Quels sont les impôts payés par une entreprise en Espagne ?
Quels sont les impôts payés par une entreprise en Espagne ? Dans notre pays, une entreprise doit faire face à de nombreuses obligations fiscales, il est donc essentiel d’effectuer une gestion adéquate qui soit conforme à la législation en vigueur et qui tienne compte des changements introduits par l’administration.
Vous trouverez ci-dessous une analyse des impôts que doit payer une entreprise en Espagne et des caractéristiques propres à chacun d’entre eux.
Impôts actuels sur les entreprises en Espagne
Taxe professionnelle
L’impôt sur les activités économiques (IAE) en Espagne est un impôt prélevé sur l’exercice d’activités économiques sur le territoire espagnol. Il s’applique aux activités exercées par des personnes physiques ou morales, qu’elles soient ou non de nature commerciale. Voici ses principales caractéristiques.
- Nature de l’impôt : l’IAE est un impôt direct, de nature réelle, et est considéré comme un impôt périodique payable annuellement.
- Activités soumises à l’impôt : l’impôt s’applique à toutes les activités professionnelles, artistiques et commerciales, quels que soient leur objet, leur lieu d’exercice ou la forme juridique de la personne qui les exerce.
- Exemptions : En Espagne, les contribuables dont le chiffre d’affaires ne dépasse pas 1 million d’euros sont exemptés du paiement de l’IAE. Les entités à but non lucratif et les nouveaux entrepreneurs sont également exonérés pendant les deux premières années d’activité.
- Calcul de l’impôt : le calcul de l’IAE dépend de la nature de l’activité économique exercée. Il est basé sur la classification des activités économiques et peut varier en fonction de différents facteurs tels que le rendement, la surface des locaux ou le nombre de personnes employées, entre autres.
- Compétence : l’IAE est un impôt local. Cela signifie qu’il est géré et perçu par les communes.
En résumé, l’IAE est un impôt obligatoire pour ceux qui exercent des activités économiques en Espagne et dont le chiffre d’affaires dépasse le seuil fixé.
Impôt sur les sociétés
L’impôt sur les sociétés (IS) en Espagne est un impôt sur le revenu des sociétés et autres entités juridiques. Voici les principaux aspects de l’IS :
Nature de l’impôt : l’IS est un impôt direct sur les bénéfices réalisés par les sociétés et autres entités au cours d’une période d’imposition.
Contribuables : Les sociétés, associations, institutions, fondations et autres entités dotées d’une personnalité juridique propre sont assujetties à l’IS. Les personnes physiques ne sont pas assujetties à l’IS, mais à l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF).
Base imposable et taux d’imposition : La base imposable de l’IS est, en général, le bénéfice de l’entité, qui est calculé sur la base de la différence entre les recettes et les dépenses. Le taux général d’imposition de l’IS est de 25 %, mais il peut varier en fonction des caractéristiques de l’entité. Par exemple, les entités nouvellement créées bénéficient d’un taux réduit de 15 % pour les deux premières périodes fiscales au cours desquelles elles réalisent des bénéfices.
Les PME, petites et micro-entreprises paient, à partir du 1er janvier 2023, 23 % d’impôt sur les bénéfices.
Déductions et abattements : Il existe plusieurs déductions et abattements qui peuvent réduire le montant de l’IS à payer. Elles dépendent de nombreux facteurs, tels que l’exercice de certaines activités, les investissements en R&D, la promotion de l’emploi, etc.
Période d’imposition et déclaration : La période d’imposition de l’IS coïncide généralement avec l’année civile, mais elle peut être différente si le statut de l’entité le prévoit. La déclaration d’IS doit être déposée dans les six mois suivant la fin de la période d’imposition.
En résumé, l’IS est le principal impôt sur les bénéfices des sociétés et autres entités en Espagne. Il est essentiel que ces entités connaissent les règles de l’IS afin de respecter leurs obligations fiscales.
TVA
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt indirect prélevé sur la consommation de biens et de services en Espagne. Elle est collectée par les entreprises au moment de la vente du bien ou du service.
- Personnes assujetties : Les entreprises qui vendent des biens ou fournissent des services sont tenues de collecter la TVA auprès de leurs clients et de la reverser à l’Agence des impôts.
- Taux de TVA : en Espagne, il existe trois taux de TVA : le taux général (21 %), le taux réduit (10 %) et le taux super-réduit (4 %). Le taux applicable dépend de la nature du bien ou du service. Par exemple, les produits alimentaires de base sont taxés au taux super-réduit, tandis que les services d’hôtellerie et de restauration sont taxés au taux réduit.
- Paiement de la TVA : les entreprises doivent déposer des déclarations trimestrielles de TVA auprès de l’administration fiscale. Dans ces déclarations, elles doivent indiquer la TVA en aval (la TVA qu’elles ont facturée à leurs clients) et la TVA en amont (la TVA qu’elles ont payée sur leurs achats). Le montant à payer est la différence entre la TVA en aval et la TVA en amont.
- TVA intracommunautaire : pour les transactions entre entreprises de différents pays de l’UE, un régime spécial de TVA appelé TVA intracommunautaire s’applique. Dans ces transactions, c’est généralement l’acheteur qui est responsable de l’auto-évaluation de la TVA.
- ROI : pour que votre entreprise ne paie pas la TVA intracommunautaire, elle doit être inscrite au RCI, le registre des opérateurs intracommunautaires.
- Déductions et remboursements : Si une entreprise a supporté plus de TVA qu’elle n’en a facturé, elle a droit au remboursement de l’excédent.
La TVA est un impôt fondamental dans le fonctionnement des entreprises en Espagne, et celles-ci doivent en connaître les règles afin de respecter leurs obligations fiscales et de profiter de leurs droits.
IRPF en autónomos
L’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) est un impôt sur le revenu des personnes physiques résidant en Espagne. Les travailleurs indépendants sont soumis à l’IRPF sur leurs revenus professionnels.
- Estimation du revenu : les travailleurs indépendants peuvent calculer leur revenu imposable selon deux méthodes, l’estimation directe ou l’estimation objective (modules). Dans l’estimation directe, le revenu imposable est la différence entre les revenus et les dépenses déductibles.
- Dans l’estimation objective, le revenu imposable est calculé en fonction d’indicateurs tels que la superficie des locaux, la puissance électrique souscrite, le nombre d’employés, etc.
- Acomptes provisionnels : les indépendants sont tenus de verser des acomptes provisionnels sur leur impôt sur le revenu des personnes physiques tout au long de l’année. Ces versements sont effectués trimestriellement au moyen des formulaires 130 (évaluation directe) ou 131 (évaluation objective).
- Déclaration annuelle : En plus des acomptes, les indépendants doivent déposer une déclaration annuelle d’impôt sur le revenu des personnes physiques (formulaire D-100). Cette déclaration comprend tous les revenus obtenus au cours de l’année, qu’il s’agisse de revenus provenant de l’activité économique ou d’autres revenus (par exemple, les revenus locatifs ou les revenus du capital). La déclaration annuelle est déposée entre avril et juin de l’année qui suit l’année de déclaration.
- Dépenses déductibles : les travailleurs indépendants peuvent déduire les dépenses nécessaires au développement de leur activité économique, à condition qu’elles soient dûment justifiées et enregistrées. Parmi les dépenses déductibles, on peut citer les frais de fournitures, de loyer, de matériel, d’assurance, de formation, etc.
- Déductions : Certains travailleurs indépendants, comme les professions libérales, doivent appliquer des retenues sur leurs factures, qui sont ensuite versées à l’agence fiscale et déduites de l’IRPF à payer.
En outre, les entreprises espagnoles sont parfois tenues de payer des impôts locaux, des impôts régionaux, des impôts liés à l’environnement, des cotisations à la sécurité sociale et des impôts spéciaux.
Chez Asesoría Orihuela Costa, nous mettons à votre disposition la meilleure équipe pour que vous puissiez optimiser le paiement des impôts de votre entreprise.
