Questions et réponses sur la cotisation sociales des indépendants

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Comment la base de cotisation sociale est-elle déterminée ?

Pour la cotisation sociale des indépendants, les revenus nets obtenus au cours de chaque année civile de toutes les activités professionnelles ou économiques exercées seront pris en compte, qu’elles soient exercées à titre individuel ou en tant qu’associés ou membres de tout type d’entité, que cette entité ait ou non la personnalité juridique.

Les entités dont la personne est partenaire ou membre peuvent avoir une personnalité juridique, comme, par exemple, une société à responsabilité limitée, ou ne pas avoir de personnalité juridique, comme, par exemple, une communauté de biens.

Sont exclus les revenus nets tirés de l’exercice d’activités pour lesquelles vous devez être inscrit à la Sécurité sociale en tant que travailleur salarié ou assimilé.

En cas d’exercice simultané d’autres activités économiques ou professionnelles, pour lesquelles vous ne devez pas être inclus dans le RETA ou en tant que travailleur salarié ou assimilé, le revenu net obtenu est calculé pour le calcul de la base de cotisation.

Le revenu net calculable pour chacune des activités exercées sera calculé conformément aux dispositions du règlement de l’IRPF et avec quelques particularités en fonction du groupe auquel elles appartiennent.

Une fois ce revenu établi, on utilisera les tables établies annuellement par la loi (générale et réduite) et on choisira entre la base minimale et maximale, selon la tranche de revenu correspondante, en tenant compte du revenu net mensuel moyen annuel.

Examinons l’exemple suivant :

Disons que vous avez un revenu annuel estimé à 30.000 € et des dépenses annuelles de 10.100 € (dont 3.225 € d’impôt sur le travail indépendant).

Vous calculerez le revenu net pour l’année entière en soustrayant les dépenses des revenus. En d’autres termes :

30.000 € – 10.100 € = 19.900 €.

À ce résultat, vous devez ajouter l’impôt sur le travail indépendant que vous avez payé tout au long de l’année 2022 :

19.900€ + 3.225€ = 23.125 €

Vous devez maintenant prendre la déduction de 7% pour les frais généraux : 23.125 € x 7% = 1.618,75 € ; 23.125 €-1.618,75 €= 21.506,25 €.

Ces 21 506,25 € constituent votre revenu annuel net. Vous devez maintenant connaître votre revenu mensuel.

Pour les calculer, vous devez diviser par 365 et multiplier le résultat par 30 :

(21.506,25 / 365) x 30 = 1.767,64, €

Pour savoir combien vous devez payer chaque mois, vous devrez consulter le tableau avec les tranches de cotisation.

Rendement	Base	Cotisation a payer
< = 670	751,63	230
> 670 y <=900	849,67	260
>900 y < 1.166,70	898,69	275
> = 1.166,70 y < = 1.300	950,98	291
> 1.300 y <=1.500	960,78	294
> 1.500 y <=1.700	960,78	294
> 1.700 y <=1.850	1.013,07	310
> 1.850 y <=2.030	1.029,41	315
> 2.030 y <=2.330	1.045,75	320
> 2.330 y <=2.760	1.078,43	330
> 2.760 y < =3.190	1.143,79	350
> 3.190 y <=3.620	1.209,15	370
> 3.620 y <= 4.050	1.274,51	390
> 4.050 y <=6.000	1.372,55	420
> 6.000	1.633,99	500

Vous vous situeriez dans la fourchette de 1.700 à 1.850 euros. Vous payeriez 1.013,07 € et la cotisation minimale serait de 310 € par mois.

Y aura-t-il un taux forfaitaire pour les travailleurs indépendants ?

Si vous êtes indépendant pour la première fois en Espagne, vous pourrez profiter du taux forfaitaire.

Le forfait est un rabais d’un an sur la cotisation des indépendants.

Pour la première année, le forfait consiste à payer 80 € par mois de frais de travail indépendant.

Vous devrez en faire la demande lorsque vous vous inscrirez comme indépendant. En toute logique, nous le ferons pour vous.

La deuxième année, vous pouvez continuer à bénéficier du même taux, mais uniquement si vos revenus ne dépassent pas le salaire minimum interprofessionnel (SMI).

Mais ATTENTION : si à partir de la deuxième année vous continuez à bénéficier du forfait, et si en cours d’année vous dépassez la base minimum et que vous ne prévenez pas la sécurité sociale, celle-ci vous fera payer la différence lors de la régularisation.

Quelle base de cotisation peut choisir l’auto entrepreneur qui sont membres de la famille collaborateur ou membres indépendants d’une société ?

