. Il en va de m\u00eame pour les autres frais de financement, \u00e0 condition qu’ils soient effectivement support\u00e9s par le propri\u00e9taire ou le titulaire du droit r\u00e9el.<\/li>
        • Ainsi, les int\u00e9r\u00eats courus sur les capitaux emprunt\u00e9s investis dans l’acquisition ou l’am\u00e9lioration du bien, ainsi que les charges d’amortissement, ne sont pas d\u00e9ductibles pendant la p\u00e9riode o\u00f9 le bien n’est pas lou\u00e9.<\/li><\/ul><\/li>
        • R\u00e9paration et entretien
          • Les d\u00e9penses d’entretien et de r\u00e9paration engag\u00e9es avant la location peuvent \u00eatre d\u00e9duites, \u00e0 condition qu’une corr\u00e9lation avec les revenus ult\u00e9rieurs puisse \u00eatre d\u00e9montr\u00e9e et que ces d\u00e9penses soient exclusivement destin\u00e9es \u00e0 offrir le bien \u00e0 des tiers et non \u00e0 la jouissance, m\u00eame temporaire, du bien par le propri\u00e9taire<\/strong><\/span>. En d’autres termes, le propri\u00e9taire ne peut pas jouir de la maison.<\/li>
          • \u00c0 l’exception de ce qui pr\u00e9c\u00e8de, les d\u00e9penses correspondant \u00e0 la p\u00e9riode pendant laquelle le bien est rest\u00e9 vide ne sont pas d\u00e9ductibles, m\u00eame s’il est lou\u00e9 avant ou apr\u00e8s.<\/li><\/ul><\/li><\/ul>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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            D\u00e9sormais, les plateformes num\u00e9riques qui font de l’interm\u00e9diation en location touristique doivent d\u00e9poser le formulaire 238.<\/h4>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
            \r\n\t\t\r\n\t\t\t\t\t\t\t
            \r\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t
            \r\n\t\t\t\t\t
            \r\n\t\t\t\t\t\t\t\t
            \n\t\t\t\t
            \n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

            Si vous vous int\u00e9ressez \u00e0 la mani\u00e8re dont les locations touristiques sont tax\u00e9es, sachez que les plateformes telles qu’airBnb ou booking sont tenues de d\u00e9clarer aux autorit\u00e9s fiscales les revenus des propri\u00e9taires qu’elles publient sur leurs pages.<\/p>

            Formulaire 179 : annul\u00e9<\/h3>


            Le formulaire 179 \u00ab\u00a0D\u00e9claration annuelle de renseignements sur les cessions d’usage de logements \u00e0 usage touristique\u00a0\u00bb, qui devait jusqu’\u00e0 pr\u00e9sent \u00eatre d\u00e9pos\u00e9 par les interm\u00e9diaires en location de biens \u00e0 usage touristique, est annul\u00e9 (la derni\u00e8re d\u00e9claration d\u00e9pos\u00e9e est celle de janvier 2024, portant sur les op\u00e9rations de l’ann\u00e9e 2023).<\/p>

            Nouveau formulaire 238<\/h3>


            Toutefois, il faut savoir que les plateformes num\u00e9riques qui font de l’interm\u00e9diation en location touristique devront toujours d\u00e9clarer ces op\u00e9rations via le nouveau formulaire 238 \u00ab\u00a0D\u00e9claration informative pour la communication d’informations par les op\u00e9rateurs de plateforme\u00a0\u00bb.<\/p>

            Ce formulaire doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9 en janvier de chaque ann\u00e9e (en janvier 2025, elles devront d\u00e9clarer les op\u00e9rations de 2024).<\/p>

            L’administration fiscale reste inform\u00e9e<\/h3>


            Ainsi, si vous \u00eates loueur d’un bien touristique et que vous utilisez ces plateformes num\u00e9riques, gardez \u00e0 l’esprit que le fisc continuera d’\u00eatre inform\u00e9 de vos locations.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

            La location vacances en Espagne est un type de location qui a connu une croissance importante ces derni\u00e8res ann\u00e9es et de nombreuses personnes se demandent comment la location vacances est tax\u00e9e en Espagne. Introduction : Comprendre la location vacance et son impact fiscal. 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