Comment calculer les jours pour être non résident fiscale en Espagne
En Espagne, le décompte des jours pour déterminer la résidence fiscale est une question importante et pertinente. Être non résident fiscal en Espagne est basée sur le nombre de jours qu’une personne passe dans le pays au cours d’une année fiscale donnée. L’administration fiscale considère qu’une personne est non-résidente à des fins fiscales en Espagne lorsque, au cours d’une année civile, c’est-à-dire du 1er janvier au 31 décembre, elle a passé moins de 183 jours en Espagne. Voyez dans cet article comment calculer le nombre de jours de résidence pour vérifier cette circonstance.
Résidence fiscale en Espagne
L’administration fiscale espagnole considère qu’une personne physique a été résidente fiscale en Espagne au cours d’une année donnée – et que, par conséquent, elle doit payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques au titre de cette année pour tous les revenus obtenus dans le monde entier – si l’une des circonstances suivantes s’applique :
Qu’est-ce qu’un résident fiscal en Espagne ?
- Si vous avez séjourné plus de 183 jours de l’année civile en Espagne.
- Si vos enfants mineurs et votre conjoint résident en Espagne, sauf preuve du contraire.
- Ou si vos principaux intérêts économiques se trouvent dans notre pays. En d’autres termes, si l’Espagne est le lieu où se concentrent la plupart de vos investissements ou de vos affaires, où vous administrez vos biens ou où vous obtenez la majeure partie de vos revenus.
Calcul des jours de résidence fiscale en Espagne
Lorsqu’il s’agit de déterminer si une personne est considérée comme résidente fiscale en Espagne, il est essentiel de comprendre comment les jours sont calculés à cette fin. Le calcul des jours joue un rôle fondamental dans la détermination de la résidence fiscale et peut avoir des implications significatives en termes d’obligations fiscales.
Pour calculer le nombre de jours nécessaires pour être considéré comme non résident fiscal en Espagne, certains critères établis par la loi espagnole doivent être pris en compte.
Cependant, le calcul des jours n’est pas aussi simple que de compter chaque jour passé en Espagne. Il existe certaines règles et exceptions qui doivent être prises en compte lors du calcul des jours de non-résidence fiscale.
- Jours de présence certifiée. Tout d’abord, calculez les jours où la présence en Espagne est attestée par un moyen de preuve incontestable. Remarque : il s’agit de jours de présence certifiée. Par exemple : une amende pour infraction au code de la route, un séjour dans un hôtel, une intervention chirurgicale, des paiements par carte de crédit, une comparution devant un notaire ou un organisme public.
- Jours présumés. L’administration fiscale espagnole comptabilisera également comme jours de résidence en Espagne ceux qui s’écoulent entre deux jours de présence certifiée.
Par exemple, s’il est prouvé que vous étiez en Espagne le 14 mars et le 20 mai (à ces dates, vous avez payé des péages routiers espagnols avec votre carte), les jours compris entre ces deux dates seront considérés comme des jours de résidence (sauf preuve du contraire).
- Jours sporadiques. Le bureau de taxe espagnole tiendra également compte des jours d’absence sporadique. Sont considérées comme telles les absences temporaires au cours desquelles la personne s’est rendue dans un autre pays, à moins qu’elle ne puisse prouver sa résidence fiscale dans un autre territoire.
Très important : les jours de voyage.
Les jours de voyage sont comptés dans leur totalité comme des jours de résidence, sans qu’un nombre minimum d’heures soit exigé. Ainsi, les jours de voyage de l’Espagne vers un autre pays, ou de retour, doivent être considérés comme des jours entiers passés en Espagne.
Pour calculer les jours passés en Espagne, l’administration fiscale additionne les jours de présence certifiée, les jours de présence présumée (période entre deux jours de présence certifiée) et les jours d’absence sporadique.
Exemple de calcul des jours
Une personne considère qu’elle ne doit pas payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques en 2023, car elle possède un certificat de résidence fiscale dans le pays 1 et peut prouver qu’elle n’a résidé en Espagne que pendant 160 jours de cette année (entre les jours de présence certifiée et les jours présumés).
Cependant, il s’avère qu’au cours de l’année, il a passé 30 jours de vacances dans le pays 2 et les autorités fiscales ont l’intention de les compter comme des jours sporadiques :
- Défendez que, dans ce cas, le certificat de résidence fiscale prévaut, ou que les vacances ont été prises alors que vous aviez déjà commencé à résider dans le pays 1.
- Si l’Espagne et le pays 1 revendiquent la résidence la même année, rappelez-vous que les conventions préventives de la double imposition établissent les règles pour résoudre ce conflit.
Important
En général, ces règles de résolution des conflits établissent, par ordre de priorité,
la résidence dans le pays où le contribuable dispose d’une résidence ;
puis dans le pays où se trouve le centre des intérêts vitaux ;
le pays où le contribuable vit habituellement
puis le pays dont il a la nationalité ;
enfin, une procédure de résolution amiable des conflits est mise en place.
Conclusion
Il est important de noter que ces règles peuvent varier en fonction de la législation en vigueur et des circonstances individuelles. Par conséquent, il est toujours conseillé de demander l’avis d’un professionnel spécialisé afin de s’assurer que vous respectez les obligations fiscales appropriées et d’éviter tout problème juridique.
En résumé, le calcul des jours de non-résidence fiscale en Espagne est un facteur clé pour déterminer la résidence fiscale. Il est essentiel de comprendre les règles et les exceptions applicables afin de calculer correctement les jours et de respecter les obligations fiscales correspondantes. N’hésitez pas à faire appel à un conseiller fiscal professionnel pour vous assurer que vous respectez bien la réglementation en vigueur.