Les membres de la famille collaborateurs et les travailleurs indépendants en société ne peuvent pas choisir une base inférieure à la base minimale du groupe de cotisation 7 (SMI majoré de 1/6). À titre transitoire et pour l’exercice 2023, il ne sera pas possible de choisir une base inférieure à 1 000 €. À ces fins, la base de cotisation définitive ne peut en aucun cas être inférieure à cette base minimale si l’enregistrement est maintenu pendant une période minimale de 90 jours.

A quoi vous avez droit avec les cotisations sociale que vous payer en tant qu’indépendant ou auto entrepreneur en Espagne?

La sécurité sociales espagnol assure le recouvrement de toutes les cotisations et contributions sociales obligatoires des artisans et commerçants, chef d’entreprise ( Administrateur d’une société en Espagne) auto entrepreneur ainsi que des professionnels libéraux non réglementés et les travailleurs indépendants qui paient des cotisations de sécurité sociale ont droit aux prestations prévues par le système:

La retraite
Les congés de maladie pour cause de maladie commune ou professionnelle,
Les prestations de maternité ou de paternité,
Les droits de veuve ou de veuf en cas de cessation d’emploi.

Quelle base de cotisation un travailleur indépendant peut-il choisir s’il prévoit que son revenu sera inférieur à celui qui détermine la base minimale de la section 1 du tableau général ?

Vous pouvez choisir une base de cotisation inférieure à la base minimale de la tranche 1 du tableau général dans le cadre du tableau réduit des bases qui sera déterminé chaque année dans la loi de finances générale de l’État.

Ces bases seront provisoires jusqu’à leur régularisation en fonction des revenus nets réels obtenus, sur la base d’une moyenne mensuelle, une fois qu’elles auront été communiquées par l’Administration fiscale au cours de l’exercice suivant.

En règle générale, pour les collaborateurs familiaux et pour les associés de sociétés de capitaux et de sociétés de travailleurs, conformément aux critères établis à l’article 305 de la loi générale sur la sécurité sociale, la base de cotisation provisoire ou définitive ne peut être inférieure à la base minimale du groupe 7 du régime général, à condition qu’ils aient été inscrits, dans l’une de ces conditions, pendant plus de 90 jours au cours de chaque année et que leurs revenus nets n’impliquent pas qu’ils relèvent d’une section du tableau qui détermine une base de cotisation minimale plus élevée.

Toutefois, la loi prévoit une période transitoire au cours de laquelle les groupes susmentionnés ne pourront pas choisir, en 2023, une assiette de cotisation inférieure à 1 000 euros.

Au cours des années 2024 et 2025, la loi prévoit également l’application de bases de cotisation minimales inférieures à celle du groupe 7 précité.

La base de cotisation initialement choisie peut-elle être modifiée et quels seront les effets de ces modifications?

S’il est prévu que le revenu annuel net, sur la base d’une moyenne mensuelle, sera différent de celui initialement prévu, un changement de la base de cotisation doit être demandé.

Vous pouvez demander une modification de la base de cotisation provisoire jusqu’à six fois par an, avec les délais et effets suivants :

le 1er mars, si la demande est faite entre le 1er janvier et le dernier jour civil de février
1er mai, si la demande est faite entre le 1er mars et le 30 avril.
le 1er juillet, si la demande est faite entre le 1er mai et le 30 juin
le 1er septembre, si la demande est faite entre le 1er juillet et le 31 août
1er novembre si la demande est faite entre le 1er septembre et le 31 octobre
1er janvier de l’année suivante, si la demande est faite entre le 1er novembre et le 31 décembre.
1er janvier de l’année suivante si la demande est faite entre le 1er novembre et le 31 décembre.

Comment la Sécurité sociale va-t-elle réglementer la cotisation des indépendants ?

A la fin de l’année, l’agence fiscale de l’AEAT transmet les données sur votre revenu net à la Sécurité sociale.

En février de l’année suivante, le Trésor public disposera déjà de ces informations provenant de vos différentes déclarations fiscales trimestrielles et annuelles.

Et, sur la base de ces informations du bureau des impôts, la Sécurité sociale régularisera le paiement de vos cotisations d’indépendant.

Régulariser signifie :

Si, au cours de l’année, vous avez payé moins de cotisations d’indépendant que vous n’auriez dû en fonction de vos revenus nets, la Sécurité sociale vous réclamera la différence.
Et si vous avez payé plus que vous n’auriez dû, la Sécurité sociale vous remboursera la différence.
Dans le premier cas (vous devez payer la différence), vous recevrez une notification et vous aurez jusqu’au dernier jour du mois suivant pour effectuer le paiement.

Dans le second cas, la Sécurité sociale vous versera la différence avant le 30 avril.

