{"id":15733,"date":"2024-08-06T04:55:48","date_gmt":"2024-08-06T04:55:48","guid":{"rendered":"https:\/\/www.asesoriaorihuelacosta.com\/?p=15733"},"modified":"2024-02-14T16:27:05","modified_gmt":"2024-02-14T16:27:05","slug":"5-conditions-pour-pouvoir-deduire-la-tva-deductible","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.asesoriaorihuelacosta.com\/fr\/5-conditions-pour-pouvoir-deduire-la-tva-deductible\/","title":{"rendered":"5 conditions pour pouvoir d\u00e9duire la TVA d\u00e9ductible"},"content":{"rendered":"\t\t
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Dans ce post, nous vous donnons les cl\u00e9s pour rendre la TVA d\u00e9ductible<\/strong> et nous vous indiquons les cinq conditions pour que les ind\u00e9pendants et les entreprises puissent d\u00e9duire la TVA d\u00e9ductible de leurs d\u00e9penses.<\/p>

Chaque ann\u00e9e, l’administration fiscale adresse aux entreprises et aux ind\u00e9pendants des milliers de demandes de v\u00e9rification de leurs d\u00e9clarations trimestrielles de TVA. Beaucoup d’entre eux se retrouvent avec une liquidation parall\u00e8le et une p\u00e9nalit\u00e9 pour le montant qui n’a pas \u00e9t\u00e9 pay\u00e9. Selon les experts consult\u00e9s, la plupart des p\u00e9nalit\u00e9s impos\u00e9es par le Tr\u00e9sor s<\/strong>ont dues pr\u00e9cis\u00e9ment au fait que le contribuable a essay\u00e9 de d\u00e9duire plus de d\u00e9penses qu’il n’en avait le droit ou qu’il n’a pas respect\u00e9 certaines des exigences de base pour les d\u00e9ductions dans cet imp\u00f4t.<\/strong><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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Informations pr\u00e9liminaires sur la TVA d\u00e9ductible ou en amont<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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\u00a0<\/h2>

La d\u00e9ductibilit\u00e9 des frais de TVA est l’un des plus vieux combats et celui qui a caus\u00e9 le plus de probl\u00e8mes aux ind\u00e9pendants et aux entrepreneurs avec les autorit\u00e9s fiscales, car il s’agit en fin de compte d’une question dans laquelle interviennent les crit\u00e8res et\/ou l’interpr\u00e9tation de la r\u00e9glementation du fonctionnaire en poste.<\/p>

Comme le disent les ind\u00e9pendants et les entrepreneurs, contrairement \u00e0 la loi sur l’imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques, qui comprend une liste d\u00e9taill\u00e9e des d\u00e9penses d\u00e9ductibles, la r\u00e9glementation sur la TVA est beaucoup plus confuse<\/strong> et ne pr\u00e9cise que ce qui n’est pas d\u00e9ductible<\/strong>, comme les bijoux, le tabac, les dons ou les cadeaux et d’autres d\u00e9penses personnelles. En outre, l’article 95 de la loi 37\/92 sur la TVA stipule au point 1 que \u00ab\u00a0les entrepreneurs ou les professionnels ne peuvent pas d\u00e9duire la TVA pay\u00e9e ou vers\u00e9e pour l’acquisition ou l’importation de biens ou de services qui n’ont pas d’incidence directe et exclusive sur leur activit\u00e9 commerciale ou professionnelle<\/strong><\/span>\u00ab\u00a0. Directement et exclusivement, tel est le n\u0153ud du probl\u00e8me.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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\u00c0 partir de l\u00e0, l‘entrepreneur ind\u00e9pendant ou la soci\u00e9t\u00e9 de conseil doit d\u00e9terminer, en fonction de son activit\u00e9, quelles d\u00e9penses sont d\u00e9ductibles et lesquelles ne le sont pas<\/strong>, en connaissant toujours les lignes rouges comme, par exemple, la d\u00e9duction des frais de v\u00e9hicule – pour la plupart des travailleurs ind\u00e9pendants, la TVA est d\u00e9ductible \u00e0 hauteur de 50 % maximum – (rappelez-vous que dans l’imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques, les frais de v\u00e9hicule ne sont pas d\u00e9ductibles<\/strong> – sauf dans certains cas – parce qu’il est pratiquement impossible de faire la diff\u00e9rence entre l’utilisation professionnelle et priv\u00e9e du v\u00e9hicule), le carburant ou certains cadeaux aux clients et aux fournisseurs. Cependant, au-del\u00e0 des d\u00e9penses sp\u00e9cifiques, l’Agence fiscale espagnole a \u00e9tabli cinq crit\u00e8res g\u00e9n\u00e9raux sur son site web<\/strong>, des exigences de base que toute d\u00e9pense doit respecter pour \u00eatre d\u00e9ductible aux fins de la TVA.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t

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Cinq conditions g\u00e9n\u00e9rales pour que la TVA sur une d\u00e9pense soit d\u00e9ductible<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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Selon le site web de l’Agence des imp\u00f4ts espagnole<\/strong><\/a>, les conditions suivantes doivent \u00eatre remplies pour pouvoir d\u00e9duire la TVA pay\u00e9e en amont :<\/p>

