L’impôt sur les sociétés dans une start-up en Espagne
L’impôt sur les sociétés est l’un des impôts obligatoires pour les entreprises espagnoles, mais il existe différentes tranches qui s’appliquent au-delà du taux général. Nous allons analyser l’impôt sur les sociétés dans le cas d’une entreprise de nouvelle création ou Start-up et comment il s’applique aux entreprises dont l’activité a débuté récemment.
Qu'est-ce que l'impôt sur les sociétés?
L’impôt sur les sociétés est un impôt prélevé sur les bénéfices réalisés par les entreprises et les personnes morales au cours d’une période fiscale donnée. Cet impôt est prélevé au niveau national dans de nombreux pays et vise à collecter des fonds pour financer les dépenses publiques. Les entreprises doivent calculer leur bénéfice net, c’est-à-dire le total des revenus moins les dépenses déductibles, et un taux d’imposition fixé par le gouvernement est appliqué sur cette base.
L’impôt sur les sociétés revêt une importance évidente pour les finances publiques, car il contribue de manière significative aux recettes de l’État. Les entreprises déposent généralement des déclarations fiscales annuelles et doivent se conformer à des réglementations fiscales spécifiques pour garantir le respect de leurs obligations fiscales.
Il est important de noter que l’impôt sur les sociétés comporte plusieurs taux en fonction des conditions de l’entreprise, y compris un taux spécial pour les entreprises nouvellement créées.
Le taux d'imposition des sociétés applicable à une entreprise nouvellement créée
L’impôt sur les sociétés pour les entreprises nouvellement créées offre des avantages fiscaux qui encouragent l’esprit d’entreprise et le développement des affaires. En Espagne, le taux général est de 23 % ou 25 %, en fonction du chiffre d’affaires annuel de l’entreprise. Toutefois, des taux réduits s’appliquent aux entreprises en phase de démarrage.
Si le chiffre d’affaires d’une jeune entreprise ne dépasse pas 300 000 euros, le taux d’imposition peut être de 15 %, ce qui signifie qu’elle ne devra payer que 15 % de ses bénéfices nets au titre de l’impôt sur les sociétés. Ce taux peut constituer un avantage significatif pour les start-ups et les petites entreprises au cours de leurs premières années d’activité, car il leur permet de conserver davantage de revenus pour les réinvestir dans le développement de leur activité.
En revanche, si le chiffre d’affaires de la jeune entreprise dépasse 300 000 euros, le taux d’imposition passe à 20 %, soit un taux encore plus bas que le taux général.
L’impôt sur le revenu des sociétés pour les jeunes entreprises a des taux réduits en Espagne, ce qui peut contribuer à stimuler l’activité commerciale et le développement économique pour les nouvelles entreprises.
Pendant combien de temps l'impôt sur les sociétés s'applique-t-il aux entreprises nouvellement créées ?
La période pendant laquelle le taux préférentiel de l’impôt sur les sociétés pour les entreprises en phase de démarrage s’applique est de deux ans.
Pour de nombreuses entreprises en phase de démarrage, la possibilité de payer un IS réduit signifie une charge fiscale moindre, les ressources économisées pouvant être utilisées pour des investissements ayant un impact sur l’entreprise elle-même.
Exceptions au taux réduit d'IS pour les entreprises nouvelles
En Espagne, il existe des exonérations de l’impôt sur les sociétés pour les entreprises nouvellement créées. Ces exonérations sont les suivantes:
- Transfert d’une activité liée antérieure : si la nouvelle société acquiert une activité économique qui était précédemment exercée par des entités liées en vertu de l’article 18 de la loi relative à l’impôt sur les sociétés, elle ne bénéficie pas du taux réduit de 15 %. Cette disposition permet d’éviter l’utilisation abusive d’avantages fiscaux en cas de transfert interne d’activités.
- Activité antérieure exercée par une personne détenant plus de 50 % : si une personne physique détenant plus de 50 % du capital ou des fonds propres de la nouvelle entité a exercé une activité économique au cours de l’année précédant sa création, elle est également exclue du taux réduit.
- Sociétés faisant partie d’un groupe au sens de l’article 42 du code de commerce : Les entités faisant partie d’un groupe au sens de l’article 42 du code de commerce ne sont pas considérées comme des sociétés nouvellement créées, indépendamment de leur résidence ou de l’obligation de déposer des comptes consolidés.
- Entités détentrices de patrimoine : le taux d’imposition de 15 % ne s’applique pas aux entités considérées comme des entités détentrices de patrimoine au sens de l’article 5, paragraphe 2, de la présente loi. Il s’agit des sociétés dont l’activité principale est la gestion de patrimoine ou les investissements financiers.
Comment demander une réduction d'impôt au titre de l'IS ?
Pour demander une réduction du taux de l’impôt sur les sociétés pour une société nouvellement créée en Espagne, vous devez suivre les étapes suivantes :
- Constituer la société : vous devez tout d’abord créer et enregistrer légalement votre société en Espagne.
- Déposer la déclaration d’impôt : au cours de la première année où vous réalisez des bénéfices, vous devez déposer la déclaration d’impôt sur les sociétés et cocher la case appropriée pour indiquer que vous êtes une société nouvellement créée.
- Respectez les exigences : Veillez à vous conformer aux exigences de la législation. Veuillez noter les exceptions ci-dessus.
- Conservez des registres appropriés : conservez des registres comptables et des documents précis pour justifier votre statut de nouvelle société.
- Consultez un conseiller fiscal : il peut être utile d’obtenir les conseils d’un professionnel de la fiscalité pour vous assurer que vous remplissez toutes les conditions et que vous demandez l’allègement correctement.
Chez Asesoría Orihuela Costa, nous mettons à votre disposition la meilleure équipe de fiscalistes. Nous sommes spécialisés dans la création de nouvelles entreprises, ce qui nous permet de vous garantir des solutions adaptées à votre activité.