IMPORTANT : Si la Sécurité sociale réclame la différence, parce que vous avez payé moins que le montant dû, IL N’Y A PAS DE SURCHARGE.

Ce qui entraîne une surcharge, c’est si vous ne payez pas la différence dans le délai établi. Le pourcentage de la surcharge : 10% du montant à payer pendant le premier mois et 20% à partir du deuxième mois.

Quelle est la date limite pour les travailleurs indépendants inscrits au 31 décembre 2022 pour notifier à la TGSS leurs revenus nets prévisionnels à obtenir au cours de l’année 2023 ?

Les travailleurs indépendants doivent déclarer ces revenus au moment où ils prévoient que la base de cotisation pour laquelle ils paient des cotisations est inférieure au minimum ou supérieure au maximum déterminé par le revenu à obtenir.

Toutefois, au cas où les circonstances susmentionnées ne s’appliqueraient pas, les travailleurs indépendants doivent, en tout état de cause, déclarer ce revenu net attendu avant le 31 octobre 2023.

Comment est calculé le revenu à prendre en compte dans la régularisation du quota d’indépendants par l’administration ?

En règle générale, les revenus de toutes les activités économiques, commerciales ou professionnelles exercées au cours de chaque exercice, que ce soit à titre individuel ou en tant qu’associé, seront calculés.

Le revenu calculable sera calculé conformément aux règles de l’IRPF :

Estimation directe

Revenu net + Montant des cotisations SS

Évaluation objective :

Revenu net précédent
Revenu net antérieur réduit (activités agricoles, forestières et d’élevage).

Partenaires commerciaux :

Revenus du travail dérivés de l’activité dans l’entreprise.

Les revenus du capital (en espèces ou en nature) provenant des actions de la société.

Les coopératives :

Revenus du travail dérivés de la prestation de services à la coopérative Revenus dérivés de leur statut de travailleurs associés.

Civils, collectifs, commanditaires, travailleurs et membres de la communauté :

Revenus de l’activité économique (attribution du revenu) Revenus provenant de leur statut de travailleurs associés.

Sur la base de ce revenu, on calcule la moyenne mensuelle, c’est-à-dire que l’on divise le revenu annuel net par le nombre de jours d’inscription effective (sans compter les jours pendant lesquels le salarié perçoit des prestations de sécurité sociale ou d’autres jours qui ont été pris en compte pour le calcul de la base réglementaire de ces prestations), en déduisant 7% au titre des frais généraux en général et 3% dans le cas des partenaires commerciaux et ouvriers.

Le résultat de cette opération est multiplié par 30 pour obtenir le revenu net réel mensuel moyen.

J’ai été ou suis-je bénéficiaire d’un avantage financier de la SS au cours de l’exercice à régulariser, les avantages financiers reçus sont-ils également régularisés ?

Non. Les périodes de perception des prestations financières de la SS et les mois qui ont été pris en compte pour le calcul de la base réglementaire de celles-ci ne font pas l’objet d’une régularisation et sont consolidés comme bases définitives pour la cotisation des indépendants.

Pour cette raison, il n’est pas nécessaire de passer en revue les avantages. L’assiette de cotisation devient définitive.

A quels indépendants s’applique la déduction supplémentaire pour frais généraux de 3% au lieu de 7%?

Les travailleurs indépendants qui ont été inscrits pendant au moins 90 jours au cours de l’année en tant que travailleurs indépendants sous forme de société de capitaux et de travail.

Pour le calcul des 90 jours d’enregistrement en tant que société, les jours d’enregistrement dans l’un ou l’autre des deux cas sont additionnés.

Une fois que le montant du revenu a été fixé, comment les bases de cotisation finales sont-elles déterminées après le processus d’ajustement ?

L’ajustement sera basé sur la base de cotisation provisoire, en moyenne mensuelle, pour laquelle des cotisations ont été versées au cours de l’année correspondante :

Si la base de cotisation provisoire, sur une moyenne mensuelle, est inférieure à la base de cotisation minimale établie pour le revenu net obtenu, la base de cotisation définitive sera la base minimale, et la différence entre la base de cotisation provisoire et la base minimale devra être payée.
Si la base de cotisation provisoire, sur une base moyenne mensuelle, se situe entre la base de cotisation minimale et la base de cotisation maximale établies pour la tranche de revenu net, la base de cotisation provisoire devient automatiquement la base de cotisation définitive, sans qu’aucune différence de cotisation ne doive être payée ou remboursée.
Si la base de cotisation provisoire, sur une base moyenne mensuelle, est supérieure à la base de cotisation maximale établie pour la tranche de revenu net, la base de cotisation définitive sera cette base maximale, et la différence entre cette base maximale et la base de cotisation provisoire sera remboursée automatiquement.