  1. Vous devez \u00eatre une entreprise ou un professionnel au sens de la TVA. Il s’agit de la condition la plus fondamentale. Pour pouvoir d\u00e9duire une d\u00e9pense de TVA, vous devez \u00eatre un ind\u00e9pendant ou un entrepreneur au sens de la TVA, c’est-\u00e0-dire avoir une activit\u00e9 \u00e9conomique, car les particuliers ne d\u00e9posent pas de d\u00e9claration de TVA et n’ont pas le droit de d\u00e9duire des d\u00e9penses<\/li>
  2. Effectuer des op\u00e9rations ouvrant droit \u00e0 d\u00e9duction. Pour pouvoir d\u00e9duire la TVA sur une d\u00e9pense, il faut logiquement que l’activit\u00e9 exerc\u00e9e par l’ind\u00e9pendant soit soumise \u00e0 la taxe. Par cons\u00e9quent, certaines activit\u00e9s non soumises \u00e0 la TVA, telles que les soins de sant\u00e9, l’enseignement, certaines transactions immobili\u00e8res ou l’assistance sociale, ne pourront pas faire l’objet d’une d\u00e9duction.<\/li>
  3. Les frais pay\u00e9e doive se rapporter \u00e0 des biens ou des services utilis\u00e9s exclusivement dans le cadre de l’activit\u00e9 commerciale ou professionnelle et \u00eatre n\u00e9cessaire pour avoir les revenus. En d’autres termes, les biens ou services que vous payez doivent \u00eatre directement li\u00e9s \u00e0 l’activit\u00e9 \u00e9conomique de votre entreprise. Il s’agit l\u00e0 d’un des aspects les plus probl\u00e9matiques des d\u00e9ductions de TVA. \u00c0 l’heure actuelle, on ne sait pas exactement quelles d\u00e9penses sont d\u00e9ductibles et lesquelles ne le sont pas pour telle ou telle entreprise. Ce qui est d\u00e9ductible pour un plombier, comme ses outils, ne le sera probablement pas pour un h\u00f4telier ou un commer\u00e7ant. Tout est laiss\u00e9 \u00e0 l’appr\u00e9ciation de l’agent du fisc. En outre, il existe des d\u00e9penses telles que les frais de v\u00e9hicule pour lesquelles les autorit\u00e9s fiscales remettent g\u00e9n\u00e9ralement en question le lien avec l’activit\u00e9 professionnelle pour presque toutes les activit\u00e9s, \u00e0 l’exception de quelques-unes, comme les chauffeurs de taxi ou les transporteurs.<\/li>
  4. Il faut \u00eatre en possession de la facture ou du document justifiant le droit \u00e0 la d\u00e9duction, qui doit \u00eatre conforme aux exigences r\u00e9glementaires et \u00eatre inscrit dans le registre des factures re\u00e7ues. Il s’agit l\u00e0 d’une autre des conditions qui peuvent poser des probl\u00e8mes aux ind\u00e9pendants vis-\u00e0-vis de l’administration fiscale. Si une facture est perdue et n’est pas fournie \u00e0 l’administration fiscale dans le cadre d’une convocation, ou si un document non valable – comme une facture simplifi\u00e9e – est fourni, il est possible que l’administration fiscale liquide ce montant et impose une p\u00e9nalit\u00e9 au travailleur ind\u00e9pendant.<\/li>
  5. Une fois que cela a \u00e9t\u00e9 fait, le droit \u00e0 la d\u00e9duction peut \u00eatre exerc\u00e9 dans la d\u00e9claration-liquidation correspondante, \u00e0 condition que cela ne d\u00e9passe pas la p\u00e9riode de quatre ans suivant le moment de l’accumulation des paiements de la TVA. Il convient de rappeler que la d\u00e9duction d’une d\u00e9pense doit normalement \u00eatre appliqu\u00e9e dans la d\u00e9claration fiscale du trimestre au cours duquel elle a \u00e9t\u00e9 encourue. Si le d\u00e9lai est d\u00e9pass\u00e9, l’ind\u00e9pendant a jusqu’\u00e0 quatre ans pour le fournir, mais les experts avertissent que plus le temps passe depuis que la d\u00e9pense a \u00e9t\u00e9 encourue, plus il est probable que les autorit\u00e9s fiscales demanderont \u00e0 l’ind\u00e9pendant de justifier la d\u00e9pense.<\/li><\/ol>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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    Quelles informations une facture doit-elle contenir pour que la TVA soit d\u00e9ductible et comment doit-elle \u00eatre comptabilis\u00e9e ?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/section>\r\n\t\t\t\t
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    Une facture est un document tr\u00e8s important qui enregistre la transaction commerciale entre un fournisseur et un client.<\/p>

    Selon l’AEAT, pour qu’une d\u00e9pense soit d\u00e9ductible, elle doit \u00eatre conforme aux dispositions de l’article 106.4 de la loi g\u00e9n\u00e9rale sur les imp\u00f4ts, qui stipule que lors de l’accr\u00e9ditation de la TVA d\u00e9ductible et des d\u00e9ductions pratiqu\u00e9es, lorsqu’elles ont pour origine des op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es par des entrepreneurs ou des professionnels, elles doivent \u00eatre justifi\u00e9es en priorit\u00e9 au moyen de la facture de l’entrepreneur ou du professionnel qui a r\u00e9alis\u00e9 l’op\u00e9ration correspondante. Cette facture doit \u00e9galement r\u00e9pondre aux exigences suivantes pr\u00e9vues par la r\u00e9glementation fiscale.<\/p>

    Cela signifie tout d’abord que, pour qu’une d\u00e9pense soit d\u00e9ductible, la facture qui la justifie doit \u00eatre correctement \u00e9tablie. Selon le r\u00e8glement sur la facturation, pour qu’une facture r\u00e9ponde aux exigences de la r\u00e9glementation fiscale et puisse donc servir de preuve d’une d\u00e9pense d\u00e9ductible, elle doit au moins contenir les informations suivantes :<\/p>

    Quelles sont les informations que la loi impose de mentionner sur une facture ?<\/h3>