Quelles sont les taxes municipales pour les entreprises ?
Il existe une série de taxes municipales obligatoires pour les entreprises. Il est essentiel de les connaître afin de remplir les obligations fiscales d’une entreprise. Ci-dessous, nous évaluons les plus importantes d’entre elles et leurs conditions.
Taxes municipales pour les entreprises en Espagne
En Espagne, les entreprises sont soumises à divers impôts municipaux, qui sont des impôts prélevés par les conseils locaux ou les entités locales. Ces taxes varient en fonction de la localité et de l’activité économique de l’entreprise. Voici quelques-unes des principales taxes municipales auxquelles les entreprises sont soumises en Espagne
Taxe foncière (Impôt sur les biens immobiliers IBI)
C’est l’un des impôts les plus connus. Il est prélevé sur la propriété de biens immobiliers, qu’ils soient urbains, rustiques ou dotés de caractéristiques particulières. Les entreprises qui possèdent des biens immobiliers (bureaux, bâtiments industriels, locaux commerciaux, etc.) doivent s’acquitter de cet impôt sur une base annuelle. La base imposable est la valeur cadastrale du bien et le taux d’imposition varie selon les communes.
Taxe professionnelle (Impôt sur les activités économiques IAE)
Cet impôt est prélevé sur l’exercice de toute activité économique, qu’elle soit industrielle, commerciale ou professionnelle, sur le territoire espagnol. Il existe toutefois des exonérations pour les entreprises dont le volume d’opérations est inférieur à un certain seuil et pour celles qui en sont à leurs deux premières années d’activité.
Taxe sur les véhicule de sociétés (Impôt sur les constructions, installations et travaux ICIO)
Lorsqu’une entreprise effectue des travaux sur un bien immobilier, qu’il s’agisse d’une nouvelle construction ou d’une rénovation, elle doit s’acquitter de cette taxe. Elle est calculée en fonction du coût réel et effectif de la construction, de l’installation ou des travaux, et son taux varie selon les communes.
Impôt sur les véhicules à traction mécanique (IVTM)
Les entreprises qui possèdent des véhicules (voitures, camions, camionnettes, etc.) doivent payer cet impôt chaque année. Le montant est déterminé en fonction des caractéristiques du véhicule, telles que sa puissance ou le type de carburant.
Impôt sur l’augmentation de la valeur des terrains urbains (Impuesto sobre Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana) (impôt municipal sur les plus-values)
Cet impôt s’applique lors de la transmission d’un terrain, que ce soit par vente, héritage ou donation. Il est prélevé sur l’augmentation de la valeur du terrain depuis le dernier transfert. Il est important de mentionner que des changements législatifs et jurisprudentiels sont intervenus récemment concernant cet impôt, en particulier dans les situations où il n’y a pas eu de plus-value.
Redevances pour la prestation de services ou l’exercice d’activités
Outre les impôts, il existe différentes taxes municipales que les entreprises peuvent être amenées à payer en fonction de leur activité. Ces redevances sont perçues pour l’utilisation privée ou l’utilisation spéciale du domaine public local. Il s’agit par exemple des redevances pour l’occupation de la voie publique (terrasses, échafaudages, conteneurs), pour la tenue de marchés ou pour l’exercice d’activités nécessitant une autorisation municipale.
Droits de permis d’urbanisme
Avant d’exercer certaines activités ou d’effectuer certains travaux, les entreprises peuvent avoir besoin d’obtenir un permis d’urbanisme. Pour l’instruction et l’octroi de ces permis, les municipalités perçoivent une taxe.
Il est essentiel que les entreprises soient bien conseillées en matière fiscale et qu’elles connaissent leurs obligations fiscales dans la municipalité où elles exercent leurs activités. Les taxes municipales peuvent varier non seulement en termes de taux et de montants, mais aussi en termes d’exemptions et d’abattements. Il est donc essentiel de se tenir au courant et de planifier à l’avance afin de se conformer à toutes les obligations et de profiter d’éventuels avantages fiscaux.
Établissement des taxes municipales et paiement
En Espagne, les impôts municipaux sur les entreprises sont établis par les conseils locaux ou par les entités locales elles-mêmes, sur la base des pouvoirs et du cadre accordés par la Ley Reguladora de las Haciendas Locales et d’autres réglementations de l’État. Bien que la législation de l’État établisse les bases et les structures de ces impôts, ce sont les conseils locaux qui, dans certaines limites, fixent les taux d’imposition et peuvent offrir des remises et des exonérations conformément à leurs propres règlements fiscaux.
Pour le paiement de ces taxes, les conseils locaux émettent des reçus ou des règlements aux entreprises, indiquant le montant à payer et la date limite de paiement. En général, les impôts sont assortis de délais de paiement volontaires et, s’ils sont payés en dehors de ces délais, des majorations et des pénalités peuvent être imposées.
Le paiement peut être effectué de plusieurs manières : en personne dans les bureaux municipaux ou dans les banques collaboratrices, ou par voie électronique via les plateformes ou portails de paiement mis en place par la municipalité elle-même. De nombreuses municipalités offrent également la possibilité de payer par prélèvement automatique, ce qui facilite l’accomplissement des obligations fiscales et permet d’éviter d’éventuelles majorations en cas de retard de paiement.
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