Nous vous informons sur les obligations fiscales d’une société à responsabilité limitée en Espagne.

Tout d’abord, une société à responsabilité limitée (S.L.) doit rédiger les actes et s’inscrire à l’Agence fiscale ; pour ce faire, elle utilisera le formulaire 036 pour les entreprises, qui identifiera l’entreprise et lui permettra d’obtenir le NIF (numéro d’identification fiscale) avec lequel elle pourra opérer. Une fois ces formalités accomplies, voici les obligations fiscales annuelles des entreprises ; il en existe bien d’autres, mais voici les principales :

1. l’impôt sur les activités économiques (IAE).

L’inscription de l’entreprise à l’IAE est obligatoire, bien qu’il s’agisse d’une formalité pour la plupart des travailleurs indépendants et des PME. Pour payer cet impôt municipal, vous devez réaliser un chiffre d’affaires d’au moins 1 million d’euros nets à partir de la troisième année d’activité (les deux premières années sont exonérées). Bien entendu, vous devez utiliser le formulaire fiscal correspondant. Ce détail ne doit donc pas être oublié.

2) L’impôt sur les sociétés (IS)

L’impôt sur les sociétés est l’impôt par excellence des sociétés commerciales, qu’il s’agisse de S.L. ou de sociétés anonymes (Sociedades Anónimas). Il est généralement payé en juillet, bien que des acomptes puissent être versés tous les quatre mois, si cela est indiqué. Le taux général est de 25 %, mais il peut varier en fonction du territoire, de la taille ou du type d’entreprise. Bien entendu, l’impôt n’est dû que sur les bénéfices bruts, s’il y en a. Pour cette procédure, on utilise le formulaire 200 ou 202, selon qu’il s’agit d’un paiement unique ou d’un acompte.

Il est extrêmement important de s’assurer du taux d’imposition applicable. Il s’agit d’adapter cette question aux circonstances de chaque cas et d’éviter des problèmes ultérieurs.

3. La taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

La TVA est la taxe qui doit être réglée le plus fréquemment, car elle est payée trimestriellement. Dans ce cas, les périodes de décompte sont le 20e jour du mois suivant la fin du trimestre, à l’exception du mois de janvier (30e jour). La différence entre la TVA en amont et la TVA en aval, si elle est favorable, devra être réglée et, si elle est négative, elle sera compensée au cours des trimestres suivants. Dans tous les cas, le calcul des factures et la soustraction correspondante doivent être effectués.

Les déclarations trimestrielles sont établies au moyen du formulaire 303 et les déclarations annuelles au moyen du formulaire 390.

4. Impôt sur le revenu des personnes physiques pour les salariés

Enfin, les entreprises sont responsables, si elles ont des salariés, de l’application des retenues à la source sur leurs fiches de paie. Dans ce cas, en fonction de leurs revenus et de leur situation, le montant à retenir variera. En tout état de cause, pour la déclaration trimestrielle de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, on utilisera le formulaire 111 et, comme formulaire d’information annuelle, le formulaire 190. Dans tous les cas, il est conseillé de se faire conseiller afin d’éviter toute confusion et, en outre, ces informations doivent être fournies à l’administration, ce n’est pas une option.

5. Déclaration annuelle des opérations avec des tiers

Il s’agit d’un formulaire informatif appelé 347, qui sert à déclarer le volume des opérations, TVA comprise, de plus de 3 000 euros réalisées avec des entreprises espagnoles. Dans le jargon fiscal, le 347 est la « Bible ».

6. Déclaration récapitulative des opérations intracommunautaires

Si votre entreprise fait des affaires avec une entreprise ou un travailleur indépendant en Europe, vous devez déclarer le volume des transactions avec chaque entreprise européenne à l’aide du formulaire 349. Il s’agit en général d’une déclaration trimestrielle